Формы международных расчетов и способы платежа в международной торговле

Под формой расчетов подразумеваются сложившиеся в международной коммерческой и банковской практике способы оформления, передачи и оплаты товарораспорядительных и платежных документов.

В практике международной торговли используются следующие формы расчетов:

• авансовый платеж;

• оплата после отгрузки;

• расчет по открытому счету;

• аккредитив;

• инкассо.

Авансовый платеж. Предполагает получение полной оплаты авансом перед отгрузкой товара. Авансовый платеж является наиболее безопасной формой расчета для экспортера, так как при такой форме расчета экспортер не подвержен риску отказа иностранного покупателя от платежа. В то же время этот метод является наиболее опасным для импортера, так как он подвержен риску невыполнения экспортером своих обязательств.

Оплата после отгрузки. При этой форме расчетов покупатель выплачивает деньги за товары, как только они отгружены. Экспортер посылает сообщение покупателю, извещая его об отгрузке, и ожидает получение платежа. Такая форма расчетов предоставляет определенную защиту экспортерам, так как документы, дающие право распоряжаться товаром, остаются у экспортера до тех пор, пока не будет получен платеж.

Расчет по открытому счету. При такой форме расчетов экспортер представляет импортеру товарораспорядительные документы, минуя банк, и импортер зачисляет причитающуюся экспортеру сумму платежа на открытый счет в сроки, установленные по предварительному соглашению сторон. Это одна из форм коммерческого кредита. Такая форма расчетов применяется между фирмами, состоящими в длительных деловых отношениях и осуществляющими поставки систематически и, как правило, мелкими партиями; между основной фирмой и ее заграничными дочерними компаниями; с посредническими фирмами, осуществляющими комиссионные и консигнационные операции. Особенность расчетов по открытому счету состоит в том, что движение товаров опережает движение денег.

Аккредитивная форма расчета — обязательство банка, выдаваемое им по поручению своего клиента-импортера в пользу экспортера, по которому банк должен произвести платеж или акцептовать тратты экспортера при предоставлении оговоренных в аккредитиве документов.

Инкассо — это банковская операция, в которой банк выступает в качестве доверенного лица и посредника между экспортером и импортером. Эта операция предусматривает передачу экспортером поручения своему банку на получение от импортера причитающейся денежной суммы или получение акцепта по векселю против предъявления соответствующих документов, подтверждающих доставку товара или выполнение услуг.

Расчеты по инкассо и аккредитивам осуществляются на основании унифицированных правил, разрабатываемых Международной торговой палатой и будут подробно рассмотрены далее.

Существуют различные способы платежей между экспортером и импортером, каждый из которых имеет свои особенности. Наиболее распространенными в международной практике являются следующие способы платежей:

• платеж посредством чеков;

• платежи с помощью векселей;

• банковские переводы;

• расчеты по инкассо;

• документарные аккредитивы.

Платежи посредством выписки чеков. Согласно Единообразному закону о чеках чек — это денежный документ строго установленной законом формы, содержащий распоряжение чекодателя (владельца счета) своему банку произвести выплату обозначенной суммы чекодержателю. При установлении правил чекового обращения большинство стран руководствуется Женевской конвенцией, установившей Единообразный закон о чеках 1931 г.

Чек относится к оборотным инструментам. Все права по нему могут быть переданы посредством передаточной надписи — индоссамента, проставляемого на оборотной стороне чека или на присоединенном к чеку дополнительном листе (аллонже).

Основные виды чеков: предъявительские — выписанные на предъявителя и передаваемые путем простой передачи; именные — выписанные в пользу определенного лица и не подлежащие передаче по индоссаменту; ордерные — выписанные в пользу определенного лица, но могущие быть переданы по индоссаменту. Ордерные чеки являются наиболее удобными и распространенными видами чеков.

Если покупатель осуществляет платеж с помощью чека, то он может сделать следующий выбор:

• самостоятельно выставить чек (клиентский чек);

• поручить выписать чек банку (банковский чек).

В расчетах с использованием чеков участвуют: чекодатель, чекодержатель, плательщик по чеку — банк. Кроме того, в чековом обращении могут участвовать индоссанты — лица, получившие чек по передаточной надписи, и авалисты — лица, поставившие свою подпись на чеке в качестве гаранта за его платеж.

Право выписывать чеки предполагает наличие специального чекового договора между чекодателем и банком-плателыциком. Форма чекового договора произвольная. Основная обязанность чекодателя по чековому договору с банком заключается в том, чтобы своевременно представить «покрытие по чеку», т. е. указанную в чеке сумму, необходимую банку для выплаты ее держателю чека при предъявлении последнего к платежу. Поскольку выданный чек обязательно должен иметь покрытие, дающее банку возможность оплаты чека за счет средств чекодателя, то законодательства некоторых государств устанавливают ответственность чекодателя за выписку чека без достаточного покрытия, квалифицируя такие его действия как обман, ибо выпуск непокрытых, не обеспеченных платежом чеков отрицательно влияет на развитие чекового обращения.

Платежи с помощью векселей. Регулируются специальными нормами вексельного права.

Единообразный вексельный закон о простом и переводном векселе 1930 г. или применив его в своем национальном законодательстве в качестве примерного закона. Эти страны образуют Женевскую систему вексельного права. Другую основную систему вексельного права составляют страны англо-американского права, основанного на законе о переводных векселях 1882 г. Россия относится к Женевской системе вексельного права.

В практике международной торговли чаще используется переводной вексель (тратта).

Переводной вексель (тратта) выписывается экспортером (трассантом) и отправляется импортеру (трассату) для акцепта и последующей оплаты ремитенту. Для того чтобы переводной вексель имел законную силу платежного средства, трассат (должник) должен письменно подтвердить свое согласие произвести платеж по векселю, совершить акцепт тратты, т. е. написать слово «акцептовано», поставить подпись и дату. По Единому вексельному закону предъявление переводного векселя к акцепту должно быть совершено в месте нахождения трассата.

Банковские переводы. Представляют собой простое поручение коммерческого банка своему банку-корреспонденту выплатить по просьбе и за счет перевододателя определенную сумму денег получателю (бенефициару) с указанием способа возмещения банку-плателыцику выплаченной суммы.

Банковские переводы могут быть почтовыми, телеграфными или осуществляться по системе СВИФТ. Также в настоящее время созданы и успешно действуют автоматизированные системы денежных переводов на основе межбанковских электронных систем. В российской практике все большее распространение получают денежные переводы по системе СВИФТ.

Целью создания этой системы было не только осуществление передачи информации между финансовыми организациями с помощью новейших средств телекоммуникации, но и создание унифицированных инструментов для проведения межбанковских расчетов.

Российские банки начали вступать в систему СВИФТ в конце 1980-х — начале 1990-х гг. Первым российским банком — членом системы СВИФТ стал Внешэкономбанк в 1989 г. В настоящее время более 200 российских банков являются членами системы СВИФТ.

Банк совершает клиентские переводы за счет перевододателя иностранному получателю (бенефициару) с указанием способа возмещения банку-плателыцику выплаченной им суммы. Банк переводополучателя руководствуется конкретными указаниями, содержащимися в платежном поручении. Платежные поручения передаются между банками посредством телекоммуникационных средств передачи банковской информации (СВИФТ, спринт, телекс).

В платежном поручении может содержаться указание о выплате бенефициару соответствующих сумм против представления им коммерческих или финансовых документов (документарный или условный перевод). В разделе «Условия платежа» внешнеторгового контракта указывается, что расчеты за поставленный товар будут производиться в форме банковского перевода, а также банковские реквизиты переводополучателя и сроки платежа.

При импортных операциях в заявлении на перевод указываются следующие данные: номер и дата заявления на перевод; сумма перевода иностранной валюты (цифрами и прописью) и валюта платежа; реквизиты сторон заключенной сделки; наименования и реквизиты банков участвующих в расчетах; назначение платежа, т. е. основание для перевода: ссылка на номер и дату контракта; паспорт сделки; срочность платежа[6] (исходя из этого банк взимает комиссию за перевод).

К преимуществам данного способа платежа можно отнести: быстроту совершения операции, простоту документооборота между банками и дешевизну осуществления операций. Однако при этом следует помнить о недостатках банковских переводов, к которым следует отнести: безгарантийность, т. е. отсутствие каких-либо гарантий, как следствие этого — риск неплатежа (риск непоставки товара). Вместе с тем простота оформления данной операции и низкая стоимость комиссионных, взимаемых банками за ее проведение, делают этот способ платежа привлекательным. Сегодня в России большинство экспортно-импортных операций совершается с использованием банковского перевода.

Расчеты по инкассо. Правила проведения инкассовых операций изложены в документе URC 522 «Унифицированные правила по инкассо», публикация Международной торговой палаты № 522 от 1995 г., вступили в действие с 1 января 1996 г. В этих правилах даются определения основных понятий инкассо.

Инкассо — это операции, осуществляемые банками на основании полученных инструкций с документами в целях:

• получения платежа и(или) акцепта, или

• выдачи коммерческих документов против платежа и(или) против акцепта, или

• выдачи документов на других условиях.

Документы, используемые в международных расчетах, подразделяются на финансовые и коммерческие.

Финансовые документы — это переводные векселя, простые векселя, чеки или тому подобные документы, используемые для получения платежа деньгами.

Коммерческие документы — это счета-фактуры, транспортные документы, товарораспорядительные документы или другие документы, не являющиеся финансовыми.

Инкассо подразделяется на чистое и документарное инкассо.

Чистое инкассо означает инкассо финансовых документов, не сопровождаемых коммерческими документами.

Документарное инкассо означает инкассо финансовых документов, сопровождаемых коммерческими документами, либо инкассо коммерческих документов, не сопровождаемых финансовыми документами.

Различают следующие виды документарных инкассо.

Документы против акцепта — инкассирующий или представляющий банк вправе выдать документы после акцепта тратты трассатом (импортером). При этом импортер получает товар еще до оплаты, товар он может сразу же реализовать и таким образом получить средства для оплаты тратты в срок ее погашения. При таком виде инкассо продавец предоставляет покупателю отсрочку платежа взамен на акцепт тратты покупателем. В этом случае продавец подвергается риску неуплаты в течение всего срока до погашения тратты.

Документы против платежного обязательства — инкассирующий или представляющий банк передает документы покупателю против платежного обязательства, содержание которого определяется продавцом (доверителем) или банком-ремитентом. Это может быть немедленная оплата «Документы против платежа>> (D/P — documents against payment) либо предоставление безотзывной гарантии оплаты.

Ответственность за ясное и однозначное указание условий выдачи документов лежит на стороне, которая подготавливает инкассовое поручение.

Преимушрство инкассо для экспортера: инкассо дает экспортеру гарантию в том, что товар не перейдет в распоряжение покупателя до тех пор, пока им не будет произведена оплата или акцепт финансовых документов.

Недостатки инкассо для экспортера:

• отсрочка получения платежа экспортером (интервал между отгрузкой товара и предъявлением банку документов и получением денежных средств);

• риск того, что импортер может отказаться от оплаты или оказаться неплатежеспособным к моменту получения банком импортера товарных документов.

Для устранения этих недостатков применяются следующие условия:

• оплата импортером товара производится против телеграфного извещения банка экспортера о принятии им на инкассо товарных документов и об отсылке их банку импортера;

• оплата производится третьим лицом (обычно банком) за счет средств импортера, находящихся у него на депозите;

• импортер предоставляет банковскую гарантию об оплате в пределах определенной суммы.

Документарные аккредитивы. Правила проведения аккредитивных операций изложены в документе URC 500 «Унифицированные правила и обычаи по документарным аккредитивам», ред. 1993 г., вступили в действие с 1 января 1994 г.

В этих правилах даются определения основных положений и понятий аккредитивных операций.

Аккредитив — это соглашение, в силу которого банк, действуя по просьбе и на основании инструкций клиента, должен: произвести платеж бенефициару или оплатить (акцептовать) тратты бенефициара, или дать полномочия другому банку произвести платеж или оплатить (акцептовать) тратты, или дать полномочия негоциировать (купить) тратты против предусмотренных документов, если соблюдены все условия аккредитива.

Стороны, участвующие в аккредитиве:

• «приказодателъ аккредитива»· — сторона, которая обращается в банк с заявлением об открытии аккредитива;

• «банк-эмитент» — банк, открывающий аккредитив;

• «исполняющий банк» — банк, уполномоченный на платеж, негоциацию или акцепт тратт экспортера;

• «авизующий банк» — банк (как правило, банк экспортера), в задачу которого входит авизование (извещение) аккредитива экспортеру. Авизующий банк проверяет по внешним признакам подлинность аккредитива, но не берет на себя никаких обязательств гарантии платежа экспортеру;

• «подтверждающий банк»· — это банк, подтверждающий аккредитив, т. е. добавляющий свое твердое обязательство платежа в дополнение к обязательству банка-эмитента;

• «рамбурсирующий банк» — банк, предоставляющий возмещение за платежи по аккредитиву;

• «бенефициар» — лицо, в пользу которого открыт аккредитив.

Виды аккредитивов. Виды аккредитивов можно классифицировать по разным признакам. По возможности досрочного отзыва или изменения условий аккредитивы бывают отзывными и безотзывными.

Отзывной аккредитив может быть изменен или аннулирован в любой момент банком-эмитентом без предварительного уведомления бенефициара в случае ухудшения финансового положения импортера и опасения в отношении оплаты им товарных документов. Не обеспечивает интересы экспортера и на практике встречается редко.

Безотзывный аккредитив не может быть изменен или аннулирован банком-эмитентом (банком импортера) без согласия банка-эмитента, подтверждающего банка (при наличии такового) и бенефициара (экспортера), в пользу которого он открыт.

Аккредитив должен ясно указывать, является ли он отзывным или безотзывным. В случае отсутствия подобного указания аккредитив считается безотзывным.[7]

По степени обеспечения платежа аккредитивы бывают подтвержденными и неподтвержденными, покрытыми и непокрытыми.

Неподтвержденный аккредитив — это аккредитив, при котором банк- корреспондент только авизует аккредитив бенефициару, не принимая собственного обязательства платежа по аккредитиву.

Подтвержденный аккредитив — это аккредитив, при котором банк- эмитент уполномочивает другой банк (подтверждающий банк) подтвердить открытый им безотзывный аккредитив. Подтверждение аккредитива составляет твердое обязательство подтверждающего банка в дополнение к обязательству банка-эмитента произвести платеж по документам, соответствующим аккредитиву и предъявленным в срок. В этом случае у бенефициара имеются два независимых обязательства, т. е. обязательство банка-эмитента и обязательство подтверждающего банка.

Покрытый аккредитив — это аккредитив, при открытии которого банк-эмитент предварительно предоставляет покрытие (валютные средства в сумме аккредитива) в распоряжение исполняющего банка с условием возможности их использования для выплат по аккредитиву.

Аккредитивы подразделяются также и по способу их исполнения:

• аккредитивы с платежом по предъявлении;

• акцептные аккредитивы;

• аккредитивы с отсрочкой платежа;

• негоциируемые аккредитивы;

• аккредитивы «с красной оговоркой» (авансовым платежом);

• автоматически возобновляемые (револьверные) аккредитивы;

• резервные аккредитивы (аккредитивы «стенд-бай»);

• переводные (трансферабельные) аккредитивы.

Аккредитивы с платежом по предъявлении — аккредитивы, при которых платеж происходит в форме «документы против платежа». Расчеты с бенефициаром производятся непосредственно после предоставления оговоренных в аккредитиве документов. Является самым распространенным видом аккредитивов.

Акцептные аккредитивы — аккредитивы, предусматривающие форму платежа «документы против акцепта». При предъявлении документов производится акцептование представленного векселя.

Аккредитивы с отсрочкой платежа — аккредитивы, при которых бенефициар получает платеж не по предоставлении документов, а в более поздний срок, предусмотренный в аккредитиве. При предоставлении документов бенефициар получает письменное согласие исполняющего банка произвести платеж при наступлении оговоренного срока платежа. Отличие данного вида от предыдущего заключается в отсутствии акцептованной тратты.

Негоциируемые аккредитивы — это аккредитивы, исполняемые путем негоциации тратт. Негоциация — это купля, учет тратт, имеющих спрос на рынке. Стороны договариваются о величине учетного процента. Исполняющий банк уплачивает стоимость тратты за вычетом дисконта — учетного процента, рассчитанного за период от учета до получения от банка-эмитента рамбурсирования (возмещения).

При использовании таких аккредитивов исполняющим может быть назначен специально уполномоченный банк или им может быть любой банк.

Аккредитивы «с красной оговоркой»· (авансовым платежом) — аккредитивы, при которых исполняющий банк может выплатить экспортеру определенную часть суммы авансом, еще до предоставления документов, предусмотренных аккредитивом. Это условие раньше писали красными чернилами, поэтому сохранилось название «с красной оговоркой». Как правило, выплата аванса осуществляется против предъявления экспортером складской расписки или аналогичного документа.

Автоматически возобновляемые (револьверные) аккредитивы — это аккредитивы, которые используются при периодической поставке партий товаров через согласованные промежутки времени. Обычно револьверные аккредитивы предусматривают автоматический порядок возобновления суммы (квоты) аккредитива через определенный промежуток времени по мере использования. Оговариваются общая сумма аккредитива и величина квоты. Расчеты могут производиться на кумулятивной или некумулятивной основе.

Если какая-то частичная выплата с фиксированной датой была пропущена или не полностью использована, при кумулятивной основе неиспользованные остатки можно прибавить к последующим частичным выплатам. При некумулятивной основе неиспользованные остатки нельзя прибавлять к последующим выплатам.

Резервные аккредитивы (аккредитивы импортера аккредитив дает гарантию того, что платеж в пользу экспортера будет произведен только после предъявления последним документов, удостоверяющих выполнение всех условий аккредитива.

4.1.