Кассовые операции банков

Исключительное право выпуска и изъятия наличных денег из обращения, организация их обращения принадлежат ЦБ РФ как эмиссионному центру страны. Непосредственное кассовое обслуживание предприятий и организаций возложено на коммерческие банки.

Кассовое обслуживание клиентов в коммерческом банке регламентируется следующими нормативными документами ЦБ РФ:

• Порядок ведения кассовых операций в РФ, утвержденный решением Совета директоров ЦБ РФ № 40 от 22.09.1993 г.;
• Положение ЦБ РФ «О правилах организации наличного денежного обращения на территории РФ» № 14-П от 05.01.1998 г.;
• Положение ЦБ РФ «О правилах организации наличного денежного обращения на территории РФ» № 1201-У от 31.10 2002 г.;
• Положение ЦБ РФ «О порядке ведения кассовых операций в кредитных организациях на территории РФ» № 199-П от 9.10.2002 г;
• Положение ЦБ РФ «О порядке ведения кассовых операций в кредитных организациях на территории РФ» № 56-П от 25.03.1997 г.

Кассовые операции включают в себя следующие виды:

• инкассация денежной выручки предприятий;
• возврат неиспользованных наличных сверх лимита остатка кассы предприятия;
• прием наличных от физических лиц во вклады;
• прием наличных от физических лиц при возврате ими полученных ранее кредитов;
• выдача наличных предприятиям по денежному чеку;
• выдача наличных физическим лицам при изъятии вкладов, предоставлении кредитов.

Предприятия ежеквартально рассчитывают и представляют в коммерческий банк кассовую заявку, в которой отражен прогноз поступления и расходов наличности. Коммерческий банк, на основании кассовых заявок, составляет прогноз кассовых оборотов за квартал. В нем отражено поступление наличности в банк (торговая выручка, поступления на счета граждан, выручка от продажи ценных бумаг и пр.), а также расходование наличности (предприятиям на выдачу заработной платы, командировочные расходы и хозяйственные нужды; выдача ссуд и средств со счетов граждан и пр.).

Прогнозы кассовых оборотов и календари выдач наличных составляются не только по отдельным банкам, но и по регионам, по Российской Федерации в целом.

Таблица 4.1

Календарь выдач наличных денег

Кассы бывают:

• приходные (прием наличных денег от предприятий, организаций, физических лиц),
• расходные (выдача наличных денег предприятиям, организациям, физическим лицам),
• приходно-расходные (работают на прием и выдачу наличных денег, в кассовой книге операции отражаются по порядку),
• вечерние (работают на инкассаторов, работают только на прием денег).

Прием наличных денег от клиентов - юридических лиц осуществляется на основе формы 0402001 («Объявление на взнос наличными»). От клиентов - физических лиц наличные принимаются по приходным кассовым ордерам.

Документом на прием наличности в приходную кассу банка является объявление на взнос наличными, представляющее собой комплект документов, состоящий из трех частей: объявления, ордера и квитанции. При взносе денег по объявлению клиент передает его операционному работнику, ведущему лицевой счет данного клиента. Операционный работник проверяет правильность заполнения документа, отражает сумму денег в кассовом журнале по приходу, указывая род операции, номер документа, символ кассовых оборотов и передает подписанное им объявление в приходную кассу.

Получив объявление на взнос наличными, кассир приходной кассы проверяет наличие и тождественность подписи операционного работника имею-щемуся у него образцу, соответствие суммы цифрами и прописью, вызывает вносителя денег и принимает от него денежную наличность. После приема денег кассир сверяет сумму, указанную в объявлении на взнос наличными, с суммой, фактически оказавшейся при подсчете. При соответствии сумм кассир подписывает объявление, квитанцию и ордер, ставит печать на квитан-ции и вручает ее вносителю денег. Объявление кассир оставляет у себя, а ордер к объявлению передает соответствующему операционному работнику для проведения бухгалтерской проводки по счету клиента. В дальнейшем ордер выдается клиенту вместе с выпиской по его лицевому счету [1].

Другой канал поступления наличных денег в банк - через аппарат инкассации.

Операции по инкассации и доставке ценностей выполняются только на технически исправном специальном автотранспорте, имеющем соответствующую окраску, специальные световые и звуковые сигналы, оборудованном средствами радиосвязи и другими средствами, необходимыми для обеспечения безопасности сотрудников инкассации и сохранности перевозимых ценностей.

Операции по доставке и инкассации денег и других ценностей производятся бригадами инкассаторов. Один из членов бригады назначается старшим бригады, другой инкассатором- сборщиком. Если операции по инкассации производятся двумя работниками, то обязанности старшего бригады выполняются водителем-инкассатором.

Перед выездом на маршрут старший бригады инкассаторов получает порожние инкассаторские сумки для денег, а инкассатор-сборщик - доверенность на получение ценностей, печать и явочные карточки. Выдача и прием доверенностей, явочных карточек, печатей, сумок производятся руководителем подразделения инкассации (дежурным инкассатором) под расписку в специальном журнале учета выдачи и приема явочных карточек, печатей, ключей и доверенностей.

Кассир организации должен до приезда инкассаторов к каждой сдаваемой инкассаторам сумке с рублевой денежной наличностью выписать препроводительную ведомость в трех экземплярах. Первый экземпляр вкладывается в сумку; второй экземпляр - накладная к сумке - передается инкассатору при получении им сумки; третий экземпляр - копия препроводительной ведомости - остается у клиента. Сумка с денежной наличностью пломбируется кассиром инкассируемой организации таким образом, чтобы предотвратить ее вскрытие.

В случае выявления нарушения целости сумки или неправильного оформления сопроводительных документов прием ценностей прекращается. В присутствии инкассатора устраняются лишь те ошибки и дефекты, исправление которых не нарушает график работы бригады инкассаторов. В остальных случаях прием ценностей в организации осуществляется повторным заездом в удобное для бригады инкассаторов время, о чем делается соответствующая запись в явочной карточке.

В специальном автомобиле старший бригады инкассаторов принимает от инкассатора-сборщика сумку с ценностями, возвращает ему накладную, явочную карточку и выдает порожнюю сумку следующей обслуживаемой организации.

По окончании заезда инкассаторы сдают сумки с денежной наличностью в кассовое подразделение банка. Старший бригады инкассаторов предъявляет операционному работнику вечерней кассы вторые экземпляры препроводительных ведомостей — накладные к сумкам, явочные карточки удостоверения личности. Операционный работник вечерней кассы, который проверяет соответствие записей в накладных и явочных карточках, регистрирует подлежащие приему от инкассаторов сумки в журнале учета принятых сумок с ценностями и порожних сумок (в двух экземплярах) и по мере регистрации передает накладные кассиру.

После этого операционный работник проверяет соответствие количества сдаваемых инкассаторами сумок в кассу данным справки о выданных инкассаторам сумках и явочных карточках и возвращает явочные карточки инкассаторам.

При предъявлении инкассаторами в вечернюю кассу дефектных сумок с денежной наличностью или другими ценностями (сомнительность пломбы, отрыв пломбы от шпагата, повреждение сумки или замка и др.), при несоответствии в накладной сумм, проставленных цифрами и прописью, а также в случае расхождения сумм, указанных в накладной и явочной карточке, кассовый работник в присутствии операционного работника и инкассаторов, предъявивших такие сумки, вскрывает их и пересчитывает находящиеся в них деньги и ценности. О результатах пересчета составляется акт в трех экземплярах. Акт подписывается всеми лицами, присутствующими при приеме и пересчете денег и ценностей. Первый экземпляр акта остается в кассовых документах дня кредитной организации, второй - направляется организации, сдавшей деньги инкассаторам, третий - подразделению инкассации.

Кассир и операционный работник производят подсчет количества вкладываемых в денежное хранилище (сейф) сумок, принятых вечерней кассой, сверяют их с количеством, указанном в журнале, запирают хранилище (сейф) на два ключа, один из которых находится у кассира, а второй - у операционного работника, опечатывают и сдают под охрану.

Утром следующего дня кассир и операционный работник сдают сумки с денежной наличностью и накладные к ним под расписку в кассу пересчета. Пересчет денег из сумок, доставленных инкассаторами, производится кассовыми работниками в присутствии контролирующего работника [1].

Выдача наличных денег с расчетного счета осуществляется по денежным чекам на заработную плату, выплаты социального характера, стипендии, командировочные расходы, текущие хозяйственные нужды.

Денежные чеки являются бланками строгой отчетности и выдаются клиенту в виде чековых книжек. Каждая выдача чековой книжки регистрируется операционным работником банка в регистрационной карточке клиента с указанием даты выдачи и номеров чеков с первого до последнего.

Заполненный денежный чек клиент предъявляет операционному работнику, который проверяет правильность заполнения чека и сверяет соответствие печати и подписей должностных лиц предприятия с образцами. В бланке чека должны быть указаны сумма, дата выписки чека, наименование получателя, счет, с которого снимаются деньги, и подпись чекодателя. Сумма прописью пишется без абзаца с заглавной буквы. Свободные строки прочеркиваются, а на оборотной стороне денежного чека клиент обязан указать, для какой цели берутся деньги. Сведения о назначении платежа на обороте денежных чеков также заверяются подписями чекодателя.

Проверив правильность заполнения чека, операционный работник записывает сумму чека в кассовый журнал по расходу, отрезает от чека контрольную марку и передает ее получателю денег для предъявления в кассу, а сам чек направляет в расходную кассу. Получив денежный чек, кассир:

• проверяет наличие подписей должностных лиц кредитной организации, оформивших и проверивших денежный чек, и тождественность этих подписей имеющимся у кассира образцам;
• сличает сумму, поставленную в денежном чеке цифрами, с суммой, указанной прописью;
• проверяет наличие на денежном чеке расписки клиента в получении денег, сведений о предъявлении паспорта или другого документа, удостоверяющего личность получателя денег;
• подготавливает сумму денег, подлежащую выдаче;
• вызывает получателя денег по номеру чека и спрашивает у него сумму получаемых денег;
• сверяет номер контрольной марки с номером на чеке и приклеивает контрольную марку к чеку;
• повторно пересчитывает подготовленную к выдаче сумму денег в присутствии клиента;
• выдает деньги получателю и подписывает чек.

Совершение операций, при которых клиент, не внося денег,

предъявляет одновременно чек и объявление на взнос наличными, не допускается [1].

Действующая нормативно-правовая база предусматривает проведение банками систематических проверок соблюдения предприятиями кассовой дисциплины и условий работы с денежной наличностью.

Согласно действующему законодательству предусматривается проведение банками проверок соблюдения порядка ведения кассовых операций на предприятии по следующим направлениям.

1. Ведение кассовой книги и других кассовых документов.
2. Полнота оприходования денежной наличности, полученной в банке. Соответствие записей в кассовой книге данным банка.
3. Полнота сдачи денег в кассу учреждения банка.
4. Расходование наличных денег из кассовой выручки предприятия.
5. Осуществление расчетов наличными деньгами между юридическими лицами.
6. Соблюдение на каждый день проверяемого периода установленного банком лимита остатка кассы, сроков и порядка сдачи денежной выручки, своевременность возврата в банк невыплаченных в срок средств на оплату труда и социальнотрудовых льгот.
7. Целевое использование наличных денег, полученных в банке.