Анализ безубыточности предприятия

Анализ безубыточности позволяет определить тот минимально необходимый объем реализации продукции, при котором предприятие покрывает все свои расходы, и работает безубыточно, не получая прибыли, но и не принося убытков.

Этот минимально необходимый объем работ соответствует такому объему реализации, при котором величина прибыли предприятия равна нулю. При таком бесприбыльном обороте сумма покрытия (постоянные затраты и прибыль ) в стоимостном выражении соответствует постоянным затратам.

Таким образом, минимально необходимый для безубыточной работы объем реализации строительной продукции будет равен:

, (9)

где - постоянные расходы (ден.ед.),

- переменные расходы (ден.ед.).

При расчете безубыточности используют относительную величину суммы покрытия, то есть определяют процент постоянных затрат и прибыли в выручке (В) за конкретный отчетный период - коэффициент покрытия (КП).

, (10)

(11)

Таблица 8

Расчет постоянных затрат

N	Наименование видов затрат	Я	Ф	М	1кв	…..	О	Н	Д	4кв	год
1	2	3	4	5	6	7-14	15	16	17	18	19
1	Заработная плата руководителей, специалистов, служащих
2	Начисления на заработную плату (38,5%)
3	Амортизационные отчисления на полное восстановление основных фондов
4	Расходы на служебные командировки
5	Временные здания и сооружения
6	Конторские и представительские расходы
7	Расходы на коммунальные услуги
8	Расходы, связанные с кредитованием /Долгосрочный кредит
9	Расходы, связанные с кредитованием /Краткосрочный кредит
10	Прочие постоянные расходы
	ИТОГО

Таблица 9

Планирование финансовых результатов

N	Статьи доходов и расходов	Я	Ф	М	1кв	…	О	Н	Д	4кв	год
1	2	3	4	5	6	7-14	15	16	17	18	19
1	Выручка от реализации продукции
2	Переменные затраты, всего:
2.1	Материальные затраты
2.2	Затраты на заработную плату с начислениями на нее
3	Сумма покрытия (1-2):
4	Постоянные расходы, всего:
5	Чистая прибыль (убыток) до налогообложения (3-4)
6	Налог на имущество 2% от среднегодовой стоимости имущества (ежеквартально)
7	Налог на содержание жилищного фонда -1,5% от объема реализации продукции
8	Прибыль, подлежащая налогообложению (5-6-7)
9	Налог на прибыль
10	Прибыль, остающаяся в распоряжении организации

Таблица 10

План движения денежных потоков

N	Статьи доходов и расходов	Я	Ф	М	1кв	…	О	Н	Д	4кв	год
1	2	3	4	5	6	7-14	15	16	17	18	19
1	Поступления денежных средств, всего
1.1	Доходы прошлых периодов
1.2	Выручка от реализации
1.3	Другие источники (кредиты)
2	Расходы денежных средств, всего:
2.1	переменные расходы
2.2	постоянные расходы
2.3	разное (покупка оборудования)
3	Прибыль (убыток) за период (1-2)
4	Остаток на конец периода (стр.3 тек.месяца + стр.4 предш.месяца)
5	Балансовый остаток на начало периода
6	Балансовый остаток на конец периода (5 +3)

Приложение 1

Перечень необходимых строительных машин и оборудования

N п.п.	Наименование	Необходимое количество	Цена за единицу
1	Экскаватор одноковшовый	1	4200
2	Бульдозер	1	5600
3	Башенный кран	1	8400
4	Автокран	1	6200
5	Штукатурная станция	2	380
6	Краскопульт	2	190
7	Электролебедка	2	250
8	Бетономешалка объемом	1	430
9	Бетономешалка объемом	2	380
0	Автомобиль грузовой	1	7300

ПРИМЕЧАНИЕ:

Определение варианта задания производится согласно значениям первых четырех цифр зачетной книжки студента.

2. Цена за единицу в данной таблице и все последующие стоимостные параметры приведены в условных денежных единицах.

Всего должно быть выбрано 4 группы машин и оборудования. Если в номере зачетной книжки одна и та же цифра встречается дважды (трижды), необходимо соответственно удвоить (утроить) количество машин данной группы.

Приложение 2

Показатели баланса:

1. Денежные средства.

2. Краткосрочные финансовые вложения.

3. Дебиторская задолженность.

4. Материально-производственные запасы затраты.

5. Долгосрочные вложения

6. Основной капитал

7. Капитал нематериальных вложений.

8. Капитал краткосрочных обязательств.

9. Капитал долгосрочных обязательств.

10. Капитал собственный.

N	Номер показателя
в-та	1	2	3	4	5	6	7	8	9	10
1	165000	25000	130000	335000	1370000	2367000	502000	330000	600000	3964000
2	165445	25067	130343	335893	1373650	2373312	503338	330346	601600	3975102
3	165890	25134	130686	336786	1377300	2379624	504676	330692	603200	3986204
4	166335	25201	131029	337679	1380950	2385936	506014	331038	604800	3997306
5	166780	25268	131372	338572	1384600	2392248	507352	331384	606400	4008408
6	167225	25335	131715	339465	1388250	2398560	508690	331730	608000	4019510
7	167670	25402	132058	340358	1391900	2404872	510028	332076	609600	4030612
8	168115	25469	132401	341251	1395550	2411184	511366	332422	611200	4041714
9	168560	25535	132744	342144	1399200	2417496	512704	332768	612800	4052815
10	169005	25603	133087	343037	1402850	2423808	514042	333114	614400	4063918
11	169450	25670	133430	343930	1406500	2430120	515374	333460	616000	4075014
12	169895	25737	133773	344823	1410150	2436432	516712	333806	617600	4086116
13	170340	25804	134116	345716	1413800	2442744	518050	334152	619200	4097218
14	170785	25871	134459	346609	1417450	2449056	519388	334498	620800	4108320
15	171230	25938	134802	347502	1421100	2455368	520726	334844	622400	4119422
16	171675	26005	135145	348395	1424750	2461680	522064	335190	624000	4130524
17	172120	26072	135488	349288	1428400	2467992	523402	335536	625600	4141626
18	172565	26139	135831	350181	1432050	2474304	524740	335882	627200	4152728
19	173010	26206	136174	351074	1435700	2480616	526078	336228	628800	4163830
20	173455	26273	136517	351967	1439350	2486928	527416	336574	630400	4174932
21	173900	26340	136860	352860	1443000	2493240	528754	336920	632000	4186034
22	174345	26407	137203	353753	1446650	2499552	530092	337266	633600	4197136
23	174790	26474	137546	354646	1450300	2505864	531430	337612	635200	4208238
24	175235	26541	137889	355539	1453950	2512176	532768	337958	636800	4219340
25	175680	26608	138232	356432	1457600	2518488	534106	338304	638400	4230442
26	176125	26675	138475	357325	1461250	2524800	535444	338650	640000	4241444
27	176570	26742	138918	358218	1464900	2531112	536782	338996	641600	4252646
28	177015	26809	139261	259111	1468550	2537424	538120	339342	643200	4163748
29	177460	26876	139604	360004	1472200	2543736	539458	339688	644800	4274850
30	177905	26943	139947	360897	1475850	2550048	540796	340034	646400	4285952

Приложение 3

Среднемесячная выработка на 1 рабочего по видам работ, выполненных в предшествующем году

N	Наименование вида работ
Варианта	Нулевой цикл	Сантехнические	Отделочные	Столярные	Кровельные
1	2	3	4	5	6
1	46888	45757	21607	24270	37454
2	47088	45879	21665	24335	37554
3	47288	46001	21723	24400	37654
4	47488	46123	21781	24465	37754
5	47688	46265	21839	24530	37855
6	47888	46367	21897	24595	37950
7	48088	46489	21955	24660	38000
8	48288	46611	22013	24725	38100
9	48488	46733	22071	24790	38210
10	48688	46855	22129	24855	38310
11	48888	46977	22187	24920	38405
12	49088	47099	22245	24985	38505
13	49290	47221	22303	25050	38606
14	49490	47343	22361	25115	38707
15	49690	47465	22419	25180	38809
16	49890	47587	22477	25245	38900
17	50090	47709	22535	25310	39000
18	50290	47831	22593	25375	39100
19	50490	47953	22651	25440	39205
20	50690	48075	22709	25505	39306
21	50890	48197	22767	25570	39407
22	51090	48319	22825	25635	39508
23	51290	48441	22883	25700	39611
24	51490	48563	22941	25765	39712
25	51690	48685	22999	25830	39815
26	51890	48807	23057	25895	39910
27	52090	48929	23115	25960	40000
28	52290	49051	23173	26025	40100
29	52490	49173	23231	26090	40205
30	52690	49295	23289	26155	40310

Приложение 4

Коэффициенты изменения объема работ и численности производственного персонала по месяцам планового года

Месяц	Варианты
	1	2	3	4	5	6	7	8	9	10
Январь	1,0	1,0	1,0	1,0	1,0	1,0	1,0	1,0	1,0	1,0
Февраль	1,0	1,0	1,0	1,0	1,0	1,0	1,0	1,0	1,0	1,0
Март	1,05	1,0	1,0	1,0	1,0	1,0	1,0	1,0	1,0	1,0
Апрель	1,1	1,05	1,1	1,05	1,05	1,0	1,0	1,0	1,05	1,0
Май	1,2	1,1	1,15	1,05	1,1	1,05	1,1	1,1	1,1	1,1
Июнь	1,25	1,1	1,2	1,1	1,1	1,1	1,15	1,15	1,15	1,15
Июль	1,25	1,15	1,0	1,1	1,0	1,15	1,0	1,15	1,0	1,15
Август	1,0	1,0	1,0	1,0	1,0	1,0	1,0	1,0	1,0	1,0
Сентябрь	1,0	1,0	1,0	1,0	1,0	1,0	1,0	1,0	1,0	1,0
Октябрь	0,99	1,0	0,99	0,95	0,95	0,9	0,9	0,95	0,95	0,9
Ноябрь	0,88	0,99	0,90	0,95	0,9	0,85	0,85	0,95	0,9	0,95
Декабрь	0,88	0,98	0,85	0,90	0,9	0,9	0,85	0,90	0,85	0,95

ПРИМЕЧАНИЕ:

1. Коэффициенты применяются к значению предшествующего месяца.

2. Выбор варианта задания по прил. 4, 5 осуществляется в соответствии со значением последней цифры зачетной книжки студента.

Приложение 5

Среднегодовая численность и среднемесячная заработная плата рабочих по видам работ за предшествующий год

	Наименование вида работ
Варианта	Нулевой цикл	Сантехнические	Отделочные	Столярные	Кровельные
1	2	3	4	5	6
1	28/4189	28/4988	34/4160	30/4293	18/4094
2	29/4190	27/4991	33/4165	31/4300	19/4099
3	30/4191	26/4997	32/4170	32/4310	20/4100
4	27/4193	25/4999	31/4175	33/4315	21/4110
5	31/4195	24/5008	30/4180	34/4320	22/4115
6	32/4199	24/5010	30/4185	35/4325	23/4120
7	26/4187	23/5015	29/4190	36/4330	24/4125
8	25/4201	25/5020	28/4195	37/4335	25/4130
9	24/4205	27/5025	27/4200	38/4340	25/4135
0	28/4215	28/5030	26/4210	39/4345	26/4140

ПРИМЕЧАНИЕ:

1. Среднемесячная заработная плата в течение планового года остается без изменений.

2. Численность работников изменяется в соответствии с изменением запланированного объема работ, то есть по данным прил.

3. В числителе - среднегодовая численность, в знаменателе среднемесячная заработная плата.

Приложение 6 Заработная плата руководителей, специалистов и служащих

	Наименование должностей административно-управленческого персонала	Среднемесячная заработная плата
1	Управляющий (президент) фирмы	3075
2	Вице-президент по производству	2070
3	Секретарь-машинистка	945
4	Инженер-строитель по технической документации	1095
5	Инженер-технолог	1200
6	Экономист-сметчик	1330
7	Бухгалтер	2055
8	Диспетчер по закупкам и транспорту	1020
9	Инженер по оперативно-производственному планированию	1030
10	Менеджер объекта	1700
11	Уборщица	610

Приложение 7

Исходные данные для расчета отдельных видов затрат в % от заработной платы рабочих без начисления на нее

N	Наименование затрат	%
1	Расходы на служебные командировки	1,04
2	Затраты на временные здания и сооружения	3,18
3	Представительские и конторские расходы	0,16
4	Расходы на коммунальные услуги	0,33
5	Прочие постоянные затраты	1,6

<< | >>

↑

Источник: Лекции по бизнес-планированию в строительной организации. 2016

Еще по теме Анализ безубыточности предприятия:

- Бизнес-планирование - Бизнес-психология - Основы бизнеса - Предпринимательство - Торговое дело - Туризм - Фондовые рынки -

- Аудит - Банки - Бизнес - Бухгалтерский учет - Макро и Микроэкономика - Маркетинг - Менеджмент - Философия - Финансы - Экономика -