Розрахунки розрахунковими чеками
Розрахункові чеки застосовуються тільки у безготівкових розрахунках. Виписується чекодавцем на спеціальних бланках, які виготовляються банкнотно-монетним двором НБУ на спеціальному папері.
Розрахункові чеки сформовані в книжки по 10,20,25 аркушів. Це бланки суворого обліку і враховуються на 9821 «бланки суворого обліку» в умовній оцінці 1 грн. за чекову книжку. Розрахункові чеки можуть використовуватись також фізичними особами для разових операцій з юр. особами. Для таких розрахунків виготовляються чеки окремими бланками. Їх облік ведеться окремо від обліку чекових книжок. Чекові книжки банк-емітент видає на термін до одного року, а чеки фізичним особам – терміном до 3-х місяців від дати їх видачі. Термін дії кожного чека 10 календарних днів не враховуючи день виписки.Розрахунковий чек виписується платником у момент визначення суми платежу. Розрахунки чеками є гарантованою формою оплати для чекодержателя. Ця гарантія забезпечується шляхом попереднього депонування на 2602 – це спеціальний рахунок «кошти в розрахунках суб'єктів господарювання».
Для отримання чекової книжки в банк надається: заява встановленої форми, платіжне доручення на перерахування суми ліміту. Після перевірки заповнення наданих документів заява передається до каси. На заяві та талоні проставляються номери чеків. Після цього заява і чекова книжка передається відповідальному виконавцю. Талон залишається в касі. Відповідальним виконавцем заповнюється внутрішня сторона обкладинки чекової книжки. Після цього чекова книжка і заява передаються контролеру. Від контролера – в касу, де їх клієнт і отримує. Касир підписує талон до заяви передає відповідальному виконавцеві для обліку це д9910 к9221 - 1 грн. Заява залишається в банку документів у документах дня. Сума ліміту списується (фіз, юр) д2600(2620) к2602(2622)
Всі чекові книжки реєструються в спеціальній реєстраційній карточки. Аналогічно враховуються чеки фіз.. осіб.
Для отримання платежу чекодержатель подає чек з реєстром у свій банк. Якщо і чекодержатель, і чекодавець обслуговуються одним банком, то чекодержатель подає чек і реєстр у 3-х примірниках. Після відповідної перевірки документів сума чеку списується по д2602 к2600.
Якщо чекодавець і чекодатель обслуговуються різним банком, то вони надають чек у 4-ох примірниках.
1 – д9831 к9910
2,3 – спецзв’язком відсилається до банку чекодавця, де ця сума і списується з рахунку 2602 і перерах у банк чекодержателя для зарахування на його поточний рахунок
4 – примірник з відміткою банку повертається чекодержателю
6.5. Розрахунки у формі акредитивів
(самостійне вивчення)