Содержание

Вступительное слово к российскому изданию               X

Предисловие               XII

Выражение признательности              XIV

1. Анализ банковских рисков              1
1. Введение.
   Изменение внешних условий банковской деятельности 1
2. Виды потенциального банковского риска               3
3. Корпоративное управление               4
4. Анализ банков с учетом риска               7
5. Предлагаемые аналитические инструменты               11
2. Условия проведения обследования банков с учетом риска              14
1. Введение. Задачи анализа банков               14
2. Банки как поставщики финансовой информации               16
3. Схема развития финансового сектора              17
4. Целостный взгляд на финансовую систему              23
5. Прозрачность банковской финансовой информации как предпосылка анализа               24
3. Ключевые участники процесса корпоративного управления

и управления риском               29

1. Введение. Управление финансовым риском и обязанности ключевых участников               29
2. Органы регулирования: создание правовой среды корпоративного управления и управления риском               30
3. Органы надзора: мониторинг управления риском              32
4. Акционеры              34
5. Совет директоров: основная ответственность за деятельность

банка              37

6. Менеджмент: ответственность за операции банка и реализацию политики управления риском              42
7. Аудиторский комитет и внутренние аудиторы: расширение функции Совета директоров в области управления риском               48
8. Внешние аудиторы: переоценка традиционного подхода

к аудиту банков               50

9. Роль общественности               52
9. Структура баланса и управление им              55
1. Введение.
   Состав баланса              55
2. Структура активов: анализ роста и изменений               57
3. Структура пассивов: анализ роста и изменений               63
4. Общая динамика балансовых и внебалансовых статей              67
5. Управление активами/пассивами: плановые изменения структуры баланса               72
6. Эффективное управление риском              75
10. Анализ прибыльности              79
1. Введение. Важность прибыльных банков              79
2. Содержание отчета о прибылях и убытках              81
3. Структура доходов и качество прибыли               87
4. Показатели прибыльности               94
5. Анализ коэффициентов прибыльности              96
11. Анализ достаточности капитала              99
1. Введение. Характеристики и функции капитала              99
2. Компоненты управления капиталом

(современная методология)               102

3. Распределение риска по составляющим капитала

(современная методология)               104

4. II Базельское соглашение: изменения, предложенные

в отношении оценки достаточности капитала               108

5. Выполнение требований Базельского соглашения              113
6. Оценка управленческой информации, касающейся достаточности капитала              115
5. Управление кредитными рисками              123
1. Введение. Компоненты кредитного риска               123
2. Управление кредитным портфелем               124
3. Анализ кредитной функции и кредитных операций               128
4. Анализ качества кредитного портфеля               130
5. Портфель неработающих кредитов               134
6. Политика управления кредитными рисками               137
7. Меры по ограничению или снижению кредитных рисков               141
8. Классификация активов              147
9. Политика резервирования кредитных потерь               151
6. Управление рисками ликвидности               155
1. Вступление.
   Необходимость ликвидности               155
2. Политика управления ликвидностью              156
3. Органы надзора               159
4. Структура финансирования: депозиты и рыночные заимствования              162
5. Сроки погашения и несоответствия в финансировании               164
6. Концентрация депозитов и изменчивость финансирования               167
7. Методы управления рисками ликвидности              168
7. Управление процентными рисками               175
1. Введение. Источники процентных рисков              175
2. Ответственность за управление рисками               177
3. Модели управления процентными рисками              178
4. Изменение прогнозируемых кривых доходности              183
8. Управление рыночным риском               185
1. Введение. Характеристики рыночного риска               185
2. Политика управления рыночным риском              187
3. Формирование инвестиционного портфеля и управление им .... 190
4. Управление операциями по перепродаже              195
5. Измерение рыночного риска               198
6. Стоимость под риском (VAR)               203
7. Тестирование на стрессовые факторы              204
9. Управление валютным риском              207
1. Введение. Источники и компоненты валютного риска              207
2. Методы управления валютным риском               209
3. Потенциальный валютный риск и деловая стратегия              216
4. Управление валютным риском и достаточность капитала              220
10. Прозрачность финансовой отчетности банков              227
1. Введение. Важность полезной информации               227
2. Прозрачность и подотчетность              228
3. Прозрачность финансовой отчетности              230
4. Представление информации в финансовой отчетности

банков               232

5. Недостатки, имеющиеся в практике банковского учета              236
5. Взаимосвязь между анализом риска и банковским надзором               251
1. Введение.
   Процесс банковского надзора              251
2. Процесс аналитического обследования              252
3. Банковские риски и ответственность органов регулирования/надзора              257
4. Процесс надзора              260
5. Консолидированный надзор              265

Приложение. Анкета для оценки общего состояния банка              271

Вставки

1. Новая философия банковского надзора              34
2. Роль Совета директоров              39
3. Задачи Совета директоров в области управления финансовым

риском               41

4. Значение банковского менеджмента              43
5. Стандарты квалификации и соответствия для банковского

менеджмента               44

6. Финансовый риск и задачи менеджмента               46
7. Полемика относительно внутреннего аудита              49
8. Задачи аудиторских комитетов и внутренних аудиторов               50
9. Задачи внешних аудиторов по управлению финансовым риском ...              52

1. Итоговая информация по анализу кредита              131
2. Признаки ухудшения кредитной культуры               138
3. Правила классификации активов              148

Рисунки

1. Спектр банковских рисков              4
2. Партнерство в системе банковского корпоративного

управления               6

1. Схема развития финансового сектора               19
2. Целостный взгляд на финансовую систему: образец исследования

финансового сектора              25

1. Элементы баланса              57
2. Структурные изменения и рост активов               59
3. Структурные изменения портфеля активов банка               60
4. Структурные изменения и рост собственного капитала

и обязательств банка               64

5. Общий рост               69
6. Низкодоходные активы и активы, не приносящие дохода,

в % к совокупным активам              71

7. Внебалансовые статьи в % к совокупным активам               71
8. Структурные изменения портфеля активов банка               74
9. Изменения в структуре пассивов банка               74

1. Структура валового дохода              88
2. Сравнение структуры активов со структурой доходов              89
3. Сравнение источников доходов с затратами               90
4. Относительные показатели операционного дохода              91
5. Средний дифференциал доходности посреднической

деятельности               97

6. Рентабельность активов и акционерного капитала               98
1. Компоненты собственных средств банка              116
2. Профиль риска активов банка               117
3. Профиль риска по балансовым и внебалансовым позициям              118
4. Сравнение фактического и требуемого капитала              120
5. Оценка возможных требований к капиталу               121

1. Кредиты по группам заемщиков              133
2. Кредиты клиентам по видам               133
3. Сроки погашения кредитов клиентам              134
4. Статистика кредитного портфеля              136
5. Кредиты 20 самым крупным заемщикам банка              143
6. Анализ кредитов по секторам              146
7. Классификация кредитов              150

1. Имеющиеся ликвидные активы и требования, установленные

к ликвидности               160

2. Распределение депозитов банка по видам вкладчиков              163
3. Несоответствия сроков погашения              165
4. Сроки погашения депозитов в местной валюте              166
5. Десять самых крупных источников депозитов в % к общему

депозитному портфелю              168

6. Статистика ликвидности              172

1. Текущие и прогнозируемые кривые доходности              184
2. Потенциальное влияние изменения прогнозируемой кривой

доходности на капитал               184

1. Структура инвестиционного портфеля (балансовая стоимость) ... 192
2. Портфель операций по перепродаже              196
3. Переоценка с учетом текущего изменения цен               201
4. Потенциальная величина квалифицированного капитала,

подвергаемого риску               206

1. Валютная структура активов и пассивов               216
2. Валютная структура кредитного портфеля идепозитов клиентов .. 218
3. Структура депозитов в свободно конвертируемой валюте

по срокам в % к общей сумме депозитов клиентов              224

4. Потенциальный валютный риск в % к квалифицированному

капиталу              225

1. Прозрачность финансовой отчетности              233

1. Процесс банковского надзора              253
2. Спектр банковских рисков              258

Таблицы

1. Финансовые риски, рассматриваемые в книге              10
2. Возможные области применения предлагаемых инструментов ....              13

1. Ключевые участники управления банками и банковским риском

и их функции               30

2. Информация об акционерах                 37
3. Состав наблюдательного Совета/Совета директоров              43

1. Структура баланса банка              58
2. Общая динамика роста балансовых и внебалансовых статей               69

1. Состав доходов и расходов              82
2. Коэффициенты прибыльности              95

1. Коэффициенты-множители для производных инструментов  107
2. Стандартный метод: определение размера риска на основе

внешних рейтингов               109

3. Операционный риск: направления деятельности и виды

событий              112

4. Коэффициенты достаточности капитала               119

1. Статистика кредитного портфеля              135
2. Кредитование связанных с банком лиц               145
3. Рекомендуемые уровни резервов              153

1. Схема сроков погашения при разных вариантах развития

событий              171

2. Состояние ликвидности               173

1. Модель разрыва переоценки              180

1. Упрощенный расчет открытых нетто-позиций               200

1. Открытые позиции в иностранных валютах               222

1. Требования к раскрытию информации в финансовой отчетности

согласно МСФО по категориям риска              238

2. Недостатки, имеющиеся в практике представления финансовой

отчетности               246

1. Этапы процесса аналитического обследования              254
2. Содержание аналитических отчетов по результатам заочного

наблюдения и проверки на месте              255

3. Сравнительные характеристики заочного наблюдения

и проверки на месте              262

4. Различные виды аудита согласно MCA              266