4.2. Безналичные расчеты

Выбор конкретной формы безналичного расчета является правом хозяйствующих субъектов. В связи с этим форма и порядок расчетов являются неотъемлемым элементом любого хозяйственного договора.

Как уже отмечалось, существуют следующие документы для оформления безналичных расчетов.

Платежное требование (см. приложение 1) — документ, по которому получатель денег предоставляет в банк требование к плательщику об уплате определенной суммы денег. Используются только при взаимозачете требований.

Предварительная оплата или плановые платежи проводятся с использованием платежных поручений.

Платежное поручение (см. приложение 2) — поручение предприятия банку о перечислении определенной суммы со своего счета на счет другого предприятия. Действительно такое поручение 10 дней со дня выписки; при этом день выписки не учитывается. Платежные поручения принимаются банком к исполнению только при наличии средств на счете плательщика, если иное не оговорено между банком и владельцем счета.

Поступ, в банк плат.

ПЛАТЕЖНОЕ ТРЕБОВАНИЕ М° |

0404001

Приложение 1

Плательщик

" ", 19 г

Сумма

ДЕБЕТ

Код

Банк плательщика

в г. Код

Получатель

КРЕДИТ

Код

сч.№

Банк получателя

Код сч. №

Грузоотправитель и ст. отпр.

пеня за дней на % Р.

Код

Грузополучатель и ст. назнач.

Сумма с пеней

Код

Договор

Вид

опер.

Заказ ном.

19 г.

Назн. плат.

Дата отгрузки

19 г Способ отправл. кв/накл. ном.

Наименование товара, выполнение работ, оказание услуг, номера и суммы товарных документов или спецификация товаров

ПР

По

Срок плат.

Очер.

плат.

№гр. банка

сведено банком 19 г.

дписи банка

М. П.

Предусмотренные договором документы подписи клиента отосланы (вручены) плательщику

VO Поступ, в банк плат.

ПЛАТЕЖНОЕ ТРЕБОВАНИЕ №

| [ 0404002

Приложение 2

Плательщик

« »»

19 г.

ДЕБЕТ Сумма

сч.№

Код

Банк плательщика

Код

Получатель

КРЕДИТ

Код

сч. №

Банк получателя

Код

сч.№

почтой, телеграфом (нужное подчеркнуть) Сумма прописью

пеня за дней на % р.

Сумма с пеней

Дата получения товара, оказания услуг

19 г.

Вид опер.

Назначение платежа, наименование товара, выполнение работ, оказание услуг, номера и суммы товарных документов

Назн.

плат.

Срок

плат.

Проведено банком

Очер. плат.

19 г.

№гр. банка

М.П.

Подписи клиента

Подписи банка

Ііез

наличные расчеты классифицируют по формам: в зависимости от условной оплаты сделки —

• акцептная;

• безакцептная;

• аккредитивная;

• плановые платежи;

• зачет взаимной задолженности; в зависимости от используемых платежных средств —

• без их использования (расчет платежными требованиями, поручениями, требованиямипоручениями);

• чековая;

• вексельная.

Акцептная форма расчетов (рис. 1). При использовании этой формы расчетов поставщик, отгрузив продукцию (выполнив работы, услуги), выставлял в обслуживающий его банк платежное требование и копии отгрузочных документов, т. е. поручал банку произвести оплату этого платежного требования. Далее банк поставщика передает в банк плательщика само требование, а последний — плательщику.

Покупатель (плательщик)

Продавец (поставщик)

Отгрузка продукции

товаров (выполнение

работ, услуг)

Зачисление средств на счет продавца

Акцепт (отказ от акцепта)

Платежное требование

и отгрузочные

документы

Банк,

обслуживающий покупателя

Банк,

обслуживающий продавца

Рис. 1. Акцептная форма расчетов

Расчет платежными требованиямипоручениями (рис. 2). Это расчетные документы (см. приложение 3), содержащие требования поставщика к покупателю оплатить на основании направленных ему (минуя банк) счетов и отгрузочных документов стоимость поставленной продукции или товара (выполненных работ, оказанных услуг) и одновременно поручение покупателя обслуживающему его банку произвести оплату полученной продукции или товара (работ, услуг).

Покупатель

Отгрузка продукции товаров (выполнение работ, услуг)

•4 —

Продавец (поставщик)

(плательщик)

< —

4 —

Чековая форма расчетов. Чеки (см. приложение 5) — письменное распоряжение банку от чекодателя оплатить чекодержателю указанную в чеке сумму денег с его счета на счет получателя средств. Расчеты чеками между предприятиями производятся в пределах депонированных на эти цели на специальном счете средств.

Вексельная форма расчетов. Вексель — ценная бумага (платежный документ), который удостоверяет безусловное денежное обязательство оплатить по сроку определенную сумму денег держателю векселя. Существует три типа векселей:

• простой вексель — содержит простое, ничем не подтвержденное обязательство векселедателя уплатить собственнику векселя после указанного срока определенную сумму;

• переводной вексель — содержит письменный приказ векселедержателя, адресованный плательщику, уплатить третьему лицу определенную сумму денег в определенный срок.

Схема покупки векселей: владелец векселя на определенную сумму FV предъявляет вексель банку, который соглашается его учесть, удерживая часть вексельной суммы — дисконт. В этом случае банк предлагает владельцу векселя сумму Р V, исчисляемую исходя из объявленной банком ставки дисконтирования. Расчет выплачиваемой банком суммы ведется так:

где РУ— настоящая стоимость; РУ— будущая стоимость (номинальная стоимость); t/T — относительная продолжительность периода до погашения ссуды; t — количество дней; Т— расчетное число дней в году; d— коэффициент дисконтирования.

Разница между будущей и настоящей стоимостями векселя — это комиссионные банка.

Безакцептная форма расчетов (см. приложение 6). В настоящее время безакцептное (без согласия предприятия) списание средств с расчетного счета плательщика производится в следующих случаях:

• штрафные санкции к предприятию (организации) со стороны налоговых органов и внебюджетных фондов;

• штрафные санкции к предприятию (организации) по решению суда;

• оплата железнодорожных тарифов, электроэнергии, водоснабжения и т.п.;

• оплата услуг банка за расчетнокассовое обслуживание.

При расчетах между предприятиями, организациями по хозяйственным договорам (товарным операциям) указанная форма в настоящее время не используется.

Плановые платежи как форма безналичных расчетов применяются в таких случаях:

• контрагентов договора не устраивают ни предоплата, ни оплата по факту совершения сделки;

• сделка реализуется в течение длительного периода и оплата ее осуществляется в течение этого периода, как правило, равными долями независимо от ритма поставок;

• объем сделки при заключении договора известен приблизительно

Осуществляются плановые платежи с использованием платежных поручений

4.2. Безналичные расчеты

Еще по теме 4.2. Безналичные расчеты: