БО доходів за кредитною діяльністю банку
Контроль за цільовим використанням кредиту здійснює економіст екон відділу. Нарахування доходів щомісячно нараховує фахівець бухгалтерії. Сумою нарахованих доходів в обліку будуть
д2068 «нараховані доходи за кредитами в поточну діяльність, що надані суб’єктам господарювання» та
к6026 «процентні доходи за кредитами в поточну діяльність, що надані суб’єктам господарювання»
В останній день місяця (щомісячно) економіст кредитного відділу перевіряє повноту та правильність відображення сум нарахованих доходів.
Для обчислення % застосовують такі методи визначення кількості днів:
- передбачає, що для розрахунку використовується фактична кількість днів у місяці та році
- передбачає що використовується фактична кількість днів у місяці, але днів у році – 360
- умовно міс і році
Погашення нарахованих % здійснюється у строки, передбачені кредитним договором. Погашення % оформляється або меморіальним ордером, або платіжним дорученням позичальника. д2600 к2068
Коли наступає термін погашення % і позики у позичальника на рахунку може бути:
· Достатньо коштів – з поточного рахунку погашаються % на суму % д2600 к2068
З поточного рахунку погашається позика д2600к2062 на суму позики
Списується заставна вартість майна д9900 к9500 на суму застави
Списується з позабалансового рахунку кредитний договір д9910 к9819 умовна оцінка 1 грн
Списується договір застави д9910 к9819 умовна оцінка 1 грн
· Недостатньо–в 1 чергу погашаються %. д2600 к2068
З поточного рахунку погашається позика у розмірі залишку коштів (часткове погашення) д2600 к2062
Непогашена сума позики відноситься до категорії прострочених д2067 к2062 на непогашену суму
· Відсутність–сума позики з рахунку строкової заборгованості перераховується на рахунок простроченої на 2067 «прострочена заборгованість за кредитами, що надані в поточну діяльність суб’єктами господарювання
4.3.