ПРАКТИКУМ

Запитання для самоконтролю

1. Що таке податок? Назвіть характерні особливості податку, які вирізняють його з-поміж інших видів обов’язкових платежів.

2. Які функції виконують податки? У чому проявляється зміст функцій податків?

3.

4. Що таке податкові пільги?

5. Що таке ставка податку?

6. На які види поділяють податки за економічним змістом об’єкта оподаткування?

7. Дайте визначення прямих та непрямих податків.

8. Що таке податкова політика?

9. Що таке податкова система та система оподаткування?

10. Назвіть принципи побудови ефективної податкової системи.

11. Які непрямі податки справляються в Україні?

12. Що таке місцеві податки і збори? Які місцеві податки і збори запроваджені в Україні?

Питання для обговорення на семінарських заняттях

1. Економічна сутність і функції податків.

2. Елементи податку, їх характеристика.

3. Податкова система та податкова політика в Україні.

4. Класифікація податків.

5. Характеристика основних податків податкової системи України.

6. Соціальне призначення податків.

7. Прямі і непрямі податки та проблеми їх співвідношення.

8. Організація податкового менеджменту в Україні.

9. Податкова політика в умовах проведення ринкових реформ.

Теми рефератів

1. Суть податку на додану вартість. Об’єкт оподаткування, особливості його визначення у різних галузях.

2. Акцизний збір як форма специфічних акцизів. Особливості акцизного оподаткування в Україні.

3. Склад місцевих податків і зборів та порядок їх встановлення. Законодавство України про місцеве оподаткування.

ТЕСТОВІ ЗАВДАННЯ

1. Податки — це обов’язкові платежі:

а) юридичних осіб до місцевих бюджетів залежно від розміру доходів;

б) фізичних осіб до бюджетної системи залежно від вартості майна;

в) юридичних і фізичних осіб до бюджетної системи залежно від вартості майна, розміру доходу або обсягу споживання;

г) усі відповіді правильні.

2.За допомогою податків перерозподіляються:

а) резервні фонди;

б) ВВП і НД;

в) вартість основного капіталу;

г) вартість робочої сили.

3. Які види платежів належать до прямих податків:

а) акцизний збір, мито;

б) податок на прибуток підприємств, податок з доходів фізичних осіб;

в) ПДВ;

г) усі відповіді правильні.

4. Які ставки ПДВ діють сьогодні в Україні:

а) нульова;

б) 28 %;

в) 20 %;

г) правильна відповідь а і в.

5. Які види податків і зборів належать до місцевих:

а) акцизний збір, податок на додану вартість;

б) ринковий збір, податок з реклами;

в) податок на прибуток підприємств;

г) мито, державне мито.

6. Хто є дійсним платником ПДВ та акцизного збору:

а) виробник товару;

б) торговельне підприємство;

в) споживачі товарів та послуг;

г) усі відповіді правильні.

7. Значна частка непрямих податків свідчить про:

а) фіскальний характер податкової системи;

б) неефективну систему стягнення податків;

в) низький рівень податкової культури;

г) усі відповіді правильні.

8. Дайте правильне визначення поняття «податкова система»:

а) сукупність податків, що визначається державою;

б) сукупність податків і зборів, що визначається державою;

в) сукупність загальнодержавних і місцевих податків і зборів.

г) сукупність встановлених у країні податків, зборів та інших обов’язкових платежів до бюджету і державних цільових фондів; принципів, форм і методів їх встановлення, зміни чи скасування; дій, які забезпечують їх сплату, контроль і відповідальність за порушення податкового законодавства.

9. Залежно від рівня державного управління податки поділяють на:

а) загальнодержавні, місцеві;

б) прямі, непрямі;

в) разові;

г) систематичні.

10. Як класифікують податки за методом оподаткування:

а) прямі, непрямі;

б) загальнодержавні та місцеві;

в) прогресивні, регресивні, пропорційні;

г) розкладні, окладні.

11. Що оподатковується:

а) об’єкт податку;

б) носій податку;

в) суб’єкт податку;

г) джерело податку.

12. Цільовий характер мають:

а) обов’язкові платежі;

б) податки;

в) державне мито;

г) штрафні санкції.

13. Фізичні та юридичні особи, які зобов’язані сплачувати податок за законом, є:

а) суб’єктами податку;

б) носіями податку;

в) об’єктами податку;

г) джерелами податку.

14. Податки виконують функції:

а) фіскальну, контрольну;

б) розподільчу, фіскальну, стимулюючу;

в) розподільчу, регулюючу, стимулюючу;

г) фіскальну, регулюючу, контрольну.

15. Податкова ставка характеризується як:

а) сума податку, визначена до сплати в бюджет;

б) законодавчо встановлений розмір податку на одиницю об’єкта оподаткування;

в) сума, фактично сплачена до бюджету;

г) процентна ставка, за якою визначається сума відрахувань до сплати в місцевий бюджет.

Задача 1

Працівнику в січні 2011 р. нарахували заробітну плату в розмірі 1300 грн. На 1 січня 2011 р. підприємство є основним місцем роботи для цього працівника. Ставка єдиного соціального внеску (ЄСВ) становить 3,6 %. Ставка податку на доходи фізичних осіб становить 15 %. Визначте суму податку з доходів фізичних осіб (ПДФО).

Задача 2

Митна вартість товару, що надійшов на територію України, становить 57000 дол. США. Ставка імпортного мита відповідно до Єдиного митного тарифу — 17 %, митний збір за митне оформлення товару — 0,7 митної вартості. Ставка акцизного збору — 25, ставка ПДВ — 20 %. Визначте суму імпортного мита, митного збору, акцизного збору та податку на додану вартість. Курс НБУ: 1 дол. США = 7,99 грн.

Задача 3

Митна вартість товару, що надійшов на територію України, становить 87547 дол. США. Ставка імпортного мита відповідно до Єдиного митного тарифу — 9 %. Ставка акцизного збору — 12, ставка ПДВ — 20 %. Визначте суму імпортного мита, митного збору, акцизного збору та податку на додану вартість. Курс НБУ: 1 дол. США = 7,99 грн.

Задача 4

На підставі наведених даних про фінансово-господарську діяльність трьох комерційних підприємств (табл.

1) розмір прибутку до оподаткування кожного підприємства;

2) суму податку на прибуток.

Таблиця 15.1

Вихідні дані про фінансово-господарську діяльність комерційних підприємств

Продовження табл. 15.1

Задача 5

На кінець 2011 р. валовий доход ПАТ «Інвест-Буд» становив 856789 млн грн.; податок на додану вартість — 178900 млн грн; валові витрати — 189422 млн грн; сума амортизаційних відрахувань — 65212 млн грн; дивіденди — 135879 млн грн. Визначте розмір прибутку до оподаткування та суму податку на прибуток.

Приклад 1

Працівнику в січні 2011 р. нарахували заробітну плату в розмірі 1200 грн. На 1 січня 2011 р. підприємство є основним місцем роботи для цього працівника. Ставка єдиного соціального внеску (ЄСВ) становить 3,6 %. Ставка податку на доходи фізичних осіб становить 15 %. Визначте суму податку з доходів фізичних осіб (ПДФО).

Розв’язок.

1. Враховуючи те, що доход працівника не перевищує 1320 грн, то він має право на загальну податкову соціальну пільгу1 (ПСП) в розмірі[42] [43] 470,50 грн.

2. Визначаємо суму ЄСВ[44]:

1200 х 3,6 % = 43,2 грн.

3. Розраховуємо суму для утримання ПДФО:

1200 - 43,2 (ЄСВ) - 470,5 (ПСП) =686,3 грн.

4. Сума ПДФО = 686,3 х 15 % = 102,95 грн.

Приклад 2

Митна вартість товару, що надійшов на територію України, становить 1000 дол. США. Ставка імпортного мита відповідно до Єдиного митного тарифу — 15 %, митний збір за митне оформлення товару — 0,2 митної вартості. Ставка акцизного збору — 35, ставка ПДВ — 20 %. Визначте суму імпортного мита, митного збору, акцизного збору та податку на додану вартість. Курс НБУ: 1 дол. США = 7,99 грн.

Розв’язок.

1. Митна вартість товару, що надійшов на територію України становить 1000 дол. США. Цю суму необхідно перевести в національну валюту України за курсом НБУ — 1 дол. США = 7,99 грн. А саме:

а) 1000 х 7,99 = 7990 грн;

б) визначимо суму імпортного мита: 7990 х 15 % = 1198,5 грн;

в) збір за митне оформлення товару становитиме 15,98 грн (7990 х 0,2 %);

г) сума акцизного збору дорівнюватиме 3221,6 грн (7990 + 1198,5 + 15,98 = 9204,5 х х 35 %).

д) сума податку на додану вартість становитиме 2242,3 грн (7990 + 3221,6) х 20 %.

Приклад 3

На підставі наведених даних про фінансово-господарську діяльність трьох комерційних підприємств (табл. 15.2) визначте:

1) розмір прибутку до оподаткування кожного підприємства;

2) суму податку на прибуток.

Таблиця 15.2

Вихідні дані про фінансово-господарську діяльність комерційних підприємств