Облік депозитних операцій
5. Сутність депозиту полягає в тому, що клієнт передає кошти в тимчасове користування банку на визначених умовах. Клієнтам в банках відкриваються вкладні або депозитні рахунки на договірній основі (договір банківського вкладу).
Для зберігання грошей, що передаються клієнтам в управління на встановлений строк під зазначений % і підлягають поверненню.Вкладні рахунки відкривають:
1) Суб’єктам господарюванням
2) Інвесторам-нерезидентам
3) Фізичним особам-резидентам
4) Фізичним особам-нерезидентам
5) Іноземним представництвам.
Проведення розрахункових операцій і видача коштів готівкою з вкладного рахунку суб’єкта господарювання забороняється. Вкладний рахунок фізичної особи може відкриватись і в національній, і в іноземній валюті. Ці рахунки відкриваються на ім'я фізичних осіб, які не займаються комерційною діяльністю, фізичній особі-резиденту та фізичній особі-нерезиденту. Видача коштів, виплата % за вкладом, перерахування грошових коштів із вкладного рахунку іншим особам здійснюється у разі пред’явлення ощадної книжки. Незалежно від умов договору банк зобов’язаний видати вклад або його частину на першу вимогу вкладника фізичної особи. Депозитні рахунки і нараховані за ними витрати обліковуються у 2-му класі плану рахунків.
§ Короткостр вклади на рахунку 2610,
§ довгострокові на рахунку2615,
§ нараховані витрати суб'єктів госп2618,
§ довгострокові для фізичних осіб 2635,
§ нараховані витрати для фіз. осіб2638.
Правила здійснення вкладних операцій затверджені постановою правління НБУ за номером 516від 3 грудня 2003 року «Положення про порядок здійснення банками України вкладних або депозитних операцій з фізичними та юридичними особами» з подальшими змінами та доповненнями. При перерахуванні коштів на депозитний рахунок суб’єктам господарювання буде д2600 к 2610 (2615)
При нарахуванні % д7021 к 2618
Банки повертають вклади та сплачують % в строки, визначені договором.
При поверненні д2610 (2615) к2600
При перерахуванні % д2618 к2600
Для фізичних осіб залучений банком депозит фізичної особи буде відображено в обліку по
д1001 (нал), 2620 (з потрах) к2630
В залежності від строку вкладу, банк щомісячно нараховує % д7041 к2638
Відповідно до умов договору % перераховуються як готівкою так і безготівково:
1) При видачі готівкою – д2638 к1001
2) При перерахуванні на поточний рахунок д2638 к2620
3) При перерахуванні на поповнення вкладу д2638 к2630