2.5.3. Пруденциальные нормы Банка России по оценке и управлению рисками в банковской деятельности.
Пруденциальные нормы – это все те нормы и обязательные требования, которые устанавливаются Законом и Банком России для кредитных организаций в целях обеспечения надежности, ликвидности и платежеспособности, управления банковскими рисками, защиты интересов акционеров и вкладчиков.
Под пруденциальными нормами деятельности понимаются: установленные Банком России предельные величины рисков, принимаемых кредитными организациями; нормы по созданию резервов, обеспечивающих ликвидность кредитных организаций и покрытие возможных потерь; требования, невыполнение которых может отрицательно повлиять на финансовое положение кредитных организаций или на возможность реальной оценки их финансовой деятельности, включая требования по ведению бухгалтерского учета, представлению отчетности и её опубликованию в открытой печати в случаях, установленных банковским законодательством, представлению аудиторских заключений и при регистрации, лицензировании и расширении деятельности кредитных организаций.
Пруденциальные нормы используются в пруденциальном регулировании и пруденциальном надзоре.
Пруденциальное регулирование – это предусмотренная банковским правом деятельность Банка России по установлению определенных разрешительных требований, финансовых нормативов, требований к представлению отчетности, которые должны соблюдаться кредитными организациями.
Пруденциальный надзор – это предусмотренный банковским правом надзор со стороны ЦБ за соблюдением требований пруденциальных норм.
Между пруденциальным регулированием и пруденциальным надзором есть некоторые различия, суть которых в результатах банковской деятельности. Регулирование предшествует банковскому надзору. Банковский надзор существует не сам по себе, он подчинен целям регулирования банковской деятельности. Однако и пруденциальное регулирование является регулированием только применительно к деятельности каждого в отдельности конкретного банка или другой кредитной организации.
Его цель – создать такие нормативные условия, при которых деятельность каждого в отдельности банка будет приведена в соответствие с целями функционирования всей банковской системы.Таким образом, получается, что пруденциальное регулирование – это разновидность надзора за деятельностью всей банковской системы в целом.
Пруденциальные нормы делятся на две категории: регулятивные и охранительные.
К регулятивным относят все те нормы, которые устанавливают требования по лицензированию банковской деятельности, по финансовым нормам, по составу и порядку отчетности кредитных организаций перед Банком России.
К охранительным нормам относятся те нормы, которые предусматривают основания, порядок и формы осуществления банковского надзора. Ко второй группе принадлежат и все правила, которые регламентируют деятельность надзорных подразделений Банка России. Охранительные нормы следует раздеть на две группы: материальные и процессуальные. Примером материальных норм могут быть нормы банковского законодательства, предусматривающие цели, задачи и функции банковского надзора, основания ответственности, виды санкций, которые могут быть применены к кредитным организациям. Эти нормы затрагивают существенные гражданско-правовые интересы кредитных организаций и их учредителей (участников) а косвенно – кредиторов и вкладчиков. Поэтому нормы материального банковского права устанавливаются федеральными законами.
В отличие от этого процессуальные нормы, как правило, устанавливаются Банком России. Например, процедура взимания штрафа с кредитной организации, нарушившей пруденциальные нормы.
Требования, предъявляемые к отчетности кредитной организации, как и сам порядок отчетности, - это пруденциальные нормы, которые регулируют взаимоотношения кредитной организации и надзорных структур Банка России.. Они, как и нормы которые регулируют инспектирование кредитных организаций, относятся к нормам пруденциального надзора. Это регламентация процедур наблюдения со стороны Банка России за тем, как кредитные организации соблюдают требования регулятивных пруденциальных норм.
Процедуры этого наблюдения могут быть различными: документарный надзор, инспектирование и т.п., особенно те, что касаются валютных операций и позиций банка.Примером пруденциальных охранительных норм процессуального свойства может служить Инструкция Банка России № 105-И «О порядке проведения проверок кредитных организаций и их филиалов уполномоченными представителями Банка России»
В связи с кризисом в банковской системе появилась относительно новая группа охранительных пруденциальных норм. Это нормы, направленные на предупреждение банкротства. В частности Федеральный закон от 25.02.1999 № 40-ФЗ «О несостоятельности (банкротстве) кредитных организаций» с изменениями и дополнениями, предусматривающий не только гражданско-правовые нормы, но и нормы банковского права, закрепляющие полномочия Банка России по финансовому оздоровлению кредитных организаций и предотвращению нарушения ими банковского законодательства, в т.ч. нарушения прав вкладчиков.