1.3. Собственный капитал банка
Ресурсы коммерческих банков – совокупность собственных и привлеченных средств, имеющихся в распоряжении банка и используемых для осуществления активных операций.
По способу образования все ресурсы подразделяются на собственные и привлеченные.
Ресурсы являются базой для формирования кредитного потенциала, который представляет собой разницу между суммой всех мобилизованных банком средств и обязательными резервами.
К собственным средствам относят уставной фонд, нераспределенную прибыль, резервные и другие фонды.
К привлеченным ресурсам относят депозиты до востребования, срочные депозиты, вклады населения, сертификаты, векселя, межбанковские кредиты.
Собственные средства банка – различные фонды, создаваемые банком для обеспечения его финансовой устойчивости, коммерческой и хозяйственной деятельности, а также полученная прибыль от деятельности в текущем и прошлых годах.
Понятие собственных средств наиболее общее и включает все пассивные статьи, образованные в процессе внутренней деятельности банка. Собственный капитал банка определяется расчетным путем и включает те статьи собственных средств, которые по экономическому смыслу могут выполнять функции капитала банка.
Собственный капитал банка – специально созданные фонды банка и резервы, предназначенные для его экономической стабильности, поглощения всевозможных убытков и находящиеся в использовании банка в течение всего периода его функционирования.
Капитал банка включает:
- уставной капитал;
- резервный капитал;
- нераспределенную прибыль;
- учредительную прибыль;
- резервы на покрытие общих рисков.
Капитал банка выполняет следующие функции:
- регистрационная функция – при создании кредитных организаций;
- эмиссионная функция – при формировании акционерного капитала;
- регулирующая функция – база расчета экономических нормативов деятельности банка;
- резервная функция – определение гарантии вкладчикам, кредиторам;
- оперативная функция – развитие банка, возможности наращивания объемов банковских операций.
Основные источники увеличения собственного капитала:
- Выпуск акций.
- Дополнительный взнос пайщиков.
- Использование прибыли на увеличение капитала путем создания резервных фондов.
Достаточность капитала – относительный показатель, характеризующий деятельность банка с точки зрения его устойчивости при возникновении различных рисков по активным операциям.
Нормативы достаточности капитала устанавливает Центральный банк РФ.
При этом базой является методика и норматив, приятые Базельским комитетом в 1988 г.Норматив достаточности собственного капитала (Н1) определяется как отношение собственных средств к суммарному объему активов, взвешенных с учетом риска. Инструкция № 110 И «Об обязательных нормативах банков» от 16.01.04 г. Центральный Банк выделяет 5 групп активов с коэффициентами риска от 0 до 100.
В соответствии с Базельским соглашением 1988 г. выделяют капитал первого уровня и второго уровня.
Капитал первого уровня включает:
- обыкновенные акции;
- нераспределенную прибыль;
- не предусматривающие накопления дивидендов, бессрочные привилегированные акции;
- неконтрольный пакет акций дочерних компаний минус нематериальный основной капитал.
Капитал второго уровня включает:
- ресурс на покрытие убытков по ссудам;
- бессрочные, долгосрочные, конвертируемые привилегированные акции;
- среднесрочные привилегированные акции;
- срочный второстепенный долг.
При этом капитал второго уровня не может составлять более 100 % капитала первого уровня.