Вопрос 71.Составление аналитического баланса и его анализ.
1 этап анализа.
Составление аналитического баланса путем группировки отдельных счетов по содержанию.
Пример формы аналитического баланса:
| Руб. | % | |
| Актив | ||
| 1. Денежные и приравненные средства | ||
| 2. Резервы в Центральном банке РФ | ||
| 3. Средства в банках | ||
| 4. Вложения в ценные бумаги | ||
| 4.1. Государственные ценные бумаги | ||
| 4.2. Акции | ||
| 4.3. Облигации | ||
| 5. Ссудная задолженность | ||
| 5.1. Кредиты предприятиям | ||
| 5.2. Кредиты физическим лицам | ||
| 5.3. Межбанковские кредиты | ||
| 5.4. Вложения в векселя | ||
| 5.5. Просроченные кредиты | ||
| 6. Материальная база | ||
| 7. Прочие активы | ||
| Итого: | ||
| Пассив | ||
| 1. Собственные средства | ||
| 1.1. Уставный капитал | ||
| 1.2. Резервный фонд | ||
| 1.3. Резервы под рисковые вложения | ||
| 1.4. Нераспределенная прибыль | ||
| 1.5. Доходы будущих периодов | ||
| 2. Привлеченные средства | ||
| 2.1. Средства банков на корреспондентском счете | ||
| 2.2. Межбанковские кредиты | ||
| 2.3. Средства на расчетных счетах клиентов | ||
| 2.4. Депозиты юридических лиц | ||
| 2.5 Депозиты физических лиц | ||
| 2.6. Выпущенные долговые обязательства | ||
| 2.7. Прочие пассивы | ||
| Итого: | ||
Аналитический баланс бывает аналитический баланс-нетто или очищенный баланс. Валюта этого баланса отличается от валюты полного баланса.
В аналитическом балансе:
- не учитываются расчеты с филиалами;
- основные средства показываются за минусом амортизации;
- прибыль показывается чистая, т.е. сворачиваются расходы и доходы, и отнимается использование прибыли;
- активные вложения показываются за минусом сформированного резерва, т.е. в аналитическом балансе-нетто представляются чистые активы.
2 этап анализа.
Расчет укрупненных показателей.
1.
Иммобилизованные активы – то, что уже затрачено.
2.
а) 
б) 
3. 
(корреспондент.счет в Центральном банке РФ + касса)
4. 
5. 
6.
Вложения в материальную базу – покупка зданий, компьютерной техники и т.д.
7. Привлеченные средства (см.в балансе).
8. Обязательства до востребования и срочные обязательства.
3 этап анализа.
Расчет относительных показателей состояния активов и пассивов банка.
1. Работоспособность активов показывает, какая часть работает.
2. Ликвидность активов показывает, какая часть активов находится в ликвидной форме.
3. Коэффициент ликвидности показывает, какая часть из привлеченных средств находится в ликвидной форме.
4. 
5. Показатель «агрессивности кредитной политики» показывает какая часть направлена в ссудную задолженность.
6. Коэффициент соотношения кредитного портфеля к ресурсной базе
7. 
8. Коэффициент соотношения собственных и привлеченных ресурсов
9. Коэффициент качества ресурсной базы
10. 
11. 
В сумме 10 и 11 должно быть 100%
12. 
Прибыль может быть чистой, балансовой.
13. 