Контрольные (тестовые) вопросы

1. Какое утверждение относится к основополагающим принципам учета:

(а) Доходы должны превосходить расходы в среднем.

(б) Доходы должны сопоставляться с расходами, эти доходы оСусловившими.

(в) Расходы оправданны, если они включены в смету.

(г) Расходы должны учитываться поэлементно.

2. В наиболее общем смысле информация — это сведения:

(а) Уменьшающие неопределенность в той области, к которой они относятся.

(б) Отраженные в отчетности, подтвержденной аудитором.

(в) Имеющие документальное подтверждение.

(г) Полученные из достоверных источников.

3. Инициатором процесса гармонизации различных систем бухгалтерского учета является:

(а) Евросоюз.

(б) Комитет по международным стандартам финансовой отчетности.

(в) Совет по стандартам финансового учета США.

(г) Международная федерация бухгалтеров.

4. Инициатором процесса стандартизации различных систем бух- алтерского учета является:

(а) Евросоюз.

(б) Комитет по международным стандартам финансовой отчетности.

(в) Совет по стандартам финансового учета США.

(г) Международная федерация бухгалтеров.

5. Конвергенция систем и моделей бухгалтерского учета - это:

(а) Использование МСФО в качестве эталона.

(б) Использование американского ГААП в качестве эталона.

(в) Корректировка национальных регулятивов в соответствии с требованиями Международного валютного фонда.

(г) Сближение национальных систем учета.

6. МСФО являются:

(а) Рекомендательными.

(б) Обязательными.

(в) Обязательными для компаний, выходящих на международные рынки.

(г) Вопрос отдается на усмотрение национальных регуляторов.

7. Какая Директива опреде пяет состав отчетности для стран Евросоюза:

(а) Вторая.

(б) Четвертая.

(в) Седьмая.

(г) Восьмая.

8. Какая модель методологии и организации бухгалтерского учета заложена в основу МСФО:

(а) Международная.

(б) Континентальная.

(в; Англо-американская.

(г)              Североамериканская.

9. Что не относится к постулатам бухгалтерского учета:

(а) Монетарная квантифицируемость.

(б) Отчетный период.

(в) Публичность отчетности.

(г) Непрерывность деятельности.

10. Принцип временной определенности фактов хозяйственной деятельности (ФХД) означает:

(а) Момент возникновения ФХД должен быть подтвержден материально ответственным лицом.

(б) Записи о моменте возникновения ФХД должны быть согласованы между бухгалтером и материально ответственным лицом.

(в) Каждый ФХД должен относиться только к одному моменту времени.

(г) ФХД относятся к тому периоду времени, в котором они имели место, независимо от момента фактического поступления или выбытия связанных с ними денежных средств.

11. Что в большей степени отражает специфику и методологию учета:

(а) Постулаты учета.

(б) Принципы учета.

(в) Гражданский кодекс РФ.

(г) Налоговый кодекс РФ.

12. Баланс динамический составляется из приоритета:

(а) Требований налоговых органов.

(б) Требований собственников фирмы.

(в) Отражения метаморфоз капитала.

(г) Отражения в отчетности финансового положения фирмы, потенциально достижимого в условиях ее фиктивной ликвидации.

13. Баланс статический с оставляется из приоритета:

(а) Отражения метаморфоз капитала.

(б) Отражения в отчетности финансового положения фирмы, потенциально достижимого в условиях ее фиктивной ликвидации.

(в) Требовании налоговых органов.

(г) Требований собственников фирмы.

14. Баланс динамический отдает приоритет:

(а) Оценкам по себестоимости.

(б) Оценкам по ценам возможной реализации.

(в) Оценкам, предоставленным профессиональными оценщиками.

(г) Оценкам, согласованным с налоговой инспекцией.

15. Баланс статический отдает приоритет:

(а) Оценкам по себестоимости.

(б) Оценкам, согласованным с налоговой инспекцией.

(в) Оценкам, предоставленным профессиональными оценщиками.

(г) Оценкам по ценам возможной реализации.

16. При составлении статического баланса переоценка:

(а) Допускается.

(б) Допускается только в отношении внеоборотных активов.

(в) Не допускается.

(г) Является обязательной.

17. При составлении динамического баланса переоценка:

(а' Допускается.

(б) Допускается только в отношении внеоборотных активов.

(в) Не допускается.

(г) Является обязательной.

18. Баланс статический имеет приоритетной целью:

(а) Более достоверное отражение финансового состояния фирмы, нежели полученного финансового результата.

(б) Более достоверное отражение полученного финансового результата, нежели финансового состояния фирмы.

(в) Достоверное отражение и финансового состояния и финансового результата.

(г) Достоверное отражение величины капитала собственников.

19. Баланс динамический имеет приоритетной целью:

(а) Более достоверное отражение финансового состояния фирмы, нежели полученного финансового результата.

(б) Более достоверное отражение полученного финансового результата, нежели финансового состояния фирмы.

(в) Достоверное отражение и финансового состояния, и финансового результата.

(г) Достоверное отражение величины капитала собственников.

20. Данные релевантны, если они:

(а) Соответствуют требованиям налоговых регулятивов.

(б) Соответствуют требованиям бухгалтерских регулятивов.

(в) Потенциально могут оказать влияние на процесс принятия управленческого решения.

(г; Представлены в виде отчетности.

21. Существует ли информация в готовом виде; если да, то при каких условиях:

(а) Да, например, это данные бухгалтерской отчетности.

(б) Да, в случае если речь идет о данных налогового учета.

(в) Да, если данные бухгалтерской отчетности подтверждены аудитором.

(г) Нет.

22. В годовую отчетность входят:

(а) 2 отчетные формы.

(б) 4 отчетные формы.

(в) 6 отчетных форм.

(г) 8 отчетных форм.

23. Квартальная отчетность акционерного общества:

(а) Подлежит обязательному аудиту.

(б) Не подлежит обязательному аудиту.

(в) Подлежит обязательному аудиту лишь по требованию налоговых органов.

(г) Подлежит инициативному аудиту.

24. Бухгалтерская отчетность:

(а) является конфиденциальной.

(б) Не является конфиденциальной.

(в) Уровень конфиденциальности оговаривается в уставных документах.

(г) Уровень конфиденциальности определяется собственниками фирмы.

25. Форматы и структура форм бухгалтерской отчетности:

(а) Предопределены законом «О бухгалтерском учете».

(б) Предопределены Налоговым кодексом РФ.

(в) Являются рекомендательными и приведены в положениях по бухгалтерскому учету.

(г) Являются рекомендательными и приведены в приказе Минфина РФ.

26. Может ли хозяйствующий субъект изменять форматы отчетности:

(а) Да, но только после согласования с аудиторами.

(б) Да, но только после согласования с органами налоговой инспекции.

(в) Да.

(г) Нет.

27. Аудит акционерного общества выполняется в интересах:

(а) Кредиторов.

(б) Администрации общества.

(в) Собственников.

(г) Налоговой инспекции.

28. Публичность отчетности - это:

(а) Объявление отчетности открытой для любых пользователей; опубликование ее в виде брошюры.

(б) Передача отчетности в налоговые органы; опубликование ее в газетах и журналах, доступных пользователям отчетности.

(в) Закрепление открытости в уставных документах; опубликование ее в виде брошюры.

(г) Передача отчетности территориальным органам статистики; ее опубликование в газетах и журналах, доступных пользователям отчетности.

29. Пояснительная записка — это:

(а) Годовой (квартальный) отчет администрации.

(б) Аналитический комментарий к финансовому плану.

(в) Составной элемент годовой отчетности.

(г) Часть отчета Совета директоров.

30. Учетная политика фирмы - это документ:

(а) Конфиденциальный.

(б) Конфиденциальный за исключением налогового инспектора

(в) Открытый для собственников, аудиторов и налоговых инспекторов.

(г) Открытый для всех заинтересованных лиц.

31. Не является операцией пермутации:

(а) Погашение кредиторской задолженности.

(б) Выдача аванса.

(в) Продажа товаров на условиях кассового метода.

(г) Отпуск сырья в производство.

32. Не является операцией пермутации:

(а) Инкассирование денежных средств.

(б) Погашение кредиторской задолженности за счет банковского кредита.

(в) Получение кредита в банке.

(г) Выдача суммы подотчетному лицу.

33. Не является операцией модификации:

(а) Продажа наполовину самортизированного основного средства по первоначальной стоимости.

(б) Погашение задолженности перед учредителями по выплате доходов.

(в) Покупка основного средства с отсрочкой платежа.

(г) Инкассирование денежных средств.

34. Является операцией модификации:

(а) Погашение кредиторской задолженности за счет банковского кредита.

(б) Покупка товара за наличный расчет.

(в) Продажа наполовину самортизированного основного средства по первоначальной стоимости.

(г) Получение денежных средств с расчетного счета для предстоящей выплаты заработной платы.

35. Является операцией модификации:

(а) Погашение задолженности перед учредителями по выплате доходов.

(б) Погашение дебиторской задолженности.

(в) Продажа товаров на условиях кассового метода.

(г) Погашение задолженности учредителей по взносам в уставный капитал.

36. Приобретение сырья с отсрочкой платежа является операцией:

(а) Пермутации.

(б) Модификации.

(в) Инвентаризации.

(г) Инвестирования.

37. Какого названия счета не существует:

(а) Активный.

(б) Активно-пассивный.

(в) Приходно-расходный.

(г) Синтетический.

38. Согласно предметно-вещностной трактовке актив баланса - это:

(а) Опись имущества фирмы или инвентарная опись.

(б) Опись активов, принадлежащих собственникам.

(в) Опись активов, находящихся на праве хозяйственного управления.

(г) Опись различных модификаций капитале.

39. Согласно расходно-результатной трактовке актив баланса — это:

(а) Совокупность капитала и средств в расчетах.

(б) Опись различных модификаций капитала.

(в) Инвентарная опись.

(г) Опись имущества, принадлежащего на праве собственности.

40. Какая комбинация трактовок актива баланса известна в теории балансоведения: (1) имущественно-обязательственная; (2) предметно- вещностная; (3) расходно-результатная; (4) расходно-денежная:

(а) (1) и (2).

(б) (1) и (3).

(в) (2) и (3).

(г) (3) и (4).

41. Какая комбинация трактовок актива баланса известна в теории балансоведения: (1) предметно-вещностная; (2) расходно-денежная; (3) имущественно-инвестиционная; (4) расходно-результатная:

(а) (1) и (2).

(б) (1) и (4).

(в) (2) и (3).

(г) (2) и (4).

42. Утверждается о существовании в теории балансоведения следующих трактовок актива баланса: (1) имущественно-обязательственной; (2) предметно-вещностной; (3) расходно-результатной; (4) расходно-денежной. Какой вариант ответа является верным?

(а) Не существуют (1) и (2), остальные существуют.

(б) Не существуют (1) и (3), остальные существуют.

(в) Не сущест вуют (3) и (4), остальные существуют.

(г) Не существуют (1) и (4), остальные существуют.

43. Какая комбинация трактовок пассива баланса известна в теории балансоведения: (1) экономическая (источниковая;, (2) финансовообеспечительная; (3) юридическая; (4) расходно-результатная:

(а) (1) и (2).

(б) (1) и (3).

(в) (2) и (3).

(г) (3) и (4).

44. Утверждается о существовании в теории балансоведения следующих трактовок пассива баланса: (1) юридической; (2) экономической (источниковой); (3) расходно-результатной; (4) финансово-обеспечительной. Какой вариант ответа является верным?

(а) Не существуют (2) и (4), остальные существуют.

(б) Не существуют (2) и (3), остальные существуют.

(в) Не существуют (3) и (4), остальные существуют.

(г) Не существуют (1) и (4), остальные существуют.

45. Право собственности - это совокупность прав:

(а) Вла гения, пользования, контроля.

(б) Владения, пользования, распоряжения.

(в) Контроля, хозяйственного ведения, управления.

(г) Пользования, хозяйственного ведения, управления.

46. Может ли быть на балансе фирмы имущество, не принадлежащее ей на праве собственности:

(а) Да, если это объект, полученный по договору финансового лизинга

(б) Да, если не возражает собственник имущества.

(в) Нет, ни при каких обстоятельствах.

(г) Да, если фирме принадлежит право пользования данным имуществом.

47. В каком случае имущество, принадлежащее фирме на праве собственности, не отражается в ее балансе:

(а) Если против втого не возражает собственник имущества.

(б) Подобного не может быть ни при каких обстоятельствах.

(в) Если фирма передала право пользования данным имуществом контрагенту.

(г) Если это объект финансового лизинга, ба іансодержателем которого по договору является лизингополучатель.

48. В каком случае имущество, принадлежащее фирме на праве собственности, не отражается в ее балансе:

(а) Если речь идет об объекте, переданном в операционную аренду сроком на 18 месяцев.

(б) Если это объект финансового лизинга, балансодержателем которого по договору является лизингополучатель.

(в) Если фирма передала право пользования данным имуществом контрагенту.

(г) Если имущество является обеспечением просроченного кредита.

49. Системообразующими элементами баланса являются:

(а) Активы, прибыль, пассивы.

(б) Внеоборотные активы, оборотные активы, пассивы.

(в) Материальные ресурсы, расчеты, капитал.

(г) Активы, обязательства, капитал.

50. Активы — это ресурсы фирмы, (1) выражаемые в денежном измерителе; (2) находящиеся на балансе фирмы; (3) сложившиеся в результате событий прошлых периодов; (4) используемые в текущей деятельности; (5) принадлежащие фирме на праве собственности или контролируемые ею; (6) обещающие получение дохода в будущем; (7) подтвержденные оправдательными документами. Верна следующая комбинация условий:

(а) (1) + (3) + (5) + (6).

(б) (1) + (2) + (5) + (6).

(в) (1) + (3) + (4) + (7).

(г) (1) + (3) + (4) + (5).

51. Активы - это ресурсы фирмы, (1) подтвержденные оправдательными документами; (2) находящиеся на балансе фирмы; (3) сложившиеся в результате событий прошлых периодов; (4) используемые в текущей деятельности; (5) принадлежащие фирме на праве собственности или контролируемые ею; (6) обещающие получение дохода в будущем; (7) выражаемые в денежном измерителе; (8) находящиеся во владении фирмы. Верна следующая комбинация условий:

(а) (1) + (3) + (4) + (8).

(б) (1) + (2) + (5) + (6).

(в) (1)+ (3) + (4) + (7).

(г) (3) + (5) + (6) + (7).

52. Активы — это ресурсы фирмы, (1) выражаемые в денежном измерителе; (2) находящиеся на балансе фирмы; (3) сложившиеся в результате событий прошлых периодов; (4) используемые в текущей деятельности; (5) принадлежащие фирме на праве собственности или контролируемые ею; (6) обещающие получение дохода в будущем;

7. подтвержденные оправдательными документами; (8) находящиеся во владении фирмы. Лишними являются условия:

(а) (2) + (3) + (5) + (6).

(б) (2gt;+ (4) + (7) + (8).

(в) (2) + (3) + (4) + (7).

(г) (3) + (4) + (5) + (8).

53. Активы - это ресурсы фирмы, (1) выражаемые в денежном измерителе; (2) включенные в систему двойной записи; (3) сложившиеся в результате событий прошлых периодов; (4) используемые в текущей деятечьности; (5) принадлежащие фирме на праве собственности или контролируемые ею; (6) подтвержденные оправдательными документами; (7) обещающие получение дохода в будущем; (8) оплаченные фирмой. Лишними являются условия:

(а) (2) + (3) + (5) + (6).

(б) (2)+ (4)+ (6)+ (8).

(в) (2) + (3) + (4) + (7).

(г) (3) + (4) + (5) + (8).

54. Отражаемые в активе баланса фирмы ресурсы подразделяются на:

(а) Собственные и заемные.

(б) Реальные и ирреальные.

(в) Ликвидные и неликвиды.

(г) Материальные и денежные.

55. Что не относится к ирреальным активам:

(а) Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям

(б) Организационные расходы.

(в) Налог на добавленную стоимость, подлежащий уплате в бюджет.

(г) Расходы будущих периодов.

56. Наиболее общим принципом формирования актива баланса является:

(а) Право собственности на отражаемые в активе средства.

(б) Функция контроля в отношении отражаемых в активе средств.

(в) Сочетание (а) и (б).

(г) Соответствующие положения, зафиксированные в учредительных документах.

57. Внеоборотные активы - это активы:

(а) Сданные в лизинг и учитываемые на балансе лизингополучателя.

(б) Находящиеся на консервации.

(в) Неликвиды.

(г) Не являющиеся оборотным».

58. Что не отражается в разделе «Внеоборотные активы»:

(а) Долгосрочные финансовые вложения.

(б) Доходные вложения в материальные ценности.

(в) Долгосрочная дебиторская задолженность.

(г) Организационные расходы.

59. Что не отражается в разделе «Внеоборотные активы»:

(а) Отложенные налоговые активы.

(б) Незавершенное производство.

(в) Организационные расходы.

(г) Незавершенное строительство.

60. В рекомендованном формате баланса не относится к внеоборотным активам статья:

(а) Отложенные налоговые активы.

(б) Незавершенное строительство.

(в) Доходные вложения в материальные ценности.

(г) Долгосрочная задолженность, по которой платежи ожидаются через 12 месяцев.

61. Статья «Отложенные налоговые активы» в балансе может быть со знаком:

(а) Только «+».

(б) Только «-».

(в) Либо «-», либо «+gt;».

(г) Такой статьи вообще нет в балансе.

62. Статья «Отложенные налоговые обязательства» в балансе может быть со знаком:

(а) Только «+».

(б) Только «-».

(в) Либо «-», либо «+».

(г) Такой статьи вообще нет в балансе.

63. Что не относится к контрарным статьям:

(а) Резервы по сомнительным долгам.

(б) Резервы под обесценение ценных бумаг.

(в) Амортизация нематериальных активов.

(г) Резервы предстоящих расходов и платежей.

64. Что не является обязательным при отнесении некоторого ресурса к активам фирмы и отражении его в балансе:

(а) Квантифицируемость ресурса в денежной оценке.

(б) Право собственности на ресурс.

(в) Документальное подтверждение причины появления ресурса.

(г) Возможность извлечения дохода от пользования ресурсок

65. Что не является обязательным при отнесении некоторого ресурса к активам фирмы и отражении его в балансе:

(а) Квантифицируемость ресурса в денежной оценке.

(б) Возможность извлечения дохода от пользования ресурсом.

(в) Документальное подтверждение причины появления ресурса.

(г) Контролируемость ресурса фирмой.

66. Основные средства в балансе отражаются, как правіло, по:

(а) Ликвидационной стоимости.

(б) Себестоимости.

(в) Рыночным оценкам.

(г) Остаточной стоимости.

67. Переоценка основных средств отражается в статье:

(а; Уставный капитал.

(б) Добавочный капитал.

(в) Доход от инвестиционной деятельности.

(г) Резервный капитал.

68. К нематериальным активам не относятся:

(а) Объекты интеллектуальной собственности.

(б) Организационные расходы.

(в) Расходы будущих периодов.

(г) Деловая репутация организации.

69. Внутренне созданный гудвилл фирмы на ее балансе:

(а) Никогда не отражается.

(б) Всегда отражается.

(в) Отражается, если его оценка подтверждена аудитором.

(г) Отражается, если это предусмотрено учредительными документами.

70. Гудвилл оценивается как:

(а) Разница между покупной ценой предприятия и балансовой стоимостью всех его активов и обязательств.

(б) Разница между ценой, уплаченной за предприятие, и величиной его чистых активов в исторических ценах.

(в) Величина активов предприятия, очищенная от задолженности перед лендерами.

(г) Разница между ценой, уплаченной за предприятие, и величиной его чистых активов в рыночной оценке.

71. Гудвилл Оценивается как:

(а) Разница между покупной ценой, уплачиваемой за фирму, и балансовой стоимостью всех ее активов и обязательств.

(б) Разница между рыночной капитализацией фирмы и величиной ее чистых активов в рыночной оценке.

(в) Величина активов фирмы, очищенная от задолженности перед лендерами.

(г) Разница между рыночной капитализацией фирмы и величиной ее чистых активов в исторических ценах.

72. Отрицательный гудвилл свидетельствует о том, что совокупность активов фирмы:

(а) Не дооценена рынком.

(б) Переоценена рынком.

(в) Оценена не по справедливой стоимости.

(г) Оценщики использовали оценки по себестоимости.

73. Наиболее значимым фактором изменения величины гудвилла в :реднем являются:

1. Изменения цен на активы фирмы.

6. Рыночные ожидания в отношении данной фирмы.

2. Инфляция.

(г)              Реинвестирование прибыли.

74. Может ли деловая репутация быть признана в качестве вклада в уставный капитал:

(а) Нет, ни при каких обстоятельствах.

(б) Да, если речь идет об акционерном обществе.

(в) Да, если речь идет о закрытом акционерном обществе.

(г) Да, если речь идет о простом товариществе.

75. В статье «Доходные вложения в материальные ценности» не отражается стоимость ценностей, переданных по договору:

(а) Аренды.

(б) Купли-продажи.

(в) Лизинга.

(г) Проката.

76. В какую из приведенных ниже групп статей следует отнести статью «Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностямл при составлении уплотненного аналитического баланса:

(а) Запасы.

(б) Дебиторы.

(в) Задолженность перед бюджетом по налогам и сборам.

(г) Денежные средства и их эквиваленты.

77. Статья «Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям» возрастает как результат:

(а) Приобретения ценностей.

(б) Продажи ценностей.

(в) Оплаты приобретенных ценностей.

(г) Получения контроля над приобретенными ценностями.

78. Статья «Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям» уменьшается как результат:

(а) Приобретения ценностей.

(б) Продажи ценностей.

(в) Оплаты приобретенных ценностей.

(г) Получения контроля над приобретенными ценностями.

79. Не относится к оборотным активам:

(а) НДС по приобретенным ценностям.

(б) Себестоимость проданных товаров.

(в) Затраты в незавершенном производстве.

(г) Г отовая продукция.

80. Не относится к оборотным активам:

(а) Сырье и материалы.

(б) Товары оті ружейные.

(в) Затраты в незавершенном производстве.

(г) Себестоимость проданных товаров.

81. Не относится к подразделу баланса «Запасы»:

(а) НДС по приобретенным ценностям.

(б) Сырье и материалы.

(в) Товары отгруженные.

(г) Готовая продукция.

82. Не относится к подразделу баланса «Запасы»:

(а) Затраты в незавершенном производстве.

(б) Готовая продукция.

(в) Товары отгруженные.

(г) Денежные средства.

83. Этносится к подразделу баланса «Запасы»:

(а) Незавершенное строительство.

(б) Затраты в незавершенном производстве.

(в) НДС по приобретенным ценностям.

(г) Денежные средства.

84. Относится к подразделу баланса «Запасы»:

(а) Незавершенное строительство.

(б) Краткосрочные финансовые вложения.

(в) НДС по приобретенным ценностям.

(г) Товары отгруженные.

85. Исходя из экономической сути балансовой статьи «Отложенные налоговые активы», в какую группу статей ее следуеГ отнести:

(а) Материальные активы.

(б) Финансовые вложения.

(в) Расчеты.

(г) Денежные средства.

86. Сумма по статье «Товары отгруженные» появляется в случае, если в фирме применяется:

(а) Метод начисления.

(б) Метод кассовый.

(в) Метод косвенный.

(г) Метод прямой.

87. По статье «Товары отгруженные» отражается:

(а) Цена, которую должен заплатить покупатель, без учета НДС.

(б) Цена, которую должен заплатить покупатель, с учетом НДС.

(в) Фактическая себестоимость отправленной покупателю продукции

(г) Сумма себестоимости и ожидаемой прибыли.

88. В какую из приведенных ниже групп статей следует отнести статью «Товары отгруженные» при составлении уплотненного аналитического баланса:

(а) Запасы.

(б) Дебиторы.

(в) Поставщики и подрядчики.

(г) Денежные средства и их эквиваленты.

89. Не относится к существенным условиям при установлении справедливой стоимости:

(а) Независимость и осведомленность сторон.

(б) Невынужденный характер сделки.

(в) Доступность и публичность информации об объекте оценки.

(г) Наличие активного рынка.

90 Справедливая стоимость некоторого актива - это стоимость:

(а) Сложившаяся на активном рынке.

(б) Подтвержденная налоговым инспектором.

(в) Подтвержденная аудитором.

(г) В утвержденной отчетности.

91. Классификация финансовых вложений на долгосрочные и краткосрочные:

(а) Предписана бухгалтерскими регулятивами.

(б) Предписана налоговыми регулятивами.

(в) Прописывается в уставных документах.

(г) Осуществляется бухгалтером самостоятельно при подготовке отчета.

92. Может ли быть на балансе предприятия имущество, не принадлежащее ему на праве собственности:

(а) Нет.

(б) Да.

(в) Может, если решение согласовано с налоговой инспекцией.

(г) Может, если решение согласовано с советом директоров.

93. В балансовой статье «Денежные средства» не отражается:

(а) Деньги в кассе.

(б) Валюта.

(в) Деньги на расчетном счете.

(г) Денежная сумма, выданная подотчетному лицу.

94. В качестве дебитора не могут выступать (или не относятся к таковым):

(а) Поставщики и подрядчики.

(б) Покупатели.

(в) Налоговые органы.

(г) Работники фирмы.

95. В качестве кредитора не могут выступать (или не относятся к таковым):

(а) Поставщики и подрядчики.

(б) Покупатели.

(в) Налоговые органы.

(г) Работники фирмы.

96. Могут ли налоговые органы выступать в качестве краткосрочного дебитора фирмы:

(а) Да.

(б) Да, если это подпадает под требования Налогового кодекса РФ.

(в) Да, если подобное предусмотрено в учетной политике фирмы.

(г) Нет.

97. Могут ли налоговые органы выступать в качестве краткосрочного кредитора фирмы:

(а) Да.

(б) Да, если это подпадает под требования Налогового кодекса РФ.

(в) Да, если подобное предусмотрено в учетной политике фирмы.

(г) Нет.

98. Могут ли налоговые органы выступать в качестве долгосрочного дебитора фирмы:

(а) Да, если в фирме осуществляются операции, приводящие к появлению постоянных налоговых активов.

(б) Да, если в фирме осуществляются операции, приводящие к появлению постоянных налоговых обязательств.

(в) Да, если подобное предусмотрено в учетной политике фирмы.

(г) Нет.

99. Могут ли налоговые органы выступать в качестве долгосрочного кредитора фирмы:

(а) Да, если в фирме осуществляются операции, приводящие к появлению постоянных налоговых активов.

(б) Да, если в фирме осуществляются операции, приводящие к появлению постоянных налоговых обязательств.

(в) Да, если подобное предусмотрено в учетной политике фирмы.

(г) Нет.

100. Могут ли работники фирмы выступать в качестве ее дебитора:

(а) Да.

(б) Да, если это подпадает под требования Налогового кодекса РФ.

(в) Да, если подобное предусмотрено в учетной политике фирмы.

(г) Нет.

101. Могут ли работники фирмы выступать в качестве ее кредитора:

(а) Да.

(б) Да, если это подпадает под требования Налогового кодекса РФ.

(в) Да, если подобное предусмотрено в учетной политике фирмы.

(г) Нет.

102. Примером ситуации, когда работник фирмы выступает в качестве ее дебитора, является:

(а) Образование задолженности по заработной плате.

(б) Образование задолженности по выплате дивидендов перед работником, владеющим акциями фирмы.

(в) Получение работником суммы под отчет для приобретения канцелярских товаров.

(г) Формирование фонда на выплату вознаграждения по итогам года.

103. Примером ситуации, когда работник фирмы выступает в качестве ее кредитора в общем случае является:

(а) Образование задолженности по заработной плате.

(б) Образование задолженности по выплате дивидендов.

(в) Получение работником суммы под отчет для приобретения канце зярских товаров.

(г) Образование задолженности по взносам в уставный капитал.

104. Эквиваленты денежных средств - это:

(а) Термин для обозначения обращающихся на рынке высоколиквидных ценных бумаг.

(б) Твердая валюта.

(в) Твердая валюта, ценные бумаги, паи.

(г) Твердая валюта и высоколиквидные ценные бумаги.

105. Пассив баланса трактуется как перечень источников финансирования. Какая пассивная статья вряд ли может быть отнесена к таковым: *

(а) Задолженность перед участниками по выплате доходов.

(б) Отложенные налоговые обязательства.

(в) Резервы предстоящих расходов.

(г) Собственные акции, выкупленные у акционеров.

106. Пассив баланса трактуется как перечень источников финансирования. Какая статья не относится к таковым?

(а) Доходы будущих периодов.

(б) Отложенные налоговые обязательства.

(в) Резервы предстоящих расходов.

(г) Обеспечения обязательств и платежей полученные.

107. Утверждение «в пассиве баланса приведены статьи, характеризующие источники финансирования ее деятельности» в отношении формата баланса, рекомендованного текущими бухгалтерскими регуля- тивами, распространяется на:

(а) Все без исключения пассивные статьи.

(б) Все пассивные статьи за исключением одной.

(в) Все пассивные статьи за исключением двух.

(г) Все пассивные статьи за исключением трех.

108. Предусматривает ли законодательство ограничения на величину уставного капитала (УК):

(а) Да, для всех видов хозяйствующих субъектов границы изменения УК должны задаваться в уставных документах.

(б) Для отдельных видов хозяйствующих субъектов предусматривается ограничение снизу.

(в) Нет, но учредители (участники) имеют право вводить ограничения в учредительные документы.

(г) Да, в зависимости от отраслевой принадлежности хозяйствующего субъекта.

109. В отношении взносов в уставный капитал (УК) акционерного общества (АО) закон предусматривает:

(а) УК должен быть заполнен на момент регистрации.

(б) УК должен быть заполнен в течение 12 месяцев, ограничений на начало процедуры заполнения нет.

(в) Не менее 50% акций, распределенных при учреждении ДО, должно быть оплачено на момент регистрации.

(г) Не менее 50% акций, распределенных при учреждении АО, должно быть оплачено в течение трех месяцев с момента его государственной регистрации, а оставшиеся - в течение года.

110. Величина задолженности учредителей по взносам в уставный капитал:

(а) Не отражается в учете и в балансе.

(б) Отражается в учете как дебиторская задолженность.

(в) Отражается в балансе как регулятив к уставному капиталу.

(г) Отражается в форме «Отчет о движении денежных средств».

111. Основная причина ограничения минимальной величины уставного капитала акционерного общества - это обеспечение достаточных гарантий в отношении интересов:

(а) Акционеров.

(б) Кредиторов.

(в) Государства.

(г) Акционеров, кредиторов и государства.

112. Собственные акции, выкупленные у акционеров, в современной трактовке - это:

(а) Обязательство фирмы перед акционерами.

(б) Потенциальный доход фирмы.

(в) Регулятив к уставному капита ту

(г) Потенциальный убыток фирмы.

113. Собственные акции, выкупленные у акционеров, рекомендуется отражать:

(а) В активе баланса со знаком «+».

(б) В отчете о прибылях и убытках.

(в) В пассиве баланса со знаком «+».

(г) В пассиве баланса со знаком «-».

114. Отражение собственных акций, выкупленных у акционеров, в пассиве баланса обусловлено принципом:

(а) Осторожности.

(б) Релевантности.

(в) Временной определенности фактов хозяйственной жизни.

(г) Объективности.

115. Что не входит в состав добавочного капитала:

(а) Сумма дооценки основных средств.

(б) Эмиссионный доход.

(в) Поступления от дополнительной эмиссии акций.

(г) Положительные курсовые разницы по вкладам в уставный капитал в иностранной валюте.

116. Добавочный капитал не может использоваться для:

(а) Погашения снижения стоимости внеоборотных активов в результате их уценки.

(б) Увеличения уставного капитала.

(в) Списания непокрытого убытка.

(г) Для выкупа собственных акций.

117. Статья «Резервный капитал» формируется за счет:

(а) Дополнительных взносов собственников фирмы.

(б) Эмиссионного дохода.

(в) Прибыли отчетного периода.

(г) Привлечения средств лендеров и кредиторов.

118. Что не относится к формированию статьи «Резервный капитал»:

(а) Резервы, созданные в с лтветствии г законодательством.

(б) Резервы, созданные в соответствии с учредительными документами.

(в) Резервы предстоящих расходов.

(г) Все вышеприведенные ответы не верны.

119. Средства резервного капитала не предназначены для:

(а) Покрытия убытков.

(б) Погашения облигаций общества.

(в) Начисления дивидендов.

(г) Выкупа собственных акций

120. Средства резервного капитала предназначены для:

(а) Покрытия убытков.

(б) Приобретения внеоборотных активов.

(в) Начисления дивидендов.

(г) Выплаты процентов по облигациям.

121. Средства резервного капитала предназначены для:

(а) Выплаты процентов по кредитам.

(б) Погашения облигаций общества.

(в) Начисления дивидендов.

(г) Выплаты процентов по облигациям.

122. Средства резервного капитала предназначены для:

(а) Выплаты процентов по кредитам.

(б) Приобретения внеоборотных активов.

(в) Выкупа собственных акций.

(г) Выплаты премий по итогам года.

123. Нераспределенная прибыль - это прибыль:

(а) Не использованная для начисления дивидендов.

(б) Оставшаяся после начисления дивидендов и формирования фондов и резервов.

(в) Оставшаяся после выплаты дивидендов.

(г) Начисленная в виде дивидендов, но не полученная акционерами.

124 Право распределения прибыли акционерного общества принадлежит

(а) Совету директоров.

(б) Совместно директору и главному бухгалтеру.

(в) Наблюдательному совету.

(г) Акционерам.

125. Не относится к долгосрочным обязательствам фирмы:

(а) Эмитированный ею облигационный заем.

(б) Банковский кредит, полученный данной фирмой сроком на 18 месяцев.

(в) Отложенные налоговые обязательства.

(г) Задолженность по налогам и сборам.

126. В балансовой статье «Отложенное налоговое обязательство» отражается:

(а) Задолженность по налогу на прибыль, которая будет возмещена бюджетом.

(б) Задолженность по налогам, которая будет возмещена поставщиками.

(в) Задолженность по налогам, которая будет возмещена покупателями.

(г) Часть задолженности по налогу на прибыль, которая будет уплачена бюджету в последующие отчетные периоды.

127. Что относится к разделу баланса краткосрочные обязательства»:

(а)              Отложенные налоговые обязательства.

(б Дебиторская задолженность со сроком погашения до 12 месяцев.

(в) Задолженность перед участниками по выплате доходов.

(г) Задолженность учредителей по взносам в уставный капитал.

128. Что не относится к разделу «Краткосрочные обязательства»:

(а) Задолженность перед участниками по выплате доходов.

(б) Отложенные налоговые обязательства.

(в) Доходы будущих периодов.

(г) Резервы предстоящих расходов.

129. Что не входит в статью «Резервы предстоящих расходов»:

(а) Резерв на предстоящую оплату отпусков работникам

(б) Резерв на выплату вознаграждения по итогам года.

(в) Резерв на ремонт основных средств.

(г) Резерв на обновление основных средств.

130. Дополнительная эмиссия акций влияет на прибыль периода, в котором была эмиссия:

(а) В сторону увеличения.

(б) В сторону уменьшения.

(в) Может привести как к повышению, так и к понижению прибыли.

(г) Никак не влияет.

131. Дополнительная эмиссия акций:

(а) Увеличивает собственный капитал и прибыль периода, в котором была эмиссия.

(б) Увеличивает собственный капитал и не влияет на величину прибыли периода, в котором была эмиссия.

(в) Увеличивает прибыль периода, в котором была эмиссия, и не влияет на величину собственного капитала.

(г) Не влияет на величину собственного капитала и прибыль периода, в котором была эмиссия.

132. Эмиссионный доход отражается в статье:

(а) Уставный капитал.

(б) Добавочный капитал.

(в) Доход от инвестиционной деятельности.

(г) Резервный капитал.

133. При прочих равных условиях отчисления в резервный капитал:

(а) Увеличивают величину собственного капитала.

(б) Уменьшают величину собственного капитала.

(в) Не меняют величины собственного капитала.

(г) Увеличивают величину собственного капитала, если это предусмотрено в учредительных документах

134. Собственный капитал — это:

(а) Капитал, предоставленный инвесторами в ходе эмиссий.

(б) Совокупные вложения в активы фирмы, отраженные в балансе.

(в) Капитал, которым распоряжается фирма.

(г) Доля собственников в активах фирмы.

135. В балансе не отражаются:

(а) Дохода будущих периодов.

(б) Расходы будущих периодов.

(в) Доходы от участия в других организациях.

(г) Резервы предстоящих расходов.

136. В балансе не отражаются:

(а) Доходы будущих периодов.

(б) Расходы будущих периодов.

(в) Резервы предстоящих расходов.

(г) Доходы и расходы по обычным видам деятельности.

137. В отчете о прибылях и убытках не отражаются;

(а) Резервы предстоящих расходов.

(б) Внереализационные расходы.

(в) Операционные доходы.

(г) Доходы от участия в других организациях.

138. В отчете о прибылях и убытках отражаются:

(а) Доходы будущих периодов.

(б) Доходы от участия в других организациях.

(в) Расходы будущих периодов.

(г) Резервы предстоящих расходов.

139. Системообразующими элементами отчета о прибы іях и убытках являются:

(а) Доходы, расходы.

(б) Доходы, затраты, прибыль (убыток)

(в) Операционные доходы, операционные расходы, прибыль (убыток).

(г) Выручка, себестоимость, прибыль (убыток).

140. Выручка в отчете о прибылях и убытках отражается.

(а) С учетом корректировки на величину просроченной дебиторской задолженности.

(б) За минусом НДС по приобретенным ценностям, акцизов и иных обязательных платежей.

(в) За минусом НДС, акцизов и иных обязательных платежей.

(г) С учетом требований Налогового кодекса РФ в отношении величины затрат.

141. Прибыль бухгалтерская - это:

(а) Изменение рыночной капитализации за отчетный период.

(б) Разница между выручкой и себестоимостью проданной продукции.

(в) Увеличение средств на расчетном счете.

(г) Положительная разница между признанными доходами и затратами, отнесенными к отчетному периоду.

142. Прибыль бухгалтерская - это положительная разница меж ду:

(а) Выручкой и совокупными затратами.

(б) Совокупными доходами и себестоимостью.

(в) Операционными доходами и расходами.

(г) Признанными доходами и затратами, отнесенными к отчетному периоду.

143. Прибыль экономическая (предпринимательская) - это:

(а) Увеличение средств на расчетном счете.

(б) Положительная разница между признанными доходами и затратами, отнесенными к отчетному периоду.

(в) Изменение рыночной капитализации за отчетный период.

(г) Разница между выручкой и себестоимостью проданной продукции.

144. Различие между прибылью бухгалтерской и прибылью экономической предопределяется:

(а) Неодинаковым отношением к отложенным (нереализованным) доходам и расходам.

(б) Неодинаковым отношением к возможности применения метода начисления и кассового метода.

(в) Ориентацией б; •хгалтероь на требования Налогового кодекса РФ.

(г) Ориентацией бухгалтеров на оценки по себестоимости, а экономистов на оценки по рыночным ценам

145. Чистая прибыль - это прибыль:

(а) После начисления дивидендов по привилегированным акциям.

(б) Очищенная от текущих обязательств перед лендерами и кредиторами.

(в) Подтвержденная налоговыми органами.

(г) Доступная к распределению среди собственников.

146. Прибыль нераспределенная - это часть прибыли, которая:

(а) По мнению налоговых органов, излишне перечислена в фонды и резервы, не предусмотренные действующим законоцатель- ством, и потому подлежащая возмещению в последующие периоды.

(б) По мнению аудиторов, доначисляется в фонды и резервы с целью повышения гарантий в отношении третьих лиц.

(в) Осталась после начисления дивидендов.

(г) Не была распределена собственниками при формировании фондов, резервов и дивидендов.

147. В структуре формата баланса, рекомендованного текущими российскими бухгалтерскими регулятивами, термин «прибыль балансовая» означает прибыль:

(а) Полученную в отчетном периоде.

(б) Полученную в предшествующих периодах.

(в) Отчетного периода, оставшуюся нераспределенной после начисления дивидендов, формирования фондов и резервов.

(г) Полученную в предшествующих периодах и оставшуюся нераспределенной после начисления дивидендов, формирования фондов и резервов.

148. В современной структуре российских рекомендательных форматов бухгалтерской отчетности прибыль отчетного периода можно видеть:

(а) Только в балансе.

(б) Только в отчете о прибылях и убытках.

(в) И в балансе, и в отчзте о прибылях и убытках.

(г) В аудиторском заключении.

149. В современной структуре российских рекомендательных форматов бухгалтерской отчетности значения показателя прибыли в утвержденных балансе и отчете о прибылях и убытках:

(а) Всегда совпадают.

(б) Совпадают, если положения учетной политики соответствуют требованиям Налогового кодекса РФ.

(в) Совпадают только в отношении отчетности первого квартал?

(г) Никогда не совпадают.

150. «Реинвестирование прибыли» — это термин, означающий:

(а) Использование прибыли для портфельных инвестиций.

(б) Вложение прибыли в инновационную деятельность.

(в) Неизъятие прибыли на выплату дивидендов.

(г) Использование прибыли для формирования страхового запаса денежных эквивалентов.

151. Реинвестированная прибыль - это прибыль, не использованная на:

(а) Создание обязательных резервов.

(б) Создание резервов, предусмотренных уставными документами.

(в) Выплату дивидендов.

(г) Выплату дивидендов и создание фондов и резервов.

152. Статья «Отложенные налоговые активы» в отчете о прибылям и убытках может быть со знаком:

(а) Только «+».

(б) Только «-».

(в) Либо «-», либо «+».

(г) Такой статьи вообще нет в отчете.

153. Статья «Отложенные налоговые обязательства» в отчете о прибылях и убытках может быть со знаком:

(а) Только «+».

(б) Только «-».

(в) Либо «-», либо «+».

(г) Такой статьи вообще нет в отчете.

154. Условия франкировки - это условия, определяющие:

(а) Момент перехода контроля над продукцией от продавца к покупателю.

(б) Момент отгрузки проданной продукции.

(в) Момент перехода права собственности и риска случайной гибели от продавца к покупателю.

(г) Момент оплаты проданной продукции.

155. Условия франкировки — это условия, определяющие (выберите наиболее правильный вариант ответа):

(а) Момент оплаты проданной продукции.

(б)Момент перехода риска случайной гибели от продавца к покупателю.

(в) Момент перехода права собственности от продавца к покупателю.

(г) Момент перехода права собственности и риска случайной гибели от продавца к покупателю.

156. Условия франкировки - это условия, определяющие:

(а) Способ расчета за проданную продукцию.

(б) Момент и способ расчета за проданную продукцию.

(в) Момент перехода права собственности и риска случайной гибели от продавца к покупателю.

(г)Момент перехода контроля над продукцией от продавца к покупателю.

157 Условия франкировки - это условия, определяющие:

(а) Условия транспортировки проданной продукции.

(б) Момент перехода права собственности и риска случайной гибели от продавца г покупателю.

(в) Момент и способ расчета за проданную продукцию.

(г)Момент перехода контроля над продукцией от продавца к покупателю.

158. Не относятся к операционным доходам:

(а) Доходы от основной деятельности (операций).

(б) Доходы от сдачи в аренду активов фирмы.

(в) Доходы от переоценки имущества, стоимость которого выражена в иностранной валюте.

(г) Доходы от продажи основных средств.

159. Не относятся к операционным расходам:

(а) Расходы от продажи основных средств.

(б) Расходы от сдачи в аренду активов фирмы.

(в) Расходы от переоценки имущества, стоимость которог э выражена в иностранной валюте.

(г) Расходы по основной деятельности (операциям).

160. Величина текущего налога на прибыль отражается в:

(а) Активе баланса.

(б) Пассиве баланса.

(в) Отчете о прибылях и убытках.

(г) Отчете о движении денежных средств.

161. Величина процентов к уплате отражается в:

(а) Отчете о прибылях и убытках.

(б) Отчете о движении денежных средств.

(в) Активе баланса.

(і) Пассиве баланса.

162. Величина процентов к получению отражается в:

(а) Отчете о движении денежных средств.

(б) Отчете о прибылях и убытках.

(в) Активе баланса.

(г) Пассиве баланса.

163. Величина чистой прибыли отражается в:

(а) Разделе I пассива баланса.

(б) Разделе II пассива баланса.

(в) Разделе I пассива баланса и в отчете о прибылях и убытках.

(г) Отчете о прибылях и убытках.

164. Разводнен! ая прибыль на акцию отражается в:

(а) Отчете о прибылях и убытках в составе основных статей.

(б) Отчете о прибылях и убытках (справочно).

(в) Разделе I пассива баланса.

(г) Отчете о движении денежных средств.

165. Валовая прибыль - это разница между:

(а) Совокупными доходами и совокупными расходами.

(б) Выручкой и себестоимостью.

(в) Операцион 'ь ми доходами и операционными расходами

(г) Выручкой и операционными расходами.

166. Прибыль от продаж — это разница между:

(а) Операционными доходами и операционными расходами.

(б) Выручкой и себестоимостью

(в) Валовой прибылью и суммой коммерческих и управленческих расходов.

(г) Выручкой и операционными расходами.

167. В отчете об изменениях капитала не отражается изменение:

(а) Запасов.

(б) Уставного капитала.

(в) Резервов, образованных в соответствии с законодательством.

(г) Резервов, образованных в соответствии с учредительными документами.

168. В отчете об изменениях капитала не отражается изменение:

(а) Нераспределенной прибыли.

(б) Доходов будущих периодов.

(в) Резервов, образованных в соответствии с законодательством.

(г) Резервов, образованных в соответствии с учредительными документами.

169. В отчете об изменениях капитала не отражается изменение:

(а) Уставного капита ia.

(б) Добавочного капитала.

(в) Расходов будущих периодов.

(г) Резервов, образованных в соответствии с учредительными документами.

170. В отчете об изменениях капитала не отражается изменение:

(а)              Резервного капитала.

(б) Нераспределенной прибыли.

(в) Резервов, образованных в соответствии с учредительными документами.

(г) Доходов от участия в других организациях.

171. В какой форме показано влияние факторов на изменение устав ного капитала:

(а) Форме №1.

(б) Форме №2.

(в) Форме №3.

(г) Форме №4.

172. В какой форме показано влияние факторов на изменение добавочного капитала:

(а) Форме №4.

(б) Форме №3.

(в) Форме №2.

(г) Форме №1.

173. В какой форме показано влияние факторов на изменение резервного капитала:

(а) Форме №1.

(б) Форме №2.

(в) Форме №3.

(г) Форме №4.

174. В какой форме показано влияние факторов на изменение нераспределенной прибыли:

(а) Форме №4.

(б) Форме №3.

(в) Форме №2.

(г) Ф зрме №1.

175. В отчете о движении денежных средств обоссбляются разрезы, сражающие деятельность:

(а) Текущую, инвестиционную, финансовую.

(б) Текущую, инвестиционную, благотворительную.

(в) Инвестиционную, кредитную, финансовую.

(г) Основную, неосновную, финансовую.

176. В разделе «Движение денежных средств по текущей деятельности» формы № 4 не представлены:

(а) Средства, полученные от покупателей.

(б) Средства, направленные на выплату дивидендов.

(в) Средства, направленные на расчеты по налогам и сборам.

(г) Средства, направленные на формирование резервного капитала.

177. В разделе «Движение денежных средств по инвестиционной деятельности» формы №4 не представлены:

(а) Дивиденды полученные.

(б) Дивиденды начисленные.

(в) Выручка от продажи ценных бумаг.

(г) Выручка от продажи внеоборотных активов.

178. В разделе «Движение денежных средств по финансовой деятельности» формы №4 не представлены:

(а) Поступления от эмиссии акций.

(б) Поступления от кредитов и займов, предоставленных другими организациями.

(в) Вып іата дивидендов.

(г) Погашениезаймов.

179. Прямой метод используется для:

(а) Составления отчета о движении денежных средств.

(б) Составления отчета об изменениях капитала.

(в) Определения выручки и финансового результата за период.

(г) Выявления просроченной кредиторской задолженности.

180. Косвенный метод используется для:

(а) Выявления просроченной кредиторской задолженности.

(б) Составления отчета о движении денежных средств.

(в) Определения выручки и финансового результата за период.

(г) Расчета разводненной прибыли на акцию.

181. Прямой метод подразумевает:

(а) Расчет разводненной прибыли по данным о факторах изменения прибыли.

(б) Расчет изменений капитала по данным счетов Главной киши.

(в) Составление отчета о движении денежных средств по счетам Главной книги.

(г) Составление отчета о движении денежных средств путем корректировки прибыли.

182. Косвенный метод подразумевает:

(а) Расчет разводненной прибыли по данным о факторах изменения прибыли.

(б) Составление отчета об изменениях капитала.

(в) Составление отчета о движении денежных средств по счетам Главной книги.

(г) Составление отчета о движении денежных средств путем корректировки прибыли.

183. Кто инициировал уничтожение балансоведения и введение счетного анализа (АХД):

(а) Н Блатов.

(б) Н. Веицман.

(в) Н. Кипарисов.

(г) А. Рудановский.

184. Кто родоначальник счетного анализа (анализа хозяйственной деятельности) в России:

(а) Н. Вейцман.

(б) 3. Евзлин.

(в) Н. Блатов.

(г) А. Рудановский.

185. Кто родоначальник балансоведения и финансового анализа в России:

(а) Н. Вейцман.

(б) 3. Евзлин.

(в) А Рощаховский.

(г) А. Рудановский.

186. В каком году в России вышла первая книга по балансоведению и анализу финансовой отчетности:

(а) 1783.

(б) 1901.

(в) 1910.

(г) 1924.

187. Балансовое уравнение - это формализованное выражение взаимосвязи между:

(а) Системообразующими элементами баланса.

(б) Статьями актива баланса.

(в) Статьями пассива баланса.

(г) Статьями баланса и отчета о прибылях и убытках.

188. Какое из нижеприведенных балансовых уравнений ориентировано прежде всего на собственников (А - сумма активов фирмы; LTL — ее долгосрочные обязательства; STL - ее краткосрочные обязательства; Е — капитал собственников):

1. A=E + LTL+STL.

(lt;S)A-STL=E + LTL.

(в) А - LTL - STL = Е.

(г) Все вышеприведенные ответы не верны.

189. Какое из нижеприведенных балансовых уравнений ориентировано прежде всего на инвесторов (А - сумма активов фирмы; LTL - ее долгосрочные обязательства; STL - ее краткосрочные обязательства; Е - капитал собственников):

(а)А — Е + ITL + STL.

(б) А — STL = Е + LTL.

(в) А — LTL - STL — Е.

(г) Все вышеприведенные ответы не верны.

190. Какое из нижеприведенных балансовых уравнений ориентировано прежде всего на менеджеров и контрагентов (А - сумма активов фирмы; LTL - ее долгосрочные обязательства, STL - ее краткосрочные обязательства; Е - капитал собственников;

(а)А=Е + LTL + STL.

(б) А - STL = Е + LTL.

(в) A -LTL-STL = E.

(г) Все вышеприведенные ответы не верны.

191. Баланс-брутто - это баланс, в котором:

(а) Активы отражены по ценам приобретения.

(б) Активы отражены по текущим рыночным ценам.

(в) Приведены контрарные счета, причем их сальдо входят в валюту баланса.

(г) Справочно приведены сальдо регулирующих счетов.

192. Баланс-нетто - это баланс, в котором:

(а) Сальдо регулирующих счетов включены в валюту баланса.

(б) Сформированы и отражены резервы.

(в) Даны расшифровки взаимозачетов по статьям, отражающим расчеты с контрагентами.

(г) Статьи баланса показаны за минусом сальдо соответствующих контрарных счетов.

193. Что не относится к «больным» статьям:

(а) Задолженность учредителей по взносам в уставный капитал.

(б) Просроченная дебиторская задолженность.

(в) Просроченная кредиторская задолженность.

(г) Все вышеприведенные ответы не верны.

194. В наиболее адекватном понимании активная часть основных средств - это:

(а) Материально-техническая база фирмы

(б) Оборудование, используемое в производственном процессе.

(в) Основные средства, не находящиеся на консервации.

(г) Машины, оборудование, транспортные средства.

195. Значение себестоимости можно видеть в:

(а) Форме №1-

(б) Форме №2.

(в) Форме №3.

(г) Форме №4.

196. Значения сеиестоимости произведенных товаров и себестоимости проданных товаров:

(а) Всегда совпадают.

(б) Никогда не совпадают.

(в) Могут совпадать.

(г) Совпадают, если учет ведется в соответствии с требованиями Налогового кодекса РФ.

197. Значения себестоимости произведенных товаров и себестоимости проданных товаров совпадают, если:

(а) Совпадают оценки дебиторской задолженности на начало и конец отчетного периода.

(б) Совпадают оценки кредиторской задолженности на начало и конец отчетного периода.

(в) Совпадают оценки выходных запасов на начало и конец отчетного периода.

(г) Это предусмотрено в учетной политике.

198. Для целей исчисления бухгалтерской прибыли в условиях активной реновационной политики выгоднее:

(а) Ускоренная амортизация.

(б) Линейная амортизация.

(в) Амортизация по методу списания стоимости пропорционально объему продукции.

(г) Безразлично.

199. Движение оценочных резервов приводится в форме:

(а) Баланс.

(б) Отчет о прибылях и убытках.

(в) Отчет об изменениях капитала.

(г) Приложение к бухгалтерскому балансу.

200. Величину резерва по сомнительным долгам можно видеть в форме:

(а) Баланс.

(б) Отчет об изменениях капитала.

(в) Приложение к бухгалтерскому балансу.

(г) Не приводится в отчетных формах.

201. Купленный фирмой станок находится в собственности:

(а) Фирмы.

(б) Ее собственников.

(в) И фирмы, и ее собственников.

(г) Материально ответственного лица.

202. Первоначальная стоимость - это:

(а) Цена, по которой приобретен актив у поставщика за вычетом НДС.

(б) Сумма денежных средств, перечисленных поставщику.

(в) Стоимость строительства или величина расходов на приобретение, доставку и установку основного средства.

(г) Стоимость строительства или величина расходов на приобре тение, доставку и установку основного средства за вычетом НДС

203. Что не является основанием для предъявления НДС к возмещению бюджетом:

(а) Факт оплаты ценностей.

(б) Принятие ценностей к учету.

(в) Намерение использовать ценности для целей потребления.

(г) Намерение использовать ценности в производственных целях.

204. Фирма применяет метод начисления при определении выручки и финансового результата. Непосредственно после продажи продукции с отсрочкой платежа валюта баланса:

(а) Увеличивается.

(б) Уменьшается.

(в) Не меняется.

(г) Может измениться в любую сторону в зависимости от финансового результата.

205. Фирма применяет кассовый метод при определении выручки и финансового результата. Непосредственно после продажи продукции с отсрочкой платежа:

(а) Валюта баланса увеличивается.

(б) Валюта баланса уменьшается.

(в) Валюта баланса не меняется.

(г) Может измениться в любую сторону в зависимости от финансового результата.

206. Могут ли в результате операции по продаже товара одновременно измениться статьи «Дебиторская задолженность», «Товары отгруженные», «Касса»-.

(а)              Да.

(б) Нет, увеличивается лишь одна из перечисленных статей.

(в) Нет, могут одновременно измениться лишь статьи «Товары отгруженные», «Касса».

(г) Нет, увеличивается лишь статья «Дебиторская задолженность».

207. Какие балансовые статьи меняются, если фирма реализует продукцию с отсрочкой платежа и на условиях кассового метода:

(а) Товары отгруженные, дебиторская задолженность, расчетный счет, прибыль.

(б) Товары отгруженные, расчетный счет, прибыль.

(в) Дебиторская задолженность, расчетный счет, прибыль.

(г) Дебиторская задолженность, кредиторская задолженность, расчетный счет, прибыль.

208. Какие балансовые статьи меняются, если фирма реализует продукцию с отсрочкой п іатежа и на условиях метода начисления:

(а) Товары отгруженные, дебиторская задолженность, прибыль, расчетный счет.

(б) Товары отгруженные, прибыль, расчетный счет.

(в) Дебиторская задолженность, прибыль, расчетный счет.

(г) Дебиторская задолженность, кредиторская задолженность, расчетный счет, прибыль.

209. Долг безнадежный - это:

(в)              Долг, который организация не может взыскать более года.

(б) Долг, нереальный к взысканию, т.е. долг перед налогоплательщиком, по которому истек установленный срок исковой давности.

(в) Задолженность, не погашенная в сроки, установленные договором, и не имеющая соответствующего обеспечения (залог, поручительство, банковская гарантия).

(г) Долг, реальность взыскания которого не подтверждена аудитором.

210. Долг сомнительный - это:

(а) Долг, реальность взыскания которого не подтверждена аудитором.

(б) Задолженность, по которой истек установленный срок исковой давности.

(в) Долг, который организация не может взыскать более года.

(г) Задолженность, которая не погашена в сроки, установленные договором, и не имеющая соответствующего обеспечения (залог, поручительство банковская гарантия'.

211. Корпоративная группа:

(а)              Является юридическим лицом.

(б) Является юридическим лицом, если доля материнской компании в активах группы превосходит 50%.

(в) Является юридическим лицом, есчи доля материнской компании в капитале группы превосходит 50%.

(г) Не является юридическим лицом.

212. Консолидированная отчетность предназначена для информирования заинтересованных лиц о:

(а) Степени консолидации активов фирмы.

(б) Степени консолидации капитала и обязательств фирмы.

(в) Степени консолидации активов, капитала и обязательств фирмы.

(г) Активах, капитале и обязательствах корпоративной группы.

213. Консолидированная отчетность - это отчетность, представляемая:

(а) В налоговую инспекцию, в органы статистики и собственникам.

(б) Лицам, заинтересованным в деятельности группы.

(в) В органы статистики.

(г) В налоговые органы (справочно).

214 Консолидированная отчетность составляется по:

(а) Корпоративной группе.

(б) Финансово-промышленной группе.

(в) Компании, котирующей акции на бирже.

(г) Компании, планирующей выход на международные рынки.

215. Консолидированная отчетность составляется в случае, когда компания имеет:

(а) Филиалы.

(б) Дочерние компании.

(в; Подразделения, выделенные на самостоятельный баланс.

(г)              Филиалы и подразделения на самостоятельном балансе.

216. Валюта баланса в консолидированной отчетности:

(а) Равна сумме валют балансов компаний группы.

(б) Превосходит сумму валют балансов компаний группы.

(в) Равна вз июте баланса материнской компании.

(г) Всегда больше валюты баланса материнской компании.

217. Для составления консолидированной отчетности применяют*!, методы: (1) прямой, (2) косвенный, (3) объединения интересов (капиталов), (4) покупки контроля. Какая комбинация методов верна:

(а) Либо (1), либо (2.

(б) Либо (1), либо (3).

(в) Либо (3), либо (4).

(г) Либо (2), либо (4).

218. Активный рынок - это:

(а)              Рынок, на котором .родаются активы.

(б)              Рынок, на котором осуществляются активные операции купли/продажи.

(в)              Рынок, на котором обеспечена полнота и равнодоступность информации о ценах.

(г) Рынок, на котором спрос превышает предложение.

219. Эффективный рынок - это рынок, характеризующийся:

(а)              Временной эффективностью в отношении осуществляемых на нем сделок.

(б)              Релевантностью о ценах и объемах основной массы продаваемых товаров.

(в)              Превышением предложения над спросом.

(г) Информационной насыщенностью, проявляющейся в том, что любая вновь поступившая релевантная информация немедленно отражается на уровнях цен торгуемых финансовых активов.

220. Рынок, характеризующийся информационной насыщенностью, называется:

(а)              Эффективным.

(б)              Активным.

(л) Динамичным.

(г)              Открытым.

221. Средняя величина моментных показателей находится по формуле:

(а)              Средней арифметической простой.

(б)              Средней арифметической взвешенной.

(в)              Средней хронологической.

(г) Средней геометрической.

222. Средняя величина интервальных показателей находится по формуле:

(а)              Средней хронологической.

(б)              Средней арифметической.

(в)              Средней гармонической.

(г) Средней геометрической.

223 Средний темп роста основных средств находится по формуле:

(а)              Средней арифметической простой.

(б)              Средней арифметической взвешенной.

(в)              Средней хронологической.

(г) Средней геометрической.

224. Связь назі івается функциональной или жестко детерминированной, если:

(а)              Каждому значению факторного признака соответствует множество значений результативного признака, т.е. определенное статистическое распределение.

(б)              Каждому значению факторного признака соответствует вполне определенное неслучайное значение результативного признака.

(в)              Она выражается линейным уравнением регрессии.

(г) Выражающая ее функция относится к классу детерминированных.

225. Связь называется стохастической (вероятностной), если:

(а)              Элементы выборки подчинены нормальному распределению.

(б)              Каждому значению факторного признака соответствует вполне определенное неслучайное значение результативного признака.

(в)              Каждому значению факторного признака соответствует множество значений результативного признака, т е. определенное статистическое распределение.

(г) Выражающая ее функция не относится к классу детерминированных.

226. Какое утверждение справедливо:

(а)              Дивиденды - это часть прибыли отчетного периода.

(б)              Дивиденды - это часть активов фирмы, распределяемая среди ее собственников.

(в)              Дивиденды - это поток денежных средств в ходе осуществления взаиморасчетов между фирмой и собственниками.

(г) Дивиденды - это часть денежных средств, выплачиваемых собственникам.

227. Очистка баланса - это:

(а)              Агрегирование статей для придания балансу большей наглядности.

(б)              Освобождение баланса от регулирующих статей.

(в)              Освобождение от неликвидов.

(г) Расчистка взаимных обязательств с контрагентами.

228. Очистка баланса - это освобождение баланса от:

(а)              Контрпассивов.

(б)              Контрактивов.

(в)              Контрпассивов и контрактивов.

(г) Неликвидов.

229. Что понимается под ликвидными активами в методиках оценки ликвидности:

(а) Любые активы, которые можно продать.

(б) Оборотные активы.

(в) Активы за исключением нематериальных.

(г) Эквиваленты денежных средств.

230 Неликвид — это:

(а) Актив, не входящий в группу оборотных (ликвидных) активов.

(б) Любой актив из группы «Внеоборотные активы».

(в) Любой нефинансовый актив из группы «Внеоборотные активы».

(г) Актив, трансформация которого в денежные средства либо невозможна вовсе, либо связана с исключительно высокими относительными потерями.

231. Неликвиды:

(а) Могут приводиться в активе баланса при получении согласия от акционеров.

(б) Могут приводиться в активе баланса при согласовании с аудитором.

(в) Могут приводиться в активе баланса при согласовании с налоговым инспектором.

(г) Не должны приводиться в активе баланса.

232 Неликвиды в случае их отражения в отчетности появляются в:

(а) Активе баланса.

(б) Пассиве баланса.

(в) Активе, либо пассиве баланса.

(г) Отчете об изменениях капитала.

233. Списание неликвида:

(а) Меняет структуру пассива баланса, но не меняет ва глоты.

(б) Меняет структуру актива баланса, но не меняет валюты.

(в) Уменьшает валюту баланса.

(г) Увеличивает валюту баланса.

234. Основная трактовка термина «иммобилизация» — это:

(а) Вложение денежных средств во внеоборотные активы.

(б) Вложение денежных средств в мобильные активы.

(в) Отвлечение средств предприятия из оборота ввиду омертвления их в неликвидах или непредусмотренных активах.

(г) Вовлечение средств в оборот в ходе распродажи активов, надобность в которых отпала.

235. Иммобилизованные средства — это средства: либо (1) вложенные в долгосрочные активы предприятия, либо (2) омертвленные в необоснованной дебиторской задолженности, неликвидах и сверхнормативных запасах, либо (3) используемые не по целевому назначению, т.е. не в соответствии с финансовым планом. Какой из перечисленных вариантов не вписывается ни в какую из возможных трактовок термина «иммобилизация»:

(а) Вариант (1).

(б) Вариант (2).

(в) Вариант (3).

(г) Все вписываются, т.е. возможен любой из трех вариантов.

236. Экономический потенциал предприятия - это совокупность:

(а) Активов, принадлежащих на праве собственности.

(б) Активов за вычетом ресурсов, находящихся на консервации.

(в) Активов за вычетом неликвидов.

(г) Имущественного и финансового потенциалов.

237. Вертикальный анализ - это:

(а) Анализ структуры отчетной формы.

(б) Анализ динамики показателей отчетной формы.

(в) Трансформация баланса от двусторонней таблицы к вертикальному последовательному расположению статей актива и пассива.

(г) Факторный анализ системообразующих элементов отчетной формы.

238. Трендовый (горизонтальный) анализ - это:

(а) Выявление взаимосвязей между показателями отчетных форм.

(б) Анализ структуры отчетной формы.

(в) Факторный анализ системообразующих элементов отчетной формы.

(г) Анализ динамики показателей отчетной формы.

239. Вертикальный и горизонтальный (трендовый) анализы в одной аналитической таблице:

(а) Не могут быть совмещены.

(б) Могут быть совмещены.

(в) Могут быть совмещены только в том случае, если анализу подвергается отчет о прибылях и убытках.

(г) Могут быть совмещены только в том случае, если анализу подвергается баланс.

240. В современной структуре отчетности величина контролируемых фирмой средств равна:

(а)              Валюте баланса-брутго по активу.

(б) Валюте баланса-нетто по активу.

(в) Величине чистых активов.

(г) Величине материальных активов фирмы.

241. Величина контролируемых фирмой средств и величина средств, находящихся иа праве собственности:

(а) Никогда не совпадают.

(б) Совпадают, если речь идет о балансе-брутто.

(в) Совпадаї от если речь идет о балансе-нетто.

(г) Могут совпадать.

242. Чистые активы - это стоимостная оценка:

(а) Имущества организации после формального или фактического удовлетворения всех требований третьих лиц.

(б) Активов за минусом долгосрочной задолженности.

(в) Активов за минусом пассивов.

(г) Активов фирмы за вычетом неликвидов.

243. Основным фактором наращивания чистых активов является:

(а) Получение долгосрочного кредита.

(б) Эмиссия облигационного займа.

(в) Прибыль фирмы.

(г) Ликвидация просроченных долгов.

244. Можно ли структурировать чистые активы по данным отчетности:

(а) Да.

(б) Да, если речь идет о годовой отчетности.

(в) Да, если есть доступ к учетным данным.

(г) Нет.

245. Переход к рыночным оценкам в исчислении величины чистых активов, как правило:

(а) Увеличивает их величину.

(б) Увеличивает их величину при наличии дефляции.

(в) Уменьшает их величину.

(г) Не влияет на нее.

246. Чистые активы рассчитываются по данным:

(а) Рынка.

(б) Отчетности.

(в) Лишь отчетности, подтвержденной аудитором.

(г) Лишь отчетности, согласованной с налоговой инспекцией.

247. Чистые активы рассчитываются по данным;

(а) Рынка

(б) Оперативных данных.

(в) Бухгалтерэкой отчетности.

(г) Лишь бухгалтерской отчетности, подтвержденной аудитором.

248. Могут ли существовать различные оценки чистых активов на дату:

(а) Нет, ни при каких обстоятельствах.

(б) Да.

(в) Да, но только до подтверждения отчетности аудитором.

(г) Да, но только до согласования отчетности с налоговой инспекцией.

249. Может ли величина чистых активов акционерного общества быть отрицательной по итогам года:

(а) Нет, общество подлежит ликвидации.

(б) Да.

(в) Да, если это было предусмотрено финансовым планом как краткосрочное явление.

(г) Да, если существует план финансового оздоровления.

250. Для акционерного общества закрытого типа ограничением снизу на величину чистых активов является:

ООО.

(б) Нет ограничения.

(в) 100 МРОТ.

(г) 1000 МРОТ.

251. Для акционерного общества открытого типа ограничением снизу на величину чистых активов является:

ООО.

(б) Нет ограничения.

(в) 100 МРОТ.

(г) 1000 МРОТ.

252. Может ли величина чистых активов акционерного общества быть отрицательной по итогам года:

(а) Теоретически возможна.

(б) Не возможна ни при каких обстоятельствах.

(в) Возможна, если экономика находится в состоянии гиперинфляции.

(г) Возможна лишь для планово-убыточной деятельности.

253. Доходы будущих периодов являются фактором:

(а) Увеличения величины чистых активов.

(б) Уменьшения величины чистых активов.

(в) Не влияют на их величину.

(г) Могут влиять как в сторону увеличения, так и в сторону уменьшения.

254. Задолженность учредителей по взносам в уставный капитал является фактором:

»

(а) Увеличения величины чистых активов.

(б) Уменьшения величины чистых активов.

(в) Не влияет на их величину.

(г) Может влиять как в сторону увеличения, так и в сторону уменьшения.

255. Рост прибыли является фактором:

(а) Увеличения величины чистых активов.

(б) Уменьшения величины чистых активов.

(в) Не влияет на их величину.

(г) Может влиять как в сторону увеличения, так и в сторону уменьшения.

256. Дополнительная эмиссия акций приводит к:

(а) Уменьшению величины чистых активов.

(б) Увеличению величины чистых активов.

(в) Не влияет на их величину.

(г) Может влиять как в сторону увеличения, так и в сторону уменьшения.

257. Начисление дивидендов приводит к:

(а) Увеличению величины чистых активов.

(б) Уменьшению величины чистых активов.

(в) Не влияет на и* величину.

(г) Может влиять как в сторону увеличения, так и в сторону уменьшения.

251. Факт собственно выплаты дивидендов:

(а) Приводит к увеличению величины чистых активов.

(б) Приводит к уменьшению величины чистых активов.

(в) Не влияет на их величину.

(г) Может влиять как в сторону увеличения, так и в сторону уменьшения.

259. Величина чистых активов:

(а) Уменьшится в случае начисления дивидендов.

(б) Уменьшится в случае выплаты дивидендов.

(в) Не изменится ни в случае начисления, ни в случае выплаты дивидендов.

(г) Изменится как в случае начисления, так и в случае выплаты дивидендов.

260. Покупка основного средства с отсрочкой оплаты приводит к:

(а) Увеличению величины чистых активов.

(б) Уменьшению величины чистых активов.

(в) Не влияет на их величину.

(г) Может влиять как в сторону увеличения, так и в сторону уменьшения.

261. Покупка основного средства за наличные приводит к:

(а) Увеличению величины чистых активов.

(б) Уменьшению величины чистых активов.

(в) Не влияет на их величину.

(г) Может влиять как в сторону увеличения, так и в сторону уменьшения.

262. Величина чистых активов:

(а) Уменьшится в случае покупки основного средства за наличные.

(б) Уменьшится в случае покупки основного средства с отсрочкой оплаты.

(вgt; Не изменится ни при какой форме оплаты.

(г)              Изменится при любой форме оплаты.

263. Присоединение нераспределенной прибыли к уставному капиталу приводит к:

(а) Увеличению величины чистых активов.

(б) Уменьшению величины чистых активов.

(в) Не влияет на их величину.

(г) Может влиять как в сторону увеличения, так и в сторону уменьшения.

264. Отчисления в резервный капитал:

(а) Могут влиять как в сторону увеличения, так и в сторону уменьшения величины чистых активов.

(б) Не влияют на их величину.

(в) Влияют на уменьшение величины чистых активов.

(г) Влияют на увеличение величины чистых активов.

265. Формирование резерва, предусмотренного учредительными документами, приводит к:

(а) Увеличению величины чистых активов.

(б) Уменьшению величины чистых активов.

(в) Не влияет на их величину.

(г) Может влиять как в сторону увеличения, так и в сторону уменьшения.

266. Величина чистых активов:

(а) Всегда меняется при формировании резервов.

(б) Не меняется, если речь идет о формировании резерва, предусмотренного учредительными документами.

(в) Не меняется, если речь идет о формировании резерва, предусмотренного законодательством.

(г) Не меняется независимо от вида упомянутых в (б) и (в) резервов.

267. Фирма применяет метод ЛИФО. Если бы произошел переход на метод ФИФО, величина чистых активов:

(а) Увеличилась бы.

(б) Не изменилась бы .

(в) Уменьшилась бы.

(г) Могла бы измениться в любую сторону.

268. Фирма применяет метод ФИФО. Если бы произошел переход на метод ЛИФО, величина чистых активов:

(а) Увеличилась бы.

(б) Не изменилась бы.

(в) Уменьшилась бы.

(г) Могла бы измениться в любую сторону.

269. Фирма применяет метод ФИФО. Если бы произошел переход на метод средних цен, величина чистых активов:

(а) Увеличилась бы.

(б) Не изменилась бы.

(в) Уменьшилась бы.

(г) Могла бы измениться в любую сторону.

270. Фирма применяет метод ЛИФО моментный. Если бы произошел переход на метод средних цен, величина чистых активов:

(а) Увеличилась бы.

(б) Не изменилась бы.

(в) Уменьшилась бы.

(г) Могла бы измениться в любую сторону.

271. Фирма применяет метод средних цен. Если бы произошел переход на метод ЛИФО моментный, величина чистых активов:

(а) Увеличилась бы.

(б) Не изменилась бы.

(в) Уменьшилась бы.

(г) Могла бы измениться в любую сторону.

272. Фирма применяет метод средних цен. Если бы произошел переход на метод ФИФО, величина чистых активов:

(а) Увеличилась бы

(б) Не изменилась бы.

(в) Уменьшилась бы.

(г) Могла бы измениться в любую сторону.

273. При переходе от равномерной амортизации к ускоренной в начале срока списания активов величина чистых активов:

(а) Увеличиваемая.

(б) Не меняется.

(в) Уменьшается.

(г) Может измениться в любую сторону.

274. При переходе от ускоренной амортизации к равномерной в начале срока списания активов величина чистых активов:

(а) Увеличивается.

(б) Не меняется.

(в) Уменьшается.

(г) Может измениться в любую сторону.

275. Привлечение долгосрочного кредита приводи к:

(а) Увеличению величины чистых активов.

(б) Уменьшению величины чистых активов.

(в) Не влияет на их величину.

(г) Может влиять как в сторону увеличения, так и в сторону уменьшения.

276. Привлечение краткосрочного кредита приводит к:

(а) Увеличению величины чистых активов.

(б) Уменьшению величины чистых активов.

(в) Не влияет на их величину.

(г) Может влиять как в сторону увеличения, так и в сторону уменьшения.

277. Погашение кредиторской задолженности приводит к:

(а) Увеличению величины чистых активов.

(б) Уменьшению величины чистых активов.

(в) Не влияет на их величину.

(г) Может влиять как в сторону увеличения, так и в сторону уменьшения.

278. Погашение дебиторской задолженности приводит к:

(а) Увеличению величины чистых активов.

(б) Уменьшению величины чистых активов.

(в) Не влияет на их величину.

(г) Может влиять как в сторону увеличения, так и в сторону уменьшения

279. Выпуск облигационного займа приводит к:

(а) Увеличению величины чистых активов.

(б) Уменьшению величины чистых активов.

(в) Не влияет на их величину.

(г) Может влиять как в сторону увеличения, так и в сторону

уменьшения.

280. Основные средства - активы, в отношении которых единовременно выполняются следующие условия, (а) использование в производстве; (б) использование свыше 12 месяцев; (в) не предполагается последующая их перепродажа; (г) их стоимость не ниже 10 тыс. руб.; (д) их стоимость не ниже 10 МРОТ; (е) они способны приносить экономические выгоды в будущем. В данном определении лишними являются условия:

(а) (в) и (г).

(б) (в) и (д).

(в) (г) и (д).

(г) (д) и (е).

281. Основные средства - активы, в отношении которых единовременно выполняются следующие условия: (а) использование в производстве; (б) использование свыше 12 месяцев; (в) не предполагается последующая их перепродажа; (г) их стоимость не ниже 10 тыс. руб.; (д) они способны приносить экономические выгоды в будущем. В данном определении лишними являются условия:

(а) (в).

(б) (г).

(в) (Д).

(г) Нет лишних условий.

282. Основные средства - активы, в отношении которых единовременно выполняются следующие условия: (а) использование в производстве; (б) использование свыше 12 месяцев; (в) не предполагается последующая их перепродажа; (г) их стоимость не ниже 100 МРОТ; (д) они способны приносить экономические выгоды в будущем. В данном определении лишними являются условия:

(а) (в).

(б) (г).

(в) (д).

(г) Нет лишних условий, если ограничение указано в учредительных документах.

283. Основные средства - активы, в отношении которых единовременно выполняются следующие условия: (а) использование в производстве; (б) использование свыше 12 месяцев; (в) не предполагается последующая их перепродажа; (г) их стоимость не ниже 10 тыс. руб.; (д) их стоимость не ниже 100 МРОТ; (е) они способны приносить экономические выгоды в будущем. В данном определении лишними являются условия:

(а) (г).

(б) (Д).

(в) (г) и (д).

(г) (в) и (г).

284. Основные средства — активы, в отношении которых единовременно выполняются следующие условия: (а) испо іьзование в производстве; (б) использование свыше 12 месяцев; (в) не предполагается последующая их перепродажа; (г) их стоимость не ниже 10 тыс. руб; (д) их стоимость не ниже 100 МРОТ; (е) они способны приносить экономические выгоды в будущем. В данном определении лишними являются условия:

(а) (г).

(б) (Д)-

(в) (г) и (д).

(г) (г) или (д) в зависимости от записи в учредительных документах.

285. Остаточная стоимость основного средства — это (выберите наиболее точный ответ):

(а) Разница между первоначальной стоимостью и накопленной амортизацией.

(б) Разница между восстановительной стоимостью и накопленной амортизацией.

(в) Разница между первоначальной или восстановительной стоимостью и соответствующей накопленной амортизацией.

(г) Ликвидационная стоимость.

286. Может ли остаточная стоимость основного средства превышать величину первоначальных вложений в него:

(а) Нет, ни при каких обстоятельствах.

(б) Да, в случае переоценок.

(в) Да, если аудитор не согласен с оценкой в проверяемом им балансе.

(г) Да, если налоговая инспекция уточняет величину налога на имущество.

287. Ликвидационная стоимость — это:

(а)              Разница между первоначальной стоимостью и накопленной амортизацией.

(б) Разница между первоначальной стоимостью и годовой амортизацией.

(в) Остаточная стоимость плюс расходы по реализации актива.

(г) Стоимость, по которой можно про (ать некоторый актив.

288. Коэффициент износа — это:

(а) Отношение годовой амортизации к первоначальной стоимости.

(б) Отношение накопленной амортизации к первоначальной стоимости.

(в) Отношение годовой амортизации к балансовой стоимости.

(г) Отношение накопленной амортизации к ликвидациоь юй стоимости.

289. Коэффициент износа основных средств - это отношение амортизации к стоимости:

(а) Балансовой.

(б) Остаточной.

(в) Первоначальной.

(г) Ликвидационной.

290. Коэффициент износа рассчитывается по данным:

(а) Моментным.

(б) Средним.

(в) Моментным или средним.

(г) Интервальным.

291. Коэффициент годности рассчитывается по данным:

(а) Интервальным.

(б) Средним.

(в) Моментным.

(г) Моментным или средним.

292. Коэффициент годности - это отношение остаточной стоимости к стоимости:

(а) Ликвидационной.

(б) Балансовой.

(в) Первоначальной.

(г) Текущей рыночной.

293. Коэффициент износа харак геризует:

(а) Моральный износ.

(б) Физический износ.

(в) И то и другое.

(г) Ни то ни другое.

294. Коэффициент износа основных средств характеризует:

(а) Долю первоначальной (восстановительной) стоимости, списанной на затраты в течение отчетного периода.

(б) Долю первоначальной (восстановительной) стоимости, списанной на затраты к моменту составления отчетности.

(в) Моральный и физический износ.

(г) Изношенность активов.

295. Коэффициент годности основных средств характеризует:

(а) Долю остаточной стоимости в стоимости балансовой.

(б) Долю остаточной стоимости в стоимости восстановительной.

(в) Долю остаточной стоимости в стоимости текущей рыночной.

(г) Долю первоначальной (восстановительной) стоимости предназначенной к списанию на затраты в последующие периоды.

296. Связаны ли между собой коэффициенты износа и годности:

(а) Сумма коэффициентов износа и годности равна единице

(б) Произведение коэффициентов износа и годности равно единице.

(в) Между коэффициентами нет связи.

(г) Вид связи зависит от типа амортизации.

297. Переоценка основных средств на значении коэффициента износа:

(а) Отражается в сторону его увеличения.

(б) Отражается в сторону его уменьшения.

(в) Не отражается.

(г) Может иметь место как увеличение, так и уменьшение значения.

298. Переоценка основных средств на значении коэффициента годности:

(а) Не отражается.

(б) Отражается в сторону его уменьшения.

(в) Отражается в сторону его увеличения.

(г) Может иметь место как увеличение, так и уменьшение значения.

299. При какой амортизации в конце срока списания образуется неописанная остаточная стоимость:

(а) Равномерной.

(б) Ускоренной по методу уменьшаемого остатка.

(в) Ускоренной по методу списания по с; мме чисел лет.

(г) Любой нелинейной.

300. Амортизация ускоренная - это амортизация, при которой:

(а)              Норма линейной амортизации увеличиї ается с коэффициентом не выше 3.

(б) Относительно большая часть стоимостгі амортизируемого актива списывается на затраты в первые годы его эксплуатации.

(в) Сокращается срок списания.

(г) Все вышеприведенные ответы не верны.

301. Ускоренная амортизация разрешена в целях:

(а) Только бухгалтерского учета.

(б) Только налогового учета.

(в) И бухгалтерского, и налогового учетов .

(г) Возможна только после согласования с налоговыми органами.

302. Коэффициент выбытия рассчитывается соотнесением стоимости:

(а) Выбывших за отчетный период основных средств (ОС) к ¦ стоимости ОС на конец отчетного периода.

(б) Выбывших за предшествовавшие периоды ОС к стоимости ОС на конец отчетного периода.

(в) Выбывших за отчетный период ОС к стоимости ОС на начало отчетного периода.

(г) Выбывших за предшествовавшие периоды ОС к стоимости ОС на начало отчетного периода.

303. Коэффициент обновления рассчитывается соотнесением стоимости:

(а) Поступивших за отчетный период основных средств (ОС) к стоимости ОС на конец отчетного периода.

(б) Поступивших за предшествовавшие периоды ОС к стоимости ОС на конец отчетного периода.

(в) Поступивших за отчетный период ОС к стоимости ОС на начало отчетного периода.

(г) Поступивших за предшествовавшие периоды ОС к стоимости ОС на начало отчетного периода.

304. Коэффициенты обновления и выбытия относятся к характеристике:

(а) Любых активов.

(б) Основных средств.

(в) Оборотных активов.

(г) Ценных бумаг.

305. Связаны ли между собой коэффициенты обновления и выбытия:

(а) Сумма коэффициентов обновления и выбытия равна единице.

(б) Произведение коэффициентов обновления и выбытия равно единице.

(в) Между коэффициентами нет связи.

(г) Вид связи зависит от реновационной политики фирмы.

306. При расчете коэффициента обновления используются:

(а) Только моментные показатели.

(б) Только интервальные показатели.

(в) И моментные, и интервальные показатели.

(г) Относителі ные показатели.

307. При расчете коэффициента выбытия используются:

(а) Только моментные показатели.

(б) Только интервальные показатели.

(в) И моментные, и интервальные показатели.

(г) Относительные показатели.

308. Может ли значение коэффициента обновления быть больше единицы:

(а) Да, если в фирме применяется ускоренная амортизация.

(б) Да, если имела место переоценка в отчетном периоде.

(в) Нет, ни при каких обстоятельствах.

(г) В зависимости от реновационной политики значение коэффициента может быть как больше, так и меньше единицы.

309. Может ли значение коэффициента выбытия быть больше единицы:

(а) Да, если в фирме применяется ускоренная амортизация.

(б) Да, если имела место переоценка в отчетном периоде.

(в) Нет, ни при каких обстоятельствах.

(г) В зависимости от реновационной политики значение коэффициента может отклоняться от единицы в любую сторону

310. Абсолютный прирост основных средств (ОС) - это:

(а) Разница между стоимостными оценками ОС на конец и начало периода.

(б) Разница между стоимостными оценками ОС на начало и конец периода.

(в) Стоимость вновь поступивших ОС.

(г) Произведение коэффициента обновления на стоимость ОС на начало периода.

311. Абсолютный прирост основных средств (ОС) - это:

(а) Произведение коэффициента обновления на стоимость ОС на начало периода.

(б) Произведение коэффициента обновления на стоимость ОС на конец периода.

(в) Стоимость вновь поступивших ОС.

(г) Разница между стоимостными оценками ОС на конец и начало периода.

312. Относительный прирост основных средств (ОС) это отношение:

(а) Абсолютного прироста ОС к стоимости ОС на конец отчетного периода.

(б) Абсолютного прироста ОС к стоимости ОС на начало отчетного периода.

(в) Стоимости вновь поступивших ОС к стоимости ОС на конец отчетного периода.

(г) Стоимости вновь поступивших ОС к стоимости ОС на начэ чо отчетного периода.

313. Ликвидность и платежеспособность - это синонимы:

(а) Да.

(б) Нет.

(в) Да, если для вынесения суждения о ликвидности и платежеспособности в дополнение к отчетным возможно привлечение учетных данных.

(г) Да, если речь идет о предприятии финансово-кредитной сферы.

314. Ликвидность предприятия - условный термин, означающий:

(а) Отсутствие на его балансе неликвидов.

(б) Наличие у него денежных средств в размере не ниже установленного норматива.

(в) Наличие у него денежных средств и их эквивалентов в размере, достаточном для покрытия обязательств.

(г) Наличие у него оборотных средств в размере, теоретически достаточном для погашения краткосрочных обязательств хотя бы и с нарушением сроков погашения, предусмотренных контрактами.

315. Ликвидность предприятия означает:

(а) Отсутствие неликвидов на его балансе.

(б) Формальное превышение оборотных активов над краткосрочными обязательствами.

(в) Наличие у него денежных средств в размере не ниже установленного норматива.

(г) Отсутствие просроченных долгов.

316. Термин «предприятие ликвидно» используется как:

(а) Свидетельство того, что акции предприятия котируются на бирже.

(б) Характеристика возможности сдачи его в аренду.

(в) Характеристика намерения предприятия избавиться от часть неиспользуемых им активов.

(г) Характеристика его потенциальной способности рассчитываться по своим обязательствам.

317. Платежеспособность предприятия означает:

(а) Наличие у предприятия денежных средств и их эквивалентов, достаточных для расчетов по кредиторской задолженности, требующей немедленного погашения.

(б) Формальное превышение оборотных активов над краткосрочными обязательствами.

(в) Наличие у него денежных средств в размере не ниже установленного норматива.

(г) Способность расплатиться по своим долгосрочным и краткосрочным обязательствам.

318. Основные признаки платежеспособности:

(а) Наличие денежных средств в размере не ниже установленного норматива.

(б) Отсутствие непредумышленной просроченной кредиторской задолженности и наличие в достаточном объеме средств на расчетном счете.

(в) Отсутствие просроченной дебиторской задолженности.

(г) Генерирование прибыли в среднем.

319. Может ли быть предприя гие ликвидным, но неплатежеспособным:

(а) Нет, ни при каких с астоятельствах.

(б) Да.

(в) Да, если у него есть просроченная дебиторская задолженность.

(г) Да, если у него есть безнадежный дебитор.

320. Может ли быть предприятие платежеспособным, но неликвидным:

(а) Нет, ни при каких обстоятельствах.

(б) Да.

(в) Да, если у него есть просроченная дебиторская задолженность.

(г) Да, если у него есть безнадежный дебитор.

321. В сравнении ликвидности и платежеспособности, что является более динамичным:

(а) Ликвидность.

(б) Платежеспособность.

(в) Ликвидность и платежеспособность меняются синхронно.

(г) Все вышеприведенные ответы не верны.

322. В сравнении ликвидности и платежеспособности, что является более инерционным:

(а)              Ликвидность.

(б) Платежеспособность.

(в) Ликвидность и платежеспособность меняются синхронно.

(г) Все вышеприведенные ответы не верны.

323. Собственные оборотные средства - это:

(а) Часть собственного капитала предприятия, которая формально считается источником покрытия оборотных (текущих) активов предприятия (т.е. активов, имеющих оборачиваемость менее одного года).

(б) Оборотные активы, ппинадлежащие предприятию на праве собственности.

(в) Оборотные активы, оплаченные предприятием.

(г) Оборотные активы, оплаченные предприятием и включенные в систему двойной записи.

324. В термине «собственные оборотные средства» (СОС) прилагательное «собственные» символизирует:

(а) Фирму, т.е. СОС - это часть оборотных ак гивов, право собственности на которые принадлежит фирме.

(б) Собственников, т.е. СОС - это часть оборотных активов, право собственности на которые принадлежит акционерам.

(в) Администрацию, т.е. СОС — это часть оборотных активов, право распоряжения которыми возложено на администрацию фирмы.

(г) Все вышеприведенные ответы не верны.

325. При расчете величины собственных оборотных средств долгосрочные обязательства условно рассматриваются как источник покрытия:

(а) Любых активов.

(б) Любых активов за вычетом неликвидов.

(в) Только внеоборотных активов.

(г) Внеоборотных активов в части, непокрытой собственным капиталом.

326. Собственные оборотные средства - это в большей степени характеристика:

(а) Актива.

(б) Пассива.

(в) Результатов финансовой деятельности.

(г) Все вышеприведенные ответы не верны.

327. Можно ли структgt;рировать собственные оборотные средства по данным отчетности

(а) Да.

(б) Нет.

(в) Да, если речь идет о годовой отчетности.

(г) Да, если есть доступ к учетным данным.

328. Можно ли структурировать собственные оборотные средства по данным учета:

(а) Да.

(б) Нет.

(в) Да, если их дополнить оперативными данными.

(г) Нет, можно только по данным отчетности.

329. Какая формула предназначена для расчета величины собственных оборотных средств (WC) (если Е - собственный капитал; LTA - внеоборотные активы; LTL - долгосрочные обязате тьства; STL - краткосрочные обязательства; А — активы):

(а) WC =Е-LTA.

(б) WC = Е—(A — LTL).

(в) WC = Е-(А — STL).

(г) Все вышеприведенные формулы не верны.

330. Какая формула предназначена для расчета величины собственных оборотных средств (WC) (если Е - собственный капитал; LTA - внеоборотные активы; LTL - долгосрочные обязательства; STL — краткосрочные обязательства; SL - устойчивые пассивы; А — активы):

(а) WC = Е — (А — LTL).

(б) WC — E + SL- LTA.

(в) WC = Е —(A- STL).

(г) WC = E — SL- LTA.

331. Какая формула предназначена для расчета величины собственных оборотных средств ( WC) (если Е - собственный капитал; LTA - внеоборотные активы; LTL - долгосрочные обязательства; STL — краткосрочные обязательства; А - активы):

(а) WC = Е—(A — STL).

(б) WC = Е-(A — LTL).

(в) WC = Е + LTL - LTA.

(г) Все вышеприведенные формулы не верны.

332. Какая формула предназначена для расчета величины собственных оборотных средств (WC) (если Е - собственный капитал; LTA - внеоборотные активы; LTL - долгосрочные обязательства; STL — краткосрочные обязательства; SL — устойчивые пассивы; А — активы):

(а) WC = Е — LTA - SL.

(б) WC = Е-(А — LTL).

(в) WC = Е—(А — STL).

(г) Все вышеприведенные формулы не верны.

333. Какая формула предназначена для расчета величины собственных оборотных средств (WC) (если Е - собственный капитал; LTA - внеоборотные активы; LTL — долгосрочные обязательства; STL - краткосрочные обязательства; SL — устойчивые пассивы):

(а) WC=E~L1A

(б) WC = E + SL — LTA.

(в) WC = Е + LTL - LTA.

(г) Все вышеприведенные формулы верны.

334. Какая формула предназначена для расчета величины собственных оборотных средств (JVC) (если Е - собственный капитал; LTA- внеоборотные активы; SL - устойчивые пассивы; СА — оборотные активы; CL - краткосрочные обязательства):

(а) WC = Е- LTA.

(б) WC=E+SL-LTA.

(в) WC = СА- CL.

(г) Все вышеприведенные формулы верны.

335. Коэффициент текущей ликвидности - это соотношение:

(а) Оборотных активов и обязательств.

(б) Оборотных активов и краткосрочных обязательств.

(в) Собственных оборотных средств и краткосрочных обязательств.

(г) Собственных оборотных средств и оборотных активов.

336. Коэффициент текущей ликвидности - это отношение:

(а) Краткосрочных обязательств к оборотным активам.

(б) Краткосрочных обязательств к сумме запасов, дебиторов и денежных средств.

(в) Собственных оборотных средств к краткосрочным обязательствам.

(г) Оборотных активов к краткосрочным обязательствам

337. Коэффициент быстрой ликвидности - это соотношение:

(а) Оборотных активов и обязательств.

(б) Дебиторской задолженности и кредиторской задолженности.

(в) Оборотных активов, уменьшенных на величину запасов, и краткосрочных обязательств.

(г) Дебиторской задолженности и краткосрочных обязательств.

338. Коэффициент быстрой ликвидности - это отношение:

(а) Краткосрочных обязательств к оборотным активам, уменьшенным на величину запасов.

(б) Дебиторской задолженности к кредиторской задолженности.

(в) Оборотных активов, уменьшенных на величину запасов, к обязательствам.

(г) Оборотных активов, уменьшенных на величину запасов, к краткосрочным обязательствам.

339. Коэффициент аб :олютной ликвидности - это соотношение:

(а) Денежных средств и обязательств.

(б) Денежных средств и краткосрочных обязательств.

(в) Средств на расчетном счете и краткосрочных обязательств.

(г) Наиболее ликвидных активов и обязательств.

340. Коэффициент абсолютной ликвидности - это:

(а) Доля денежных средств в оборотных активах.

(б) Отношение средств на расчетном счете к сумме обязательств фирмы.

(в) Отношение суммы средств на счетах и в кассе к сумме обязательств фирмы.

(г) ()тношение денежных средств и их эквивалентов к краткосрочным обязательствам.

341. Если значение коэффициента текущей ликвидности меньше 2, то:

(а) Фирма подлежит банкротству.

(б) Фирма ставится на учет в Федеральном управлении по делам о несостоятельности.

(в) Назначается внешний управляющий.

(г) Все вышеприведенные ответы не верны.

342. Если значение коэффициента текущей ликвидности меньше 1, то:

(а) Фирма подлежит банкротству.

(б) Фирма ставится на учет в Федеральном управлении по делам о несостоятельности

(в) Назначается внешний управляющий.

(г) Все вышеприведенные ответы не верны.

343. В аналитической практике наиболее распространены следующие рекомендации в отношении коэффициентов ликвидности (кт, клб, кла — соответственно коэффициенты текущей, быстрой и абсолютной ликвидности):

(а) кт gt;2, Агл6gt; 1, кт gt; 0,05.

(б) кт gt;2, Лгл6 gt; 1, кт gt; 0,5.

(в)ктgt;3, клбgt; 1,5, ктgt; 0,2.

(г) ктgt; 3, Аглб gt; 1,5, кт gt; 0,5.

344. Коэффициент покрытия оборотных активов собственным капиталом - это соотношение:

(а) Собственного капитала и оборотных активов.

(б) Оборотных активов и краткосрочных обязательств.

(в) Собственных оборотных средств и оборотных активов.

(г) Собственных оборотных средств и оборотных активов, уменьшенных на величину краткосрочных обязательств.

345. Коэффициент покрытия оборотных активов собственным капиталом - это отношение:

(а) Собственного капитала к оборотным активам.

(б) Собственного капитала к чистым оборотным активам.

(в) Собственных оборотных средств к оборотным активам.

(г) Собственных оборотных средств к чистым оборотным активам.

346. Рекомендуемая нижняя граница для коэффициента покрытия оборотных активов собственным капиталом:

(а) 25%.

(б) 30%.

(в) 50%.

(г) 100%.

347. Рекомендуемая верхняя граница для коэффициента покрытия оборотных активов собственным капиталом.

(а) 30%.

(б) 50%.

(в) 100%.

(г) Не определена.

343. лЛожет ли величина собственных оборотных средств быть меньше суммы, приведенной в балансовой статье «Денежные средства»:

(а) Да.

(б) Да, если в разделе «Капитал и резервы» не показан убыток.

(в) Да, если в расчет не принимаются долгосрочные обязательства.

(г) Нет.

349. Финансовая устойчивость - это способность фирмы поддерживать (выберите наиболее адекватный ответ):

(а) Целевую структуру источников финансирования.

(б) Стабильную выплату процентов лендерам.

(в) Текущую платежеспособность.

(г) Прибыльность в среднем.

350. Коэффициенты финансовой устойчивости позволяют судить о:

(а) Структуре источников финансирования фирмы.

(б) Способности поддержания сложившейся или целевой структуры источников финансирования.

(в) (а) и (б).

(г) (либо (а), либо (б).

351. Коэффициенты финансовой устойчивости в большей степени относятся к характеристике политики финансирования фирмы с позиции:

(а) Краткосрочной перспективы.

(б) Среднесрочной перспективы.

(в) Долгосрочной перспективы.

(г) Все вышеприведенные ответы не влрны.

352. Коэффициенты финансовой устойчивости характеризуют:

(а) Оптимальность структуры оборотных активов.

(б) Политику финансирования фирмы с позиции долгосрочной перспективы.

(в) Рентабельность работы фирмы.

(г) Стабильность платежно-расчетной дисциплины в отношении контрагентов.

353. В систему показателей финансовой устойчивости входят коэффициенты:

(а) Капитализации и платежеспособности.

(б) Покрытия и ликвидности.

(в) Ликвидности и платежеспособности.

(г) Капитализации и покрытия.

354. В систему показателей финансовой устойчивости входят коэффициенты:

(а) Прибыльности и рентабельности.

(б) Капитализации и покрытия.

(в) Ликвидности и платежеспособности.

(г) Эффективности и рыночной привлекательности.

355. Уровень концентрации собственного капитала - это:

(а) Доля собственного капитала в общей сумме источников.

(б) Доля собственного капитала в покрытии внеоборотные активов.

(в) Величина собственного капитала, приходящаяся на единицу заемного капитала.

(г) Доля собственного капитала в чистых активах.

356. Уровень концентрации заемного капитала - этс

(а) Величина заемного капитала, приходящаяся на единицу собственного капитала.

(б) Доля заемного капитала в покрытии внеоборотных активоЕ.

(в) Доля заемного капитала в общей сумме источников.

(г) Доля заемного капитала в чистых активах.

357. Коэффициент концентрации привлеченных средств - это:

(а) Доля долгосрочных и краткосрочных обязательств в чистых активах.

(б) Доля долгосрочных и краткосрочных обязательств в валюте баланса.

(в) Доля привлеченных средств в покрытии внеоборотных активов.

(г) Величина привлеченных средств, приходящаяся на единицу собственного капитала.

358. Уровни концентрации собственного и заемного капитала связаны следующей зависимостью:

(а) Их произведение равно единице.

(б) Их сумма равна единице.

(в) Разница между ними дает величину чистых активов.

(г) Нет зависимости.

359. Коэффициент финансовой зависимости - это соотношение:

(а) Общей суммы источников финансирования с величиной заемного капитала.

(б) Общей суммы источников финансирования с величиной собственного капитала

(в) Собственного капитала и долгосрочных обязательств.

(г) Заемного капитала и величины внеоборотных активов.

360. Значение коэффициента финансовой зависимости:

(а) Равно нулю, если нет заемного финансирования.

(б) Всегда меньше единицы.

(в) Всегда больше единицы

(г) Может быть как меньше, так и больше единицы.

361. Может ли быть значение коэффициента финансовой зависимости равно единице:

(а) Да, если величины кредиторской и дебиторской задолженности равны.

(б) Да, если фирма полностью финансируется за счет собственного капитала.

(в) Только теоретически, если долгосрочные обязательства равны нулю.

(г) Только теоретически, если краткосрочные обязательства равны нулю.

362. Может ли быть значение коэффициента финансовой зависимости меньше единицы:

(а) Да.

(б) Да, если фирма полностью финансируется за счет собственного капитала.

(в) Только теоретически, если краткосрочные обязательства равны нулю.

(г) Нет, ни при каких обстоятельствах.

363. Может ли быть значение коэффициента финансовой зависимости больше единицы:

(а) Да.

(б) Да, если фирма полностью финансируется за счет собственного капитала.

(в) Да, если величины кредиторской и дебиторской задолженности равны.

(г) Только теоретически, если краткосрочные обязательства равны нулю.

364. Уровень концентрации собственного капитала и коэффициент финансовой зависимости связаны следующим образом:

(а) Их произведение равно единице.

(б) Их сумма равна единице.

(в) Разница между ними дает долю чистых активов в валюте баланса.

(г) Нет зависимости.

365. Коэффициент финансовой зависимости капитализированных источников - это соотношение.

(а) Собственного капитала и суммы собственного и заемного капиталов.

(б) Собственного капитала и общей суммы источников финансирования.

(в) Собственного и заемного капиталов.

(г) Заемного капитала и суммы собственного и заемного капиталов.

366. Коэффициент финансовой независимости капитализированных источников - это соотношение:

(а) Собственного капитала и суммы собственного и заемного капиталов.

(б) Собственного капитала и общей суммы источников финансирования.

(в) Собственного и заемного капиталов.

(г) Заемного капитала и суммы собственного и заемного капиталов.

367. Значения коэффициентов финансовой независимости и финансовой зависимости капитализированных источников связаны следующей зависимостью:

(а) Их произведение равно единице.

(б) Их сумма равна единице.

(в) Разница между ними дает долю чистых активов в валюте баланса.

(г) Нет зависимости.

368. Может ли значение коэффициента финансовой зависимости капитализированных источников быть равным единице:

(а) Да, если величины кредиторской и дебиторской задолженности равны.

(б) Только теоретически, если фирма полностью финансируется за счет собственного капитала.

(в) Только теоретически, если фирма полностью финансируется за счет заемного капитала.

(г) Только теоретически, если краткосрочные обязательства равны нулю.

369. Может ли значение коэффициента финансовой зависимости капитализированных источников быть меньше единицы:

(а) Да.

(б) Да, но только в случае, когда фирма полностью финансируется за счет собственного капитала.

(в) Только теоретически, если краткосрочные обязательства равны нулю.

(г) Нет, ни при каких обстоятельствах.

370. Может ли значение коэффициента финансовой зависимости капитализированных источников быть больше единицы:

(а) Да.

(б) Да, если фирма полностью финансируется за счет собственного капитала.

(в) Только теоретически, если краткосрочные обязательства равны нулю.

(г) Нет, ни при каких обстоятельствах.

371. Может ли быть значение коэффициента финансовой независимости капитализированных источников равно единице:

(а) Да, если величины кредиторской и дебиторской задолженности равны.

(б) Да, если фирма полностью финансируется за счет собственного капитала.

(в) Да, если у фирмы отсутствуют до. досрочные обязательства.

(г) Только теоретически, если краткосрочные обязательства равны нулю.

372. Может ли быть значение коэффициента финансовой независимости капитализированных источников меньше единицы:

(а) Да.

(б) Да, но только в случае, когда фирма полностью финансируется за счет собственного капитала.

(в) Только теоретически, если краткосрочные обязательства равны нулю.

(г) Все вышеприведенные ответы не верны.

373. Может ли быть значение коэффициента финансовой независимости капитализированных источников больше единицы:

(а) Только теоретически, если краткосрочные обязательства равны нулю.

(б) Да, если фирма полностью финансируется за счет собственного капитала.

(в) Да, если в структуре долгосрочных источников отсутствует заемный капитал.

(г) Нет, ни при каких обстоятельствах.

374. Утверждение «значение коэффициента финансовой независимости капитализированных источников больше нуля»:

(а) Верно всегда.

(б) Верно, если фирма полностью финансируется за счет собственного капитала.

(в) Верно, если краткосрочные обязательства равны нулю.

(г) Все вышеприведенные ответы не верны.

375. Утверждение «значение коэффициента финансової независимости капитализированных источников равно нулю»:

(а) Верно всегда.

(б) Верно, если фирма полностью финансируется за счет собственного капитала.

(в) Верно, если краткосрочные обязательства равны нулю.

(г) Все вышеприведенные ответы не верны.

376. Утверждение «значение коэффициента финансовой зависимости капитализированных источников больше нуля»:

(а) Верно всегда.

(б) Верно, если фирма привлекает средства лендеров.

(в) Верно, если краткосрочные обязательства равны нулю.

(г) Все вышеприведенные ответы не верны.

377. Утверждение «значение коэффициента финансовой зависимости капитализированных источников равно нулю»:

(а)              Верно, если фирма не привлекает средства лендеров.

(б) Верно, если фирма полностью финансируется за счет собственного капитала.

(в) Верно, если краткосрочные обязательства равны нулю.

(г) Все вышеприведенные ответы не верны.

378. Уровень финансового левериджа в балансовой оценке - это соотношение:

(а) Собственного капитала и долгосрочных заемных средств.

(б) Долгосрочных заемных средств и собственного капитала.

(в) Долгосрочных заемных средств и суммы капитализированных источников финансирования.

(г) Собственного капитала и суммы капитализированных источников финансирования.

379. Уровень финансового левериджа в рыночной оценке - это соотношение:

(а) Собственного капитала и источников финансирования в рыночной оценке.

(б) Собственного капитала и суммы капитализированных источников финансирования в рыночной оценке.

(в) Долгосрочных заемных средств и суммы капитализированных источников финансирования в рыночной оценке.

(г) Долгосрочных заемных средств и рыночной капитализации фирмы.

380. Значение уровня финансового левериджа в балансовой оценке:

(а) Всегда больше единицы.

(б) Всегда больше нуля.

(в) Меняется от нуля до единицы.

(г) Больше либо равно нулю.

381. Значение уровня финансового левериджа в рыночной оценке:

(а) Всегда больше единицы.

(б) Всегда больше нуля.

(в) Меняется от нуля до единицы.

(г) Больше либо равно нулю.

382. Утверждение «рост уровня финансового левериджа является благоприятной тенденцией»:

(а) Верно.

(б) Верно только при недостаточности резервного заемного потенциала.

(в) Ошибочно.

(г) Верно, поскольку это приводит к росту ресурсного потенциала фирмы.

383. Утверждение «рост уровня финансового левериджа является благоприятной тенденцией»:

(а) Верно, поскольку эта тенденция свидетельствует о снижении резервного заемного потенциала.

(б) Верно, поскольку эта тенденция свидетельствует о росте резервного заемного потенциала.

(в) Ошибочно, поскольку эта тенденция свидетельствует о снижении резервного заемного потенциала.

(г) Ошибочно, поскольку эта тенденция свидетельствует с росте резервного заемного потенциала.

384. Утверждение «снижение уровня финансового левериджа является благоприятной тенденцией»:

(а) Верно, поскольку свидетельствует о снижении зависимости фирмы от лендеров.

(б) Ошибочно, поскольку эта тенденция свидетельствует о недоверии лендеров.

(в) Ошибочно, поскольку эта тенденция свидетельствует о недоверии кредиторов.

(г) Ошибочно, поскольку эта тенденция свидетельствует о недоверии лендеров и кредиторов.

385. Утверждение «снижение уровня финансового левериджа является благоприятной тенденцией»:

(а) Верно, поскольку эта тенденция свидетельствует о росте доверия кредиторов.

(б) Ошибочно, поскольку эта тенденция сви іетельствует о росте недоверия лендеров.

(в) Ошибочно, поскольку эта тенденция свидетельствует о снижении резервного заемного потенциала.

(г) Верно, поскольку эта тенденция свидетельствует о повышении резервного заемного потенциала.

386. Для успешно работающей фирмы как соотносятся между собой уровень финансового левериджа в рыночной оценке и уровень финансового левериджа в балансовой оценке:

(а) Первый всегда больше второго.

(б) Первый всегда меньше второго.

(в) Соотношение между ними зависит от уровня инфляции.

(г) Соотношение между ними зависит от стабильности платежно-расчетной дисциплины.

387. Лендеры: (1) поставляют только финансовые ресурсы; (2) имеет место предопределенность в поставке ресурсов по объему и срокам; (3) ресурс предоставляется временно на оговоренный срок; (4) предусматриваются и оговариваются условия возврата того же ресурса; (5) возможно появление лендера без предварительной поставки ресурса; (6) ресурс предоставляется на условиях платности; (7) имеет место спонтанность в поставке ресурсов. Лишними являются условия:

(а) Первое.

(б) Первое и пятое.

(в) Пятое и седьмое.

(г) Третье и пятое.

388. Кредиторы: (1) предостав іяют свои ресурсы не обязательно в денежной форме; (2) имеет место спонтанность в поставке ресурсов; (3) ресурс предоставляется лишь на условиях платное; и; (4) предусматриваются и оговариваются условия возврата того же ресурса; (5) возможно появление кредитора без предварительной поставки ресурса как результат следования предусмотренным правилам ведения бизнеса. Лишними являются условия:

(а) Первое и четвертое.

(б) Первое и третье.

(в) Второе и четвертое.

(г) Третье и четвертое.

389. Соотношение между понятиями «лендер» и «кредитор»:

(а) Синонимы.

(б) Лендер — это долгосрочный кредитор, т е. «кредитор» -

более общее понятие.

(в) Кредитор - это краткосрочный лендер, т.е. «лендер» - более

общее понятие.

(г) Все вышеприведенные ответы ошибочны.

390. Какой из терминов «лендер» или «кредитор» является более общим:

(а) Кредитор.

(б) Лендер.

(в) Это синонимы.

(г) Эти понятия логически вообще не сопоставимы.

391. При расчете коэффициента обеспеченности процентов к уплате с упомянутыми расходами сопоставляется:

(а) Маржинальная прибыль.

(б) Чистая прибыль.

(в) Прибыль до вычета процентов и налогов.

(г) Прибыль до вычета налогов.

392. Непосредственным источником покрытия процентов к уплате в коэффициентном анализе рассматривается:

(а)              Маржинальная прибыль.

(б) Чистая прибыль.

(в) Прибыль до вычета процентов и налогов.

(г) Прибыль до вычета налогов.

393. При расчете коэффициента покрытия постоянных финансовых расходов с упомянутыми расходами сопоставляется:

(а) Чистая прибыль.

(б) Маржинальная прибыль.

(в) Прибыль до вычета налогов.

(г) Прибыль до вычета процентов и налогов.

394. Непосредственным источником покрытия постоянных финансовых расходов в коэффициентном анализе рассматривается:

(а) Маржинальная прибыль.

(б) Прибыль до вычета амортизации, процентов и налогов.

(в) Прибыль до вычета налогов.

(г) Прибыль до вычета процентов и налогов.

395. При расчете коэффициента покрытия постоянных нефинансовых расходов с упомянутыми расходами сопоставляется:

(а) Прибыль до выч ста амортизации, процентов и налогов.

(б) Маржинальная прибыль.

(в) Прибыль до вычета процентов и налогов.

(г) Прибыль до вычета налогов.

396. Непосредственным источником покрытия постоянных нефинансовых расходов в коэффициентном анализе рассматривается:

(а) Прибыль до вычета налогов.

(б) Прибыль до вычета процентов и налогов.

(в) Маржинальная прибыль.

(г) Прибыль до вычета амортизации, процентов и налогов.

397. В коэффициентном анализе годовой отчетности под постоянными нефинансовыми расходами понимается:

(а) Себестоимост ь.

(б) Сумма материальных расходов.

(в) Сумма годовых амортизационных отчислений.

(г) Кумулятивная сумма аморти шционных отчислений.

398. Снижение в динамике значения коэффициента обеспеченности процентов к уплате в контексте оценки рисков свидетельствует о:

(а) Снижении степени финансового риска.

(б) Повышении степени финансового риска.

(в) Нет связи с финансовым риском.

(г) Однозначный вывод без оценки структуры капитала фирмы невозможен.

399. Снижение в динамике значения коэффициента покрытия постоянных финансовых расходов в контексте оценки рисков свидетельствует о:

(а) Снижении степени финансового риска.

(б) Повышении степени финансового риска.

(в) Нет связи с финансовым риском.

(г) Однозначный вывод без оценки структуры капитала фирмы невозможен.

400. Экономическая нормаль - это условный термин, используемый в анализе отчетности для характеристики:

(а) Соотношения между темповыми показателями величины активов фирмы, ее выручки и прибыли.

(б) Соответствия фактической и целевой структуры источников капитала.

(в) Соответствия фактической и целевой структуры источников финансирования.

(г) Соответствия между целевыми и фактическими затратами.

401. В коэффициентном анализе в блок оценки внутрифирменной эффективности входит оценка:

(а) Степени соответствия планам, нормам, нормативам.

(б) Динамичности развития фирмы.

(в) Уровня эффективности использования ресурсов фирмы.

(г) Все три упомянутых выше направления.

402. В коэффициентном анализе к блоку оценки внутрифирменной эффективности не относится оценка:

(а) Прибыльности и рентабельности.

(б) Динамичности развития фирмы.

(в) Уровня эффективности использования ресурсов фирмы.

(г) Степени соответствия планам, нормам, нормативам.

403. 3 коэффициентном анализе к блоку оценки внутрифирменной їффективности не относится оценка:

(а) Уровня эффективности использования ресурсов фирмы.

(б) Динамичности развития фирмы.

(в) Степени соответствия планам, нормам, нормативам.

(г) Контрагентской привлекательности.

404. В коэффициентном анализе к блоку оценки внутрифирменной (ффективности не относится оценка:

(а) Динамичности развития фирмы.

(б) Степени соответствия планам, нормам, нормативам.

(в) Ликвидности и платежеспособности.

(г) Уровня эффективности использования ресурсов фирмы.

405. В коэффициентном анализе отчетности показатель «приемлемый темп роста» характеризует темп наращивания:

(а) Валовой рентабельности.

(б) Чистой рентабельности.

(в) Собственного капитала.

(г) Резервного заемного потенциала.

406. В коэффициентном анализе отчетности понятие «приемлемый темп роста» применяется как характеристика масштабов наращивания:

(а) Активов фирмы.

(б) Капитала собственников.

(в) Выручки.

(г) Резервного заемного потенциала.

407. В коэффициентном анализе отчетности показатель «приемлемый темп роста» рассчитывается соотнесением:

(а) Реинвестированной прибыли и собственного капитала.

(б) Чистой прибыли и собственного капитала.

(в) Выручки в отчетном и базисном периодах.

(г) Чистой прибыли в отчетном и базисном периодах.

408. Основными факторами изменения показателя «приемлемый темп роста» являются:

(а) Рентабельность собственного капитала и коэффициент реинвестирования прибыли.

(б) Рентабельность авансированного капитала и валовая рентабельность.

(в) Валовая рентабельность и ко іффициент реинвестирования прибыли.

(г) Рентабельность собственного капитала и операционная рентабельность.

409. Универсальная формула оборачиваемости средств, вложенных в оборотные активы, представляет собой отношение:

(а) Совокупной величины поступивших в отчетном периоде оборотных активов к средней величине этих активов.

(б) Совокупной величины потребленных в отчетном периоде оборотных активов к средней величине этих активов.

(в) Суммы остатка оборотных активов на начало периода и величины их поступления в отчетном периоде к средней величине этих активов.

(г) Разницы между поступлением и выбытием оборотных активов за отчетный период к средней величине этих активов.

410. В коэффициентном анализе отчетности понятие «оборачиваемость» относится к характеристике:

(а) Политики расчетов с покупателями продукции данной фирмы.

(б) Быстроты расчетов с кредиторами данной фирмы.

(в) Продолжительности омертвления денежных средств в оборотном активе данного вида.

(г) Процесса перехода оборотных активов от одного материально ответственного лица к другому.

411. В коэффициентном анализе отчетности термин «оборачиваемость запасов» относится к характеристике запасов:

(а) Денежных средств.

(б) Высоколиквидных ценных бумаг.

(в) Сырья, материалов и других производственных запасов.

(г) Всех видов активов, перечисленных в пп. (а), (б), (в).

412. В коэффициентном анализе отчетности термин «оборачиваемость средств в расчетах» относится к характеристике:

(а) Дебиторской задолженности.

(б) Расчетов с персоналом по заработной плате.

(в) Расчетов с учредителями по выплате дивидендов.

(г) Расчетов с бюджетом по налогам.

413. В коэффициентном анализе отчетности термин «оборачиваемость дебиторов» относится к характеристике:

(а) Скорости оборота средств, вложенных в дебиторскую задолженность.

(б) Политики фирмы в отношении стабильности покупателей продукции.

(в) Политики фирмы в отношении стабильности поставщиков.

(г) Скорости оборота средств по расчетам с учредителями.

414. Оборачиваемость средств в запасах исчисляется:

(а) Только в оборотах.

(б) Только в днях.

(в) В оборотах или в днях.

(г) В процентах.

415. Оборачиваемость средств в расчетах исчисляется:

(а) Только в оборотах.

(б) Только в днях.

(в) В процентах.

(г) В оборотах или в днях.

416. Показатели оборачиваемости запасов в оборотах и днях связаны следующей зависимостью:

(а)              Их сумма равна продолжительности отчетного периода.

(б) Их произведение равно продолжительности отчетного периода.

(в) Частное от деления оборачиваемости в днях на оборачиваемость в оборотах равно продолжительности отчетного периода.

(г) Нет зависимости.

417. Показатели оборачиваемости средств в расчетах в оборотах и днях связаны следующей зависимостью:

(а) Их сумма равна продолжительности отчетного периода.

(б) Их произведение равно продолжительности отчетного периода.

(в) Частное от деления оборачиваемости в днях на оборачиваемость в оборотах равно продолжительности отчетного периода.

(г) Нет зависимости.

418. Произведение значений показателей оборачиваемости запасов в оборотах и днях равно:

(а) Продолжительности отчетного периода.

(б) Средней продолжительности периода между поставками производственных запасов.

(в) Средней продолжительности периода между поставкой производственных запасов и их оплатой.

(г) Не имеет смысла и потому не интерпретируется.

419. Произведение значений показателей оборачиваемости дебиторской задолженности в оборотах и днях равно:

(а) Продолжительности отчетного периода.

(б) Средней продолжительности периода между отгрузками продаваемой продукции.

(в) Средней продолжительности периода между моментами перечисления средств дебиторами.

(г) Не имеет смысла и потому не интерпретируется.

420. Показатель «оборачиваемость запасов» можно рассчитывать

по:

(а) Годовым данным.

(б) Квартальным данным.

(в) Месячным данным.

(г) Данным периода любой продолжительности.

421. Показатель «оборачиваемость дебиторов» можно рассчитывать по:

(а) Годовым данным.

(б) Квартальным данным.

(в) Месячным данным.

(г) Данным периода любой продолжительности.

422. Оборачиваемость запасов в оборотах рассчитывается как частное от деления:

(а) Средней суммы производственных запасов на однодневную себестоимость продукции.

(б) Средней суммы производственных запасов на себестоимость прод) кции.

(в) Себестоимости продукции на среднюю величину производственных запасов.

(г) Чистой выручки на среднюю величину производственных запасов.

423. Оборачиваемость запасов в днях рассчитывается как частное от деления:

(а) Чистой выручки на среднюю величину производственных запасов.

(б) Средней суммы производственных запасов на себестоимость продукции.

(в) Себестоимости продукции на среднюю величину производственных запасов.

(г) Средней суммы производственных запасов на однодневную себестоимость продукции.

424. Обеспеченность запасами в днях на дату рассчитывается как частное от деления:

(а) Фактической суммы запасов на дату на плановое однодневное их потребление.

(б) Плановой суммы запасов на дату на фактическое однодневное их потребление.

(в) Средней суммы производственных запасов в истекших периодах на плановое их потребление.

(г) Чистой выручки к расчетной дате на среднюю величину производственных запасов.

425. Для торгового предприятия сумма средств, дополнительно во- влеченныл в оборот (или отвлеченных из оборота), рассчитывается как произведение:

(а) Изменения оборачиваемости в днях на однодневный плановый товарооборот.

(б) Изменения оборачиваемости в днях на однодневный фактический товарооборот.

(в) Изменения однодневного товарооборот? на фактическую оборачиваемость в днях.

(г) Изменения однодневного товароооор ота на плановую обора- чиваемості в днях.

426. Произведение изменения оборачиваемости в днях на однодневный фактический товарооборот с отрицательным знаком представляет собой:

(а) Сумму средств, дополнительно вовлеченных в оборот.

(б) Сумму средств, отвлеченных из оборот?

(в) Сумму средств, на которую уменьшился товарооборот по сравнению с планом (или в динамике).

(г) Сумму средств, на которую увеличился товарооборот по сравнению с планом (или в динамике).

427. Произведение изменения оборачиваемости в днях на однодневный фактический товарооборот с положительным знаком представляет собой:

(а) Сумму средств, дополнительно вовлеченных в оборот.

(б) Сумму средств, отвлеченных из оборота.

(в) Сумму средств, на которую уменьшился товарооборот по сравнению с планом (или в динамике).

(г) Сумму средств, на которую увеличился товарооборот по сравнению с планом (или в динамике).

428. Продолжительность операционного цикла - это аналитический показатель, характеризующий продолжительность производственнокоммерческого цикла и исчисляемый как среднее время омертвления денежных средств в:

(а) Запасах.

(б) Запасах и кредиторской задолженности.

(в) Запасах и дебиторской задолженности.

(г) Дебиторской задолженности.

429. В коэффициентном анализе началом операционного цикла считается момент:

(а) Отпуска сырья и материалов в производство.

(б) Подписания договора о поставке сырья и материалов.

(в) Отгрузки сырья и материалов.

(г) Появления обязательства оплатить приобретенные производственные запасы.

430. В коэффициентном анализе началом операционного цикла считается момент:

(а) Подписания договора о поставке сырья и материалов.

(б) Поступления сырья и материалов от поставщика.

(в) Отпуска сырья и материалов в производство.

(г) Оформления акта приемки-сдачи готовой продукции.

431. В коэффициентном анализе окончанием операционного цикла считается момент:

(а) Оформления акта приемки-сдачи готовой продукции.

(б) Отгрузки готовой продукции покупателю.

(в) Перечисления НДС по проданной продукции.

(г) Появления на балансе выручки от реализации произведенной и проданной продукции.

432. Продолжительность финансового цикла — показатель, характеризующий среднюю продолжительность периода:

(а) Омертвления денежныл средств в кредиторах.

(б) Омертвления денежных средств в дебиторах.

(в) Омертвления денежных средств в расчетах.

(г) Между фактическим оттоком денежных средств и их факти ческим притоком в связи с осуществлением текущей деятельности в рамках одного производственного цикла.

433. Финансовый и операционный циклы отличаются друг от друга:

(а) На период погашения дебиторской задолженности.

(б) На период омертвления средств в запасах.

(в) На период погашения кредиторской задолженности.

(г) На период инкассирования выручки.

434. Продолжительность операционного цикла рассчитывается по формуле (Invd, A Rtf, APd- соответственно оборачиваемость в днях запасов, дебиторов, кредиторов):

(а) Doc = Invd + ARd + Apd-

(б) Doc = lnvd + ARd - APd.

(в) Doe=Imd~ ARd + APd-

(г) Все формулы ошибочны.

435. Продолжительность финансового цикла рассчитывается по формуле (Invd, ARd, APd - соответственно оборачиваемость в днях запасов, дебиторов, кредиторов):

(а) Dcc = lnvd + ARd + АРd.

(б) Dcc = Invd + ARd - APd.

(в) DCc = Invd- ARd + APd.

(г) Все формулы ошибочны.

436. Продолжительность операционного (Doc) и финансового (Z5CC)

циклов связаны зависимостью (lnvd, ARd, APd — соответственно оборачиваемость в днях запасов, дебиторов, кредиторов):

1. Doc — Dcc + APd.

(б) 7?ос — Т^сс — АРф-

(в) Dqq — Dqq — ARrf.

(г) Т^ос — 7?сс +

437. Продолжительность операционного (Doc) и финансового (Dcc) циклов связаны зависимостью (Invj, ARj, APj — соответственно оборачиваемость в днях запасов, дебиторов, кредиторов):

(а) Псс — Dqq + АР^.

(б) 7?сс — ^ос —

(в) Т^сс — 7?ос — APrf-

(г) 7?сс 7?ос + ARrf-

438. Стоимость источника «Краткосрочная кредиторская задолженность» находится по формуле (d — скидка, которую можно получить, оплатив товар в течение к дней, %; п — чисчо дней, в течение которых товар подлежит обязательной оплате):

м, ,360

(а) kcr =-d

п-к

(б) ксг=—-              —-100%.

сг *00-d п + к

(в) ксг = —              -^-.100%.

7 сг 100-rf п-к

(г) kcr= -d

п-к

439. В общем случае эффективность - это соотношение между полученным результатом и:

(а) Ресурсами, использованными для генерирования этого результата.

(б) Затратами ресурсов, использованных для генерирования этого результата.

(в) Затратами ресурсов, использованных для геи :рирования этого результата, учтенными в соответствии с предписаниями действующего законодательства и положений, закрепленных в учетной политике фирмы.

(г)Гьсурсами или затратами ресурсов, использованных для генерирования этого результата.

440. В наиболее общем смысле рентабельность - это:

(а) Синоним понятия «эффективность».

(б) Относительный показатель, рассчитываемый соотнесением выручки или прибыли со стоимостью ресурса.

(в) Относительный показатель, рассчитываемый соотнесением прибыли к некоторой базе, характеризующей хозяйствующий субъект (обычно база — это либо величина капитала, либо совокупный доход).

(г) Относительный показатель, рассчитываемый соотнесением операционной прибыли с выручкой.

441. При расчете рентабельности инвестиций в качестве базы, с которой соотносится некоторая прибыль, выступает:

(а) Стоимость активов или величина совокупного дохода.

(б) Величина собственного капитала или величина выручки.

(в) Величина заемного капитала или сумма начисленных процентов.

(г) Стоимость активов, величина собственного капитала или ве личина заемного капитала.

442 На наиболее широкий круг лиц, заинтересованных в деятельности фирмы, ориентирован прежде всего показатель:

(а) Коэффициент генерирования доходов.

(б) Рентабельность собственного капитала.

(в) Рентабельность заемного капитала.

(г) Рентабельность авансированного капитала (инвестиций).

443. На собственников фирмы ориентирован прежде всего показатель:

(а) Коэффициент генерирования доходов.

(б) Рентабельность собственного капитала.

(в) Рентабельность заемного капитала.

(г) Рентабельность авансированного капитала (инвестиций).

444. На лендеров фирмы ориентирован прежде всего показатель:

(а) Коэффициент генерирования доходов.

(б) Рентабельность собственного капитала.

(в) Рентабельность заемного капитала.

(г) Рентабельность авансированного капитала (инвестиций).

445. На инвесторов фирмы ориентирован прежде всего показатель:

(а) Коэффициент генерирования доходов.

(б) Рентабельность собственного капитала.

(в) Рентабельность заемного капитала.

(г) Рентабельность авансированного капитала (инвестиций).

446. Коэффициент генерирования доходов рассчитывается соотнесением:

(а) Валовой прибыли и стоимостной оценки активов фирмы.

(б) Операционной прибыли и стоимостной оценки активов фирмы.

(в) Чистой прибыли и стоимостной оценки активов фирмы.

(г) Чистой прибыли и выручки от реализации.

447. Коэффициент генерирования доходов показывает:

(а) Сколько рублей чистой прибыли приходится на 1 руб. затрат.

(б) Какова доля операционной прибыли в выручке.

(в) Сколько рублей чистой прибыли приходится на 1 руб. совокупных доходов.

(г) Сколько рублей операционной прибыли приходится на 1 руб., вложенный в активы данной компании.

448. При расчете значения показателя «рентабельность активов» со стоимостью активов соотносится:

(а) Валовая прибыль.

(б) Операционная прибыль.

(в) Чистая прибыль.

(г) Чистая прибыль плюс проценты, начисленные лендерам.

449. При расчете значения показателя «рентабельность инвестиций» с их величиной соотносится:

(а) Чистая прибыль.

(б) Чистая прибыль плюс проценты, начисленные левдерам.

(в) Опер щионная прибыль.

(г) Валовая прибыль.

450. При расчете значения показателя «рентабельность инвестиций» принимается во внимание:

(а) Сумма активов фирмы.

(б) Сумма долгосрочных источников финансирования.

(в) Сумма всех источников финансирования.

(г) Величина собственного капитала, уменьшенная на совокупную стоимость привилегированных акций.

451. При расчете значения показателя «рентабельность инвестиций» по текущему балансу российской фирмы принимается во внимание:

(а) Итог баланса по пассиву.

(б) Сумма итогов разделов баланса Долгосрочные обязательства» и «Капитал и резервы».

(в) Итог раздела баланса Долгосрочные обязательства».

(г) Итог раздела баланса «Капитал и резервы».

452. При расчете значения показателя «рентабельность собственного капитала» с его величиной соотносится:

(а) Чистая прибыль.

(б) Чистая прибыль плюс проценты, начисленные левдерам.

(в) Операционная прибыль.

(г) Валовая прибыль.

453. При расчете значения показателя «рентабельность собственного капитала» по текущему балансу российской фирмы принимается во внимание:

(а) Итог баланса по пассиву.

(б) Сумма итогов разделов баланса «Долгосрочные обязательства» и «Капитал и резервы».

(а)              Итог раздела баланса Долгосрочные обязательства».

(г)              Итог раздела баланса «Капитал и резервы».

454. При расчете значения показателя «рентабельность собственного обыкновенного капитала» с его величиной соотносится:

(а) Чистая прибыль.

(б) Чистая прибыль плюс проценты, начисленные лендерам.

(в) Чистая прибыль, уменьшенная на величину дивидендов по привилегированным акциям.

(г) Операционная прибыль, уменьшенная на величину дивидендов по привилегированным акциям.

455. При расчете значения показателя lt;lt;рентабельность собственного обыкновенного капитала» принимается во внимание:

(а) Величина собственного капитала.

(б) Величина собственного капитала, уменьшенная на совокуп ную стоимость привилегированных акций.

(в) Величина собственного капитала, уменьшенная на совокупную стоимость привилегированных акций и реинвестированной прибыли.

(г) Сумма активов фирмы.

456. Валовая рентабельность реализованной продукции рассчитывается соотнесением:

(а) Валовой прибыли и себестоимости реализованной продукции.

(б) Валовой прибыли и выручки от реализации.

(в) Выручки от реализации и стоимости активов фирмы

(г) Выручки от реализации и стоимости чистых активов фирмы.

457. Валовая рентабельность реализованной продукции показывает, сколько рублей:

(а) Прибыли до вычета процентов и налогов приходится на 1 руб. стоимости чистых активов.

(б) Валовой прибыли приходится на 1 руб. себестоимости реализованной продукции.

(в) Валовой прибыли приходится на 1 руб. стоимости активов фирмы.

(г) Валовой прибыли приходится на 1 руб. выручки от реализации.

458. Валовая рентабельность реализованной продукции показывает:

(а) Какой процент в себестоимости реализованной продукции составляет валовая прибыль фирмы.

(б) Какой процент в операционной прибыли составляет валовая прибыль.

(в) Какой процент в выручке фирмы составляет валовая прибыль.

(г) Сколько рублей валовой прибыли приходится на 1 руб. стоимости чистых активов фирмы.

459. Операционная рентабельность оеализованной продукции рассчитывается соотнесением:

(а) Выручки от реализации и стоимости активов фирмы.

(б) Операционной прибыли и себестоимости реализованной продукции.

(в) Операционной прибыли и стоимости активов фирмы.

(г) Прибыли до вычета . процентов и налогов и выручки от реализации.

460. Операционная рентабельность реализованной продукции показывает, сколько рублей:

(а) Прибыли до вычета процентов и налогов приходится на 1 руб. стоимости чистых активов.

(б) Операционной прибыли приходится на 1 руб. себестоимости реализованной продукции

(в) Операционной прибыли приходится на 1 руб. стоимости активов фирмы.

(г) Прибыли до вычета процентов и налогов приходится на 1 руб. выручки от реализации.

461. Операционная рентабельность реализованной продукции показывает:

(а) Какой процент в себестоимости реализованной продукции составляет операционная прибыль фирмы.

(б) Какой процент в выручке фирмы составляет прибыль до вычета процентов и налогов.

(в) Какой процент в операционной прибыли составляет прибыль до вычета процентов и налогов.

(г) Сколько рублей операционной прибыли приходится на 1 руб. стоимости чистых активов фирмы.

462. Чистая рентабельность реализованной продукции рассчитывается соотнесением:

(а) Чистой прибыли и выручки от реализации.

(б) Чистой прибыли и себестоимости реализованной продукции.

(в) Чистой прибыли и стоимости чистых активов фирмы.

(г) Чистой выручки от реализации и стоимости чистых активов фирмы.

463. Чистая рентабельность реализованной продукции показывает, сколько рублей:

(а) Чистой выручки от реализации приходится на 1 руб. стоимости чистых активов фирмы.

(б) Чистой прибыли приходится на 1 руб. себестоимости реализованной продукции

(в) Чистой прибыли приходится на 1 руб. стоимости чистых активов фирмы.

(г) Чистой прибыли приходится на 1 руб. выручки от реализации.

464. Чистая рентабельность реализованной продукции показывай

(а) Какой процент в себестоимости реализованной продукции составляет чистая прибыль фирмы.

(б) Какой процент в выручке составляет чистая прибыль фирмы.

(в) Какой процент в операционной прибыли составляет чистая прибыль фирмы.

(г) Сколько рублей чистой прибыли приходится на 1 руб. стоимости чистых активов фирмы.

465. Модель фирмы «Дюпон» представляет собой:

(а) Аддитивную факторную модель.

(б) Мультипликативную факторную модель.

(в) Кратную факторную модель.

(г) Стохастическую факторную модель.

466. Модифицированная модель фирмы «Дюпон» позволяет найти влияние факторов на рентабельность:

(а) Активов.

(б) Инвестированного капитала.

(в) Заемного капитала.

(г) Собственного капитала.

467. Модифицированная модель фирмы «Дюпон» позволяет найти влияние на рентабельность собственного капитала факторов: (1) чистая рентабельность реализованной продукции, (2) фондоотдача, (3) ресур- соотдача, (4) коэффициент финансовой зависимости, (5) уровень финансового левериджа.

(а)(1)+ (2)+ (5).

(б) (2) + (3) + (5).

(в) (1) + (3) + (4).

(г) (1) + (2) + (4).

468. Модифицированная модель фирмы «Дюпон» позволяет найти влияние на рентабельность собственного капитала факторов: (1) чистая рентабельность реализованной продукции, (2) операционная рентабельность, (3) валовая рентабельность, (4) ресурсоотдача, (5) коэффициент финансовой зависимости, (6) Уровень финансового левериджа:

(а)(1)+ (2)+ (5).

(б) (2)+ (4)+ (5).

(в)(3)+ (5)+ (6).

(г) (1) + (4) + (5).

469. Модифицированная модель фирмы «Дюпон» позволяет найти влияние на рентабельность собственного капитала факторов: (1) валовая рентабельность реализованной продукции, (2) операционная рентабель ность, (3) чистая рентабельность, (4) ресурсоотдача, (5) коэффициент финансовой зависимости, (6) уровень финансового левериджа,

7. фондоотдача:

(а)(3)+ (4)+ (5).

(б) (2)+ (4)+ (5).

(в)(1)+ (5) *47).

(г) (3) + (4) + (6).

470. Модифицированная модель фирмы «Дюпон» позволж т найти влияние на рентабельность собственного капитала факторов: (1) фондовооруженность, (2) чистая рентабельность, (3) операционная рентабельность, (4) ресурсоотдача, (5) коэффициент финансовой зависимости, (6) уровень финансового левериджа, (7) фондоотдача:

(а)(3)+ (4)+ (5).

(б) (2)+ (4)+ (5).

(в)(1)+ (5)+ (7).

(г) (2)+ (6)+ (7).

471. Модель фирмы «Дюпон» предназначена для:

(а) Прогнозирования рентабельности собственного капитала.

(б) Факторного анализа рентабельности собственного капитала.

(в) Прогнозирования рентабельности инвестированного капитала.

(г) Факторного анализа рентабельности инвестированного капитала.

472. Для расчетов с помощью модели фирмы «Дюпон» достаточно иметь:

(а) Баланс.

(б) Отчет о прибылях и убытках.

(в) Баланс и отчет о прибылях и убытках.

(г) По данным отчетности анализ невозможен.

473. Для расчетов с помощью модели фирмы «Дюпон» достаточно иметь:

(а) Годовой баланс.

(б) Квартальный баланс.

(в) Годовой и квартальные балансы.

(г) Все вышеперечисленные варианты ответов ошибочны.

474. Прибыль (доход) на акцию (EPS) рассчитывается соотнесением:

(а) Чистой прибыли к величине собственного капита »а.

(б) Операционной прибыли к среднему числу акций.

(в) Валовой прибыли к среднему числу акций.

(г) Чистой прибыли, доступной к распределению среди держателей обыкновенных акций, к среднему числу этих акций.

475. При расчете прибыли (дохода) на акцию (EPS) принимаlt; гея во внимание:

(а) Чистая прибыль.

(б) Чистая прибыль, уменьшенная на величину дивидендов по привилегированным акциям.

(в) Операционная прибыль за минусом процентов лендерам и дивидендов по привилегированным акциям.

(г) Прибыль до вычета процентов и налогов за минусом причитающихся к уплате налогов.

476. При расчете прибыли (дохода) на акцию (EPS) принимается во внимание:

(а) Число всех акций за вычетом, акций, выкупленных у акционеров.

(б) Число всех акций за вычетом конвертируемых в обыкновенные.

(в) Число всех акций.

(г) Число обыкновенных акций.

477. Коэффициент PIE рассчитывается как частное от деления:

(а) Рыночной цены акции на доход на акцию.

(б) Чистой прибыли на доход на акцию.

(в) Рыночной цены акции на балансовую ее стоимость.

(г) Рыночной пены акции на величину собственного капитала на акцию в соответствии с уставом фирмы.

478. Дивидендная доходность акции рассчитывается отношением начисленного дивиденда к:

(а) Балансовой стоимости акции.

(б) Рыночной цене акции.

(в) Номинальной стоимости акции.

(г) Номинальной стоимости акции с учетом эмиссионного дохода.

. 479. Коэффициент Тобина характеризует:

(а) Рентабельность собственного капитала.

(б) Рентабельность реализованной продукции.

(в) Инвестиционную привлекательность фирмы

(г) Прибыльность работы фирмы в среднем.

480. Коэффициент Тобина рассчитывается как отношение:

(а) Рыночной капитализации к величине активов в рыночной оценке.

(б) Рыночной капитализации к величине чистых активов в рыночной оценке.

(в) Величины собственного капитала по балансу к величине активов в рыночной оценке.

(г) Величины собственного капитала по балансу к величине чистых активов в рыночной оценке.

481. Коэффициент Тобина рассчитывается соотнесением:

(а) Чистой прибыли и чистых активов в рыночной оценке.

(б) Операционной прибыли и активов в рыночной оценке.

(в) Валовой прибыли и активов в рыночной оценке.

(г) Все вышеперечисленные ответы не верны.

482. Коэффициент Тобина рассчитывается как отношение:

(а) Рыночной капитализации к величине активов в рыночной оценке.

(б) Чистой прибыли к величине чистых активов в рыночной оценке.

(в) Величины собственного капитала по балансу к величине активов в рыночной оценке.'

(г) Все вышеперечисленные ответы не верны.

483. Коэффициент Тобина рассчитывается как отношение:

(а) Долгосрочных источников финансирования в рыночной оценке к величине чистых активов в рыночной оценке.

(б) Чистой прибыли к величине чистых активов в рыночной оценке.

(в) Величины собственного капитала по балансу к величине активов в рыночной оценке.

(г) Рыночной капитализации к величине чистых активов в рыночной оценке.

484. Рост значения коэффициента Тобина в динамике - это в целом:

(а) Благоприятная тенденция.

(б) Неблагоприятная тенденция.

(в) Какое-либо обоснованное суждение невозможно.

485. Для успешно работающей фирмы значение коэффициента Тобина:

(а) Меньше единицы.

(б) Больше единицы.

(в) Неотрицательно.

(г) Колеблется в интервале от нуля до единицы.

486. Одним из признаков того, что фирма может стать объектом враждебного поглощения, является следующее соотношение для коэффициента Тобина (q):

(а)qgt;\.

(б)?lt;1.

(в) Наблюдается рост д.

(г) Значение q колеблется и не имеет устойчивой тенденции к росту.

487. Значение коэффициента Тобина, меньшее единицы, означает, что:

(а) Фирма переоценена рынком.

(б) Фирма недооценена рынком.

(в) Адекватно оценена рынком.

(г) Нет активного рынка акций фирмы.

488 Значение коэффициента Тобина, меньшее единицы, означает, что:

(а) Нет активного рынка акций фирмы.

(б) Рынок не эффективен в отношении акций фирмы.

(в) Фирма недооценена рынком.

(г) Фирма переоценена рынком.

489. Значение коэффициента Тобина, меньшее единицы, означает, что:

(а) Фирма переоценена рынком.

(б) Фирма может быть объектом враждебного поглощения.

(в) Фирма находится в предбанкротнем состоянии

(г) Нет активного рынка акций фирмы.

490. Значение коэффициента Тобина, большее единицы, означает, что:

(а) Фирма переоценена рынком.

(б) Фирма недооценена рынком.

(в) Адекватно оценена рынком.

(г) Все вышеприведенные ответы не верны.

491. Значение коэффициента Тобина, большее единицы означает,

что:

(а) Нет активного рынка акций фирмы.

(б) Рынок не эффективен в отношении акций фирмы.

(в) Фирма недооценена рынком.

(г) Все вышеприведенные ответы не верны.

_ 492. Значение коэффициента Тобина, большее единицы, означает, что:

(а) Фирма переоценена рынком.

(б) Фирма может быть объектом враждебного поглощения.

(в) Фирма находится в предбанкротном состоянии.

(г) Все вышеприведенные ответы не верны.

493. Пик в развитии балансоведения в России (СССР) пришелся на период:

(а) 1890-1917 гг.

(б) 1920-1930 гг.

(в) 1931-1941 гг.

(г) 1945-1964 гг.

494. Единомышленниками в развитии балансоведения в России (СССР) считаются:

(а) Н. Вейцман, А. Рудановский, Н. Блатов.

(б) Н. Вейцман, В. Стоцкий, С. Татур.

(в) А. Рудановский, Н. Блатов, И. Николаев.

(г) М. Баканов, 3. Евзлин, С. Барнгольц.

495. Единомышленниками в развитии анализа хозяйственной деятельности в России (СССР) считаются:

(а) А. Рудановский, Н. Блатов, И. Николаев.

(б) Н. Вейцман, В. Стоцкий, С. Татур.

(в) Н. Вейцман, А. Рудановский, А. Рощаховский.

(г) М. Баканов, Н. Блатов, С. Барнгольц.

496. Единомышленниками в развитии «теории» анализа хозяйственной деятельности в России (СССР) считаются:

(а) Н. Вейцман, В. Стоцкий, С. Татур.

(б) Н. Вейцман, А. Рудановский, А. Рощаховский.

(в) 3. Евзлин, Н. Блатов, И. Николаев.

(г) М. Баканов, С. Барнгольц, А. Шеремет.

497. В контексте дискуссии относительно развития прикладной аналитики в России (СССР) в 1920-1930 гг. являются синонимами: (1) анализ хозяйственной деятелі ности, (2) балансоведение, (3) счетный анализ, (4) финансовый анализ:

(а) (1) и (3).

(б) (1) и (2).

(в) (2) и (3).

(г) (2) и (4).

498. Абсолютная экономия издержек производства и обращения - это:

(а) Произведение темпа роста объемов производства на плановый объем издержек.

(б) Произведение темпа роста объемов производства на фактический объем издержек.

(в) Положительная разница между фактическим и плановым объемом издержек.

(г) Отрицательная разница между фактическим и плановым объемом издержек.

499. Абсолютная экономия издержек производства и обращения -

это:

(а) Положительная разница между фактическим объемом издержек и плановым объемом издержек, скорректированных на темп изменения объема производства.

(б) Положительная разница между фактическим и плановым объемом издержек.

(в) Отрицательная разница между фактическим объемом издержек и плановым объемом издержек, скорректированных на темп изменения объема производства.

(г) Отрицательная разница между фактическим и плановым объемом издержек.

500. Абсолютный перерасход издержек производства и обращения -

это:

(а) Положительная разница между плановым объемом издержек и плановым объемом издержек, скорректированных на темп изменения объема производства.

(б) Положительная разница между фактическим и плановым объемом издержек.

(в) Отрицательная разница между плановым объемом издержек и плановым объемом издержек, скорректированных на темп изменения объема производства.

(г) Отрицательная разница между фактическим и плановым обі емом издержек.

501. Абсолютный перерасход издержек производства и обращения -

это:

(а) Произведение темпа роста объемов производства на плановый объем издержек.

(б) Произведение темпа роста объемов производства на фаю и- ческий объем издержек.

(в) Положительная разница между фактическим и плановым объемом издержек.

(г) Отрицательная разница между фактическим и плановым объемом издержек.

502. Относительная экономия издержек производства и обращения -

это:

(а) Положительная разница между фактическим объемом издержек и плановым объемом издержек, скорректированных на темп изменения объема производства.

(б) Отрицательная разница между фактическим объемом издержек и плановым объемом издержек, скорректированных на темп изменения объема производства.

(в) Положительная разница между фактическим и плановым объемом издержек.

(г) Отрицательная разница между фактическим и плановым объемом издержек.

503. Относительный перерасход издержек производства и обращения - это:

(а) Положительная разница между фактическим объемом издержек и плановым объемом издержек, скорректированных на темп изменения объема производства.

(б) Отрицательная разница между фактическим объемом издержек и плановым объемом издержек, скорректированных на темп изменения объема производства.

(в) Положительная разница между фактическим и плановым объемом издержек.

(г) Отрицательная разница между фактическим и плановым объемом издержек.

504. Относительная экономия издержек производства и обращения -

это:

(а) Положительная разница между фактическим объемом издержек и плановым объемом издержек, скорректированных на темп изменения объема производства.

(б) Отрицательная разница между фактическим объемом издержек и плановым объемом издержек, скорректированных на темп изменения объема производства,

(в) Положительная разница между плановым объемом издержек и плановым объемом издержек, скорректированных на темп изменения объема производства.

(г) Отрицательная разница между плановым объемом издержек и плановым объемом издержек, скорректированных на темп изменения объема производства.

505. Относительный перерасход издержек производства и обращения — это:

(а) Отрицательная разница между плановым объемом издержек и плановым объемом издержек, скорректированных на темп изменения объема производства.

(б) Отрицательная разница между фактическим объемом издержек и плановым объемом издержек, скорректированных на темп изменения объема производства.

(в) Положительная разница между плановым объемом издержек и плановым объемом издержек, скорректированных на темп изменения объема производства

(г)              Положительная разница между фактическим объемом издержек и плановым объемом издержек, скорректированных на темп изменения объема производства.

506. Амортизация — это: (1) постепенное снижение ценности амортизируемого актива вследствие его изнашивания, (2) процесс перенесе ния единовременных расходов, связанных с приобретением долгосрочного амортизируемого актива, на затраты отчетных периодов в течение рассчитанного срока полезной службы этого актива.

(а) Верно только (1).

(б) Верно только (2).

(в) Верно и (1), и (2).

(г) Все вышеприведенные ответы не верны.

507. Амортизация — это процесс создания:

(а) Амортизационного фонда.

(б) Фонда накопления.

(в) Фонда предстоящих расходов и платежей.

(г) Все вышеприведенные ответы не верны.

508 Амортизация - это:

(а) Процесс формирования фонда обновления основных средств.

(б) Процесс распределения единовременных вложений в основные средства на затраты отчетных периодов. ¦

(в) Процесс отнесения единовременных вложений в основные средства на расходы будущих периодов.

(г) Процесс отнесения единовременных вложений в основные средства на доходы будущих периодов.

509. Формирование амортизационного фонда:

(а) Предписывается в законодательном порядке для организаций любых форм собственности.

(б) Предписывается в законодательном порядке для коммерческих организаций.

(в) Рекомендуется положениями по бухгалтерскому учету.

(г) Никак не регламентируется.

510. Формирование амортизационного фонда-

(а) Предписывается только для коммерческих организаций.

(б) Предписывается только для некоммерческих организаций.

(в) Предписывается как для коммерческих, так и для некоммерческих организаций.

(г) Никак не регламентируется.

511. В соответствии с рекомендательными форматами бухгалтерской отчетности движение амортизационного фонда можно видеть в :

(аgt; Форме № 1.

(б) Форме № 2.

(в) Форме № 4.

(г) Все вышеприведенные ответы не верны.

512. Значение коэффициента финансовой зависимости, равное 1,25, означает, что:

(а) На 1 руб. собственного капитала приходится 25 коп. заемных средств.

(б) В каждом 1,25 руб., вложенном в активы фирмы, 25 коп. приходится на капитал собственников.

(в) В каждом рубле, вложенном в активы фирмы, 25 коп. заемные.

(г) Одна четверть финансирования получена из привлеченных источников.

513. Значение коэффициента финансовой зависимости, равное 1,25, означает, что:

(а) На 1 руб. собственного капитала приходится 1,25 заемных средств.

(б) В каждом 1,25 руб., вложенном в активы фирмы, 25 коп. заемные.

(в) В каждом рубле, вложенном в активы фирмы, 25 коп. заемные.

(г) Одна четверть финансирования получена из привлеченных источников.

514. Значение коэффициента финансовой зависимости, равное 3,25, означает, чтс

(а) На 1 руб. собственного капитала приходится 2,25 руб. заемных средств.

(б) В каждых 3,25 руб., вложенных в активы фирмы, 25 коп. заемные.

(в) В каждых 3 руб., вложенных в активы фирмы, 25 коп. заемные.

(г) Одна четверть финансирования получена из привлеченных источников.

515. Значение коэффициента финансовой зависимости, равное 3,25, означает, что:

і (а) На 1 руб. собственного капитала приходится 3,25 заемных средств.

(б) В каждых 3,25 руб., вложенных в активы фирмы, 2,25 руб. заемные.

(в) В каждых 3 руб., вложенных в активы фирмы, 25 коп. заемные.

(г) Все вышеприведенные ответы не верны.

516. Договор о поставке продукции заключен на условии «3/10 чисто 45». Рассчитать стоимость источника «Краткосрочная кредиторская задолженность»:

(а) 14,4%.

(б) 26,2%.

(в) 31,8%.

(г; 33,6%.

517. Фирма продала продукцию себестоимостью 155 руб. за 236 руб., включая НДС по ставке 18%. Каков результат от операции, если в фирме применяется метод начисления, а продукция про іана с отсрочкой платежа:

(а) Будет показана дебиторская задолженность на сумму 236 руб., прибыль в сумме 45 руб. и задолженность перед бюджетом на сумму 36 руб.

(б) Статья «Товары отгруженные» возрастет на сумму 155 руб.

(в) Будет показана дебиторская задолженность на сумму 200 руб., прибыль в сумме 45 руб. и задолженность перед бюджетом на сумму 36 руб.

(г) Статья «Товары отгруженные» возрастет на сумму 236 руб., будет показана прибыль в сумме 45 руб. и задолженность перед бюджетом на сумму 36 руб.

518. Нераспределенная прибыль на конец 2004 г. составим 5650 тыс. руб., а на конец 2005 г. - 6200 тыс. руб. Чистая прибі іль за 2005 г. после отчисления в резервный капитал составила 1250 тыс. руб. Какая сумма была выплачена в виде дивидендов:

(а) 550 тыс. руб.

(б) 700 тыс. руб.

(в) 980 тыс. руб.

(г) 1800 тыс. руб.

519. Нераспределенная прибыль на конец 2005 г. составила 840 тыс. руб., а на конец 2004 г. - 920 тыс. руб. За 2005 г. было выплачено в виде дивидендов 600 тыс. руб Чему была равна чистая прибыль за 2005 г.:

(а) 80 тыс. руб.

(б) 320 тыс. руб.

(в) 520 тыс. руб.

(г) 680 тыс. руб.

520. Прибыль до вычета процентов и налогов за 2005 г. составила 1250 тыс. руб. Накопленная амортизация на начало и конец 2005 г. составила соответственно 420 и 550 тыс. руб. В конце года был продан станок первоначальной стоимостью 120 тыс. руб., по которому в течение двух лет его эксплуатации начислялась равномерная амортизация по ставке 10%. Чему равна сумма амортизации, начисленная за 2005 г.:

(а) 106 тыс. руб.

(б) 130 тыс. руб.

(в) 154 тыс. руб.

(г) 184 тыс. руб.

521. Модель фирмы «Дюпон» имеет вид (Р„ — чистая прибыль; S - выручка от продаж; А — стоимостная оценка активов или совокупных источников финансирования фирмы; Е - собственный капитал):

1 П

А

Е

А

522. Конгруэнтность - термин в финансовом менеджменте, означающий:

(а) Соответствие инвестиционш х запросов и возможностей фирмы.

(б) Ситуацию, когда графики инвестиционных возможностей фирмы и предепьной стоимости капитала не пересекаются.

(в) Составление финансового плана на основе обособления центров ответственности.

(г) Гармонизацию (согласованность) целевых установок лиц, принимающих участие в некоторо м процессе.

523. Число учредителей закрытого акционерного общества не может превышать:

(а) 50 чел.

(б) 100 чел.

(в) 1000 чел.

(г) Нет ограничений.

524. Число учредителей открытого акционерного общества не может превышать:

(а) 50 чел.

(б) 100 чел.

(в) 1000 чел.

(г) Нет ограничений.

525. Процентная ставка - это отношение:

(а) Процентных денег, уплаченных (полученных) за единицу времени (обычно за год), к величине исходного капитала.

(б) Проценты;: денег, уплаченных (полученных) за единицу времени (обычно за год), к ожидаемой к получению (возвращаемой) сумме денежных средств.

(в) Ожидаемой к получению суммы к величине, исходного капитала.

(г) Величины исходного капитала к сумме процентных денег, уплаченных (полученных) за единицу времени.

526. Ставка учетная, или дисконтная - это отношение:

(а) Наращенной суммы к величине исходного капитала.

(б) Величины исходного капитала к сумме процентных денег, уплаченных (полученных) за единицу времени.

(в) Процентных денег, уплаченных (полученных) за единицу времени (обычно за год), к величине исходного капитала.

(г) Процентных денег, уплаченных (полученных) за единицу времени (обычно за год), к ожидаемой к получению (возвращаемой) сумме денежных средств.

527 Соотношение эквивалентных процентной и учетной ставок:

(а) Первая всегда больше второй.

(б) Вторая всегда больше первой.

(в) Между ними может быть любое соотношение.

528. Могут ли совпадать будущая (FV) и дисконтированная (PV) стоимости некоторой исходной величины (CF):

(а) Да.

(б) Да, если коэффициент дисконтирования не превышает темпа инфляции.

(в) Да, если ставка нарашения не превышает темпа инфляции.

(г) Нет.

529. Соотношение между ожидаемой величиной (FV) и соответствующей дисконтированной стоимостью (PV):

(a )FVgt;PV.

(б)              FVgt; PV.

(в )FVlt;PV.

(г)              FVlt; PV.

530. Соотношение между некоторой исходной величиной (CF) и соответствующими ей ожидаемой величиной (FV) и дисконтированной стоимостью (PV):

(а) FVgt; CFgt; PV.

(б) FVgt; CFgt; PV.

(в )FVgt;CFgt;PV.

(t)FVgt;CFgt;PV.

531. Может ли величина исходного капитала (PV) быть больше соответствующей ей наращенной стоимости (FI):

(а) Нет, ни при каких обстоятельствах

(б) Да, если коэффициент наращения равен нулю.

(в) Да, если коэффициент наращения ниже темпа инфляции.

(г) Да, если коэффициент наращения выше темпа инфляции.

532. Может ли величина исходного капитала (PV) быть равной соответствующей ей наращенной стоимости (FV):

(а) Да, если коэффициент наращения выше темпа инфляции.

(б) Да, если коэффициент наращения ниже темпа инфляции.

(в) Да, если коэффициент наращения равен нулю.

(г) Нет, ни при каких обстоятельствах.

533. Может ли ожидаемая величина (FV) быть меньше соответствующей ей дисконтированной стоимости (РУ):

(а) Нет, ни при каких обстоятельствах.

(б) Да, если коэффициент дисконтирования равен нулю.

(в) Да, если коэффициент дисконтирования равен темпу инфляции.

(г) Да, если коэффициент дисконтирования ниже темпа инфляции.

534. Может ли ожидаемая величина (FV) быть равной соответствующей ей дисконтированной стоимости (PV):

(а) Да, если коэффициент дисконтирования равен темпу инфляции.

(б) Да, если коэффициент дисконтирования ниже темпа инфляции.

(в) Да, если коэффициент дисконтирования равен нулю.

(г) Нет, ни при каких обстоятельствах.

535. Схема простых процентов: '

(а) Предполагает капитализацию процентов.

(б) Предполагает капитализацию процентов лишь для краткосрочных финансовых операций.

(в) Предполагает капитализацию процентов лишь для долгосрочных финансовых операций.

(г) Не предполагает капитализации процентов.

536. Схема сложных процентов:

(а) Предполагает капитализацию процентов.

(б) Не предполагает капитализации процентов.

(в) Предполагает капитализацию процентов только для долгосрочных финансовых операций.

(г) Предполагает капитализацию процентов только для краткосрочных финансовых операций.

537. Схема простых процентов в сравнении со схемой сложных процентов:

(а) Всегда выгоднее для кредитора.

(б) Более выгодна для кредитора в случае долгосрочной финансовой операции.

(в) Более выгодна для кредитора в случае краткосрочной финансовой операции

(г) Более выгодна для получателя сре. гств в случае краткосрочной финансовой операции.

538 Схема сложных процентов в :равнении со схемой простых процентов:

(а) Всегда выгоднее для кредитора.

(б) Более выгодна для кредитора в случае долгосрочной финансовой операции.

(в) Более выгодна для кредитора в случае краткосрочной финансовой операции.

(г) Более выгодна для получателя средств в случае долгосрочной финансовой операции.

539. Если договором предусматриваются внутригодовые начисления процентов, то:

(а) Эффективная ставка всегда меньше номинальной ставки, указанной в договоре.

(б) Эффективная ставка всегда больше номинальной ставки, указанной в договоре.

(в) Возможен любой из вариантов - (а) или (б).

(г) Эффективная ставка, как правило, больше номинальной ставки, указанной в договоре.

540. Увеличение частоты внутрш вдовых начислений процентов:

(а) Вызывает уменьшение значения эффективной ставки.

(б) Вызывает увеличение значения эффективной ставки.

(в) Не отражается на значении эффективной ставки.

(г) Как правило, влияет в сторону увеличения значения эффективной ставки.

541. Значения соответствующих друг другу номинальной и эффективной ставок:

(а) Никогда не сов іадают

(б) Могут совпадать.

(в) Могут совпадать, если это предусматривается финансовым договором.

(г) Могут совпадать в случае непрерывного начисления процентов.

542. Сравнительная эффективность финансовых операций может быть выявлена с помощью:

(а) Эффективных ставок.

(б) Номинальных ставок.

(в) Любых из упомянутых в (а) и (б) ставок.

(г) Номинальных ставок, если речь идет о краткосрочных операциях.

543. В случае применения схемы простых процентов более частое начисление процентов:

(а) Выгодно.

(б) Выгодно для краткосрочных операций.

(в) Не выгодно.

(г) Безразлично.

544. В случае применения схемы сложных процентов более частое начисление процентов:

(а) Выгодно.

(б) Не выгодно.

(г)              Безразлично.

545. Связь множителей FM1 (г, п) и FM2(r, п) дтя одного и того же набора (и, г}:

(а) Произведение равно 1.

(б) Сумма равна 1.

(в) Отношение FM\(r, л) к FM2(r, п) равно 1.

(г) Отношение FM\ (г, п) к FM2(r, п) равно (1 + г).

546. При /л-кратном начислении процентов в рамках одного года величина F„, ожидаемая к получению через п лет, может быть найдена по формуле (г — годовая процентная ставкз):

(а)F„=P-(\+r-m)n ”.

(б)F„ = P(\ + r/mf".

(в )F„ = P-(l+ry".

(г)              =              • (1 + r/m)m ".

547. Если продолжительность финансовой операции длится более п базисных периодов, но менее (п + 1) базисных периодов, то для кредитора более выгодным является применение:

(а) Сложных процентов для целого числа базисных периодов и простых процентов для дробной части базисного периода.

(б) Сложных процентов для дроэной части базисного периода и простых процентов для целого числа базисных периодов.

(в) Сложных процентов для всей операции.

(г) Простых процентов для всей операции.

548. Деньги размещены в банке на 27 месяцев на условиях единовременного возврата долга и начисленных процентов. В случае годового начисления процентов для вкладчика более выгс ада:

(а) С кем а простых процентов

(б) Схема сложных процентов.

(в) Схемг простых процентов для целого числа лет и схема сложных процентов для дробной части года.

(г) Существуют более выгодные схемы по сравнению с вариантами (а), (б) и (в).

549. Деньги размещены в банке на 27 месяцев на условиях единовременного возврата долга и начисленных процентов. В случае годового начисления процентов для банка более выгодна:

(а) Схема простых процентов.

(б) Схема сложных процентов.

(в) Схема простых процентов для целого числа лет и схема сложных процентов для дробной части года.

(г) Схема сложных процентов для целого числа базисных периодов и схема простых процентов для дробной части базисного периода.

550. Деньги размещены в банке на 27 месяцев на условиях единовременного возврата основной суммы долга и начисленных процентов. В случае квартального начисления процентов для вкладчика более выгодна (выбрать наиболее правильный ответ):

(а) Схема сложных процентов.

(б) Схема простых процентов для целого числа лет и схема сложных процентов для дробной части года.

(в) Схема сложных процентов для целого числа базисных периодов и схема простых процентов для дробной части базисного периода.

(г) Любой из вариантов - (а) или (в).

551. Деньги размещены в банке на 27 месяцев на условиях единовременного возврата основной суммы долга и начисленных процентов. В случае квартального начисления процентов для вкладчика более выгодна (выбрать наиболее правильный ответ):

(а) Схема простых процентов, в которой используется эффективная процентная ставка.

(б) Схема сложных процентов для целого числа базисных периодов и схема простых процентов для дробной части базисного периода.

(в) Схема простых процентов для целого числа лет и схема сложных процентов для дробной части года.

(г) Схема простых процентов.

552. Деньги размещены в банке на 27 месяцев на условиях единовременного возврата основной суммы долга и начисленных процентов. В случае квартального начисления процентов для банка более выгодна:

(а) Схема сложных процентов.

(б) Схема сложных процентов для целого числа базисных периодов и схема простых процентов для дробной части базисного периода.

(в) Схема простых процентов, в которой используется эффективная процентная ставка.

(г) Схема простых процентов для целого числа лет и схема сложных процентов для дробной части года.

553. Эффективная годовая процентная ставка находится по формуле (г — номинальная годовая процентная ставка, т — число начислений процентов в году):

(а) ге=ЧЦ\ + г/т-1.

(б) re = l-(l-r/mfm.

(в) re=(l-rlm)m-l.

(г) ге=(1 + г/т)т-\.

554. Номинальная (г) и эффективная (ге) годовые процентные ставки связаны следующим образом (т — число начислений процентов в году):

(а) г = тСфҐ^-1).

(б) r = (l + re/nt)Um-\.

(в) r = (\-re/m)Vm-1.

(г) r = (\ + re/rn)m-I.

555. Могут ли совпадать значения номинальной и эффективной ставок:

(а) Да.

(б) Да, если речь идет о краткосрочной финансовой сделке.

(в) Да, если речь идет о долгосрочной финансовой сделке.

(г) Нет, ни при каких обстоятельствах.

556. Дисконтированная стоимость - это сумма:

(а) Инвестированная в данный момент времени под некоторую процентную ставку.

(б) Ожидаемая к получению (выплате) в будущем и уменьшенная на величину трансакционных расходов.

(в) Ожидаемая к получению (выплате) в будущем, но оцененная с позиции текущего момента времени.

(г) Ожидаемая к получению (выплате) в будущем, но оцененная с позиции некоторого предшествующего этому получению момента времени.

557. С ростом ставки дисконтирования величина дисконтированной стоимости:

(а)              Увеличивается.

(б)              Уменьшается.

(в)              Увеличивается в спучае долгосрочной финансовой операции и уменьшается в случае краткосрочной финансовой операции.

(г) Может измениться в любую сторону в зависимости от вида ставки дисконтирования.

558. Денежный поток, каждый элемент которого относится к концу соответствующего базисного периода, называется:

(а)              Потоком пренумерандо.

(б)              Потоком постнумерандо.

(в)              Потоком авансовым.

(г) Аннуитетом.

559. Денежный поток, каждый элемент которого относится к началу соответствующего базисного периода называется:

(а)              Потоком пренумерандо.

(б)              Потоком постнумерандо.

(в)              Потоком авансовым.

(г) Аннуитетом.

560. Сравнение дисконтированных стоимостей потоков постнумерандо и пренумерандо одинаковой продолжительности и с одинаковыми элементами (г - процентная ставка):

(а)              Первая больше второй на множитель (1 + г).

(б)              Первая больше второй на множитель (.1 — г).

(в)              Первая меньше второй на множитель (1 + г).

(г) Первая меньше второй на множитель (1 - г).

561. Сравнение будущих стоимостей потоков постнумерандо и пренумерандо одинаковой продолжительности и с одинаковыми элементами (г - процентная ставка):

(а)              Первая больше второй на множитель (1 - г).

(б)              Первая больше второй на множитель (1 + г).

(в)              Первая меньше второй на множитель (1 - г).

(г) Первая меньше второй на множитель (1 + г).

562. Дисконтированная стоимость потока постнумерандо превосходит дисконтированную стоимость аналогичного потока пренумерандо на множитель

(а)(1+г).

(б)(1-г).

(в)              г

(г) Все вышеприведенные ответы не верны.

563. Дисконтированная стоимость потока пренумерандо превосходит дисконтированную стоимость аналогичного потока постнумерандс на множитель:

(а)              г.

(б)(1 -г).

00(1 +г).

(г)              (1 + г)/ г.

564. Будущая заращенная) стоимость потока постнумерандо превосходит дисконтированную стоимость аналогичного потока пренумерандо на множите аь:

(а)(1 +г).

(б)              (1-і).

(в)              г.

(г)              Все вышеприведенные ответы не верны.

565. Дисконтированная стоимость потока пренумерандо превосходит дисконтированную стоимость аналогичного потока постнумерандо на множитель:

(а)

(б) (1+1).

(в)              (1-і-).

(г)              г - (1 +г).

566. В методе депозитной книжки величина годового платежа находится с помощью факторного множителя:

(а)              FM\(r, и).

(б)              FM2{r, п).

(в)              FM3(r, и).

(г)              FM4{r. п).

567. В методе депозитной книжки остаток ссуды на конец года находится по формуле (где S„г и 5КГ,?- соответственно остатки ссуды на начало и конец года, А - годовой аннуитетный платеж, In - сумма процентов за год, D - погашенная за год часть основной суммы долга):

(э) 5КГ ~ Snr—А.

(б)              S„ = 511Г- А + In.

(в )5кг = 511Г-/л.

(г)              Все вышеприведенные ответы не верны.

568. В мето, (е депозитной книжки остаток ссуды на конец года находится по формуле (где 5„г и 5КГ — соответственно остатки ссуды на начало и конец года, А — годовой аннуитетный платеж, In - сумма процентов за год, D - погашенная за год часть основной суммы долга):

(а)              5кг = 5НГ- A+D.

(б) SKr = Sm-A-In.

(в)              5кг= 5НГ— D.

(г)              5КГ = 5„г- D +In.

569. В методе депозитной книжки величина погашенной за год части основной суммы долга (D) находится по формуле (где 511Г и 5КГ - соответственно остатки ссуды на начало и конец года, А — годовой аннуи тетный платеж, In - сумма процентов за год, г — процентная ставка):

(a )D = A-I.

(б )D = Sar-A.

(в)?gt; = 511Г(1—г).

(г) D = 511Г ¦ г.

570. В методе депозитной книжки величина погашенной за год части основной суммы долга (?gt;) находится по формуле (где 51|Г и S„. - соответственно остатки ссуды на начало и конец года, А - годовой аннуитетный платеж, In - сумма процентов за год, г — процентная ставка):

1. D = SKr-Slir(l -г).

(б )D = Sar-A.

(в) D = 5,1Г ¦ г.

(г)D = A-SHr-г.

571. Дисконтированная (приведенная) стоимость бессрочного аннуитета постнумерандо находится по формуле (где А - годовой аннуитетный платеж, г - процентная ставка):

(a) PVAps, = At г.

(б )PVApst=Ar.

(B)PVApst^AI(\+r).

(г) PVAps, = А ¦ г I (\ + г).

572. Дисконтированная (приведенная) стоимость бессрочного аннуитета пренумерандо находится по формуле (где А - годовой аннуитетный платеж, г - процентная ставка):

1. PVApre =А1 г.

(б )PVApre=Ar.

(B)PVApre = (Ar)/(l+r).

(r)PVApre = (Alr)-(l+r).

573. Дисконтированные (приведенные) стоимости соответствующих друг другу бессрочных аннуитетов пренумерандо и постнумерандо связаны зависимостью:

(а) Первая больше второй на множитель (1 + г).

(б) Первая больше второй на множите іь г / (1 + г).

(в) Первая меньше второй на множитель (1 + г).

(г) Первая меньше второй на множитель г / (1 + г).

574. Будущие (наращенные) стоимости соответствующих друг другу бессрочных аннуитетов пренумерандо и постнумерандо связаны зависимостью:

(а) Первая больше второй на множитель (1 + г).

(б) Первая больше второй на множитель г / (1 + г).

(в) Первая меньше второй на множитель (1 + г).

(г) Все вышеприведенные ответы не верны.

575. В теории финансов известны следующие понятия: (1) фундаменталистский подход, (2) теория асимметричной информации, (3) технократический подход, (4) теория «ходьбы наугад», (5) теория эффективности рынка, (6) концепция временной ценности. Оценка финансового актива осуществляется в рамках комбинации:

(а) {(0,(2), (6)}.

(б) {(2), (4), (6)}.

(в) {(О, (3), (4)}.

(г) {(0,(3), (5)}.

576. Стоимость внутренняя — это стоимость (ценность) финансового актива, рассчитанная путем:

(а) Дисконтирования по приемлемой ставке ожидаемых поступлений, генерируемых этим активом.

(б) Наращения по приемлемой ставке ожидаемых поступлений, генерируемых этим активом.

(в) Дисконтирования по безрисковой ставке ожидаемых поступлений, генерируемых этим активом.

(г) Наращения по безрисковой ставке ожидаемых поступлений, генерируемых этим активом.

577. В приложении к финансовому активу известны следующие виды стоимости: (1) внутренняя, (2) выкупная, (3) балансовая, (4) теоретическая. Являются синонимами:

(а) (1) и (3).

(б) (2) и (4).

(в)(1) и 4).

(г) (2) и (3).

578. Согласно фундаменталистскому подходу внутренняя (теоретическая) ценность финансового актива:

(а) Может быть определена в результате экстраполяции динамики его рыночной цены.

(б) Может быть определена в результате экстраполяции динамики его рыночной цены с поправкой на темп инфляции.

(в) Может быть определена как дисконтированная стоимость будущих поступлений, ожидаемых от владения этим активом.

(г) Не поддается обоснованному прогнозированию с помощью формализованных методов.

579. Согласно технократическому подходу внугренняя (теоретическая) ценность финансового актива:

(а) Может быть определена в результате экстраполяции динамики его рыночной цены.

(б) Может быть определена в результате экстраполяции динамики его рыночной цены с поправкой на темп инфляции.

(в) Может быть определена как дисконтированная стоимость будущих поступлений, ожидаемых от владения этим активом.

(г) Не поддается обоснованному прогнозированию с помощью формализованных методов

580. Согласно теории «ходьбы наугад» внутренняя , теоретическая) ценность финансового актива:

(а) Может быть определена в результате экстраполяции динамики его рыночной цены.

(б) Может быть определена в результате экстраполяции динамики его рыночной цены с поправкой на темп инфляции.

(в) Может быть определена как дисконтированная стоимость будущих поступлений, ожидаемых от владения этим активом.

(г) Не поддается обоснованному прогнозированию с помощью формализованных методов.

581. Внутренняя (теоретическая) ценность финансового актива (V,) и его текущая цена (Рт) связаны следующим образом:

(а) V, всегда больше Рт, поскольку рынок осторожен в оценке активов.

(б) V, обычно меньше Рт, поскольку на рынке доминируют спекулятивные тенденции.

(в) V, лишь в исключительных случаях больше Рт, поскольку рынок осторожен в оценке активов.

(г) V, может быть как больше, так и меньше Рт.

582 Ситуация, когда V, gt; Рт (где V, - теоретическая ценность финансового актива, Рт - его рыночная цена) означает, что:

(а) Актив переоценен рынком, его выгодно купить.

(б) Актив переоценен рынком, его выгодно продать.

(в) Актив недооценен рынком его выгодно купить.

(г) Актив недооценен рынком, его выгодно продать.

583. Ситуация, когда V, lt; Рт, (где V, - теоретическая ценность финансового актива, Рт — его рыночная цена) означает, что:

(а) Актив переоценен рынком, его выгодно купить.

(б) Актив переоценен рынком, его выгодно продать.

(в) Актив недооценен рынком, его выгодно купить.

(г) Актив недооценен рынком, его выгодно продать.

584. В конкретный момент времени на данном рынке в отношении теоретической ценности финансового актива V, и его рыночной цены Рп можно утверждать следующее-

(а) V, многозначна, а Рт однозначна.

(б) V, однозначна, а F„ многозначна.

(в) V, и Рт однозначны.

(г) V, и Рт многозначны.

585. Можно ли утверждать, что в известном смысле справедливо утверждение (где V, — теоретическая ценность (стоимость) финансового актива, Рт — его рыночная цена):

(а) V, первична, а Рт вторична.

(б) Рт первична, а V, вторична.

(в) Между Р„ и У, нет связи.

00 CFj,

586. Модель Vt = Y,  р называется моделью (где CF* - ожи-

*=1(1 +г)*

даемые денежные поступления, г - ставка):

(а) Гордона.

(б) Модильяни-Миллера.

(в) DCF-моделью.

(г) Фишера.

* CFl

587. Модель V, = У называется моделью (где CF* - ожи-

*=1(1-г)*

даемые денежные поступления, г— ставка):

(а) Гордона.

(б) Фишера.

(в) Уильямса.

(г) Все вышеприведенные ответы не верны.

“ CF*.

588. Модель V, = У г называется моделью (где CFk - ожи-

*=К1+^+1

даемые денежные поступления, г - ставка):

(а) Гордона.

(б) Фишера.

(в) Уильямса.              '

(г) Все вышеприведенные ответы не верны.

589. Моделью Уильямса называется модель (где CF; - ожидаемые дивиденды, г - ставка):

*=1 (1 + гГТ*

590. Модель V, = Di/(r — g) называется моделью (іде Df — первый ожидаемый дивиденд, г - процентная ставка, g - темп роста дивидендов):

(а) Гордона.

(б) Фишера.

(в) Модильяни-Миллера.

(г) Уильямса.

591. Модель V, = D0 ¦ (1 + g)/(r - g) называется моделью (где D0 - последний выплаченный дивиденд, г - процентная ставка, g - темп роста дивидендов):

(а) Фишера.

(б) Гордона.

(в) Модильяни-Миллера.

(г) Уильямса.

592. Модель V, — Dq • (1 — g)/(r + g) называется моделью (где D0 - последний выплаченный дивиденд, г — процентная ставка, g — темп роста дивидендов):

(а) Уильямса.

(б) Гордона.

(в) Модильяни-Миллера.

(г) Все вышеприведенные ответы не верны.

593. В качестве ставки дисконтирования в модели Уильямса применяется (выберите наиболее правильный вариант ответа):

(а) Безрисковая ставка.

(б) Ставка рефинансирования.

(в) Среднерыночная ставка с поправкой на инфляцию.

(г) Приемлемая для инвестора ставка.

594. DCF-модель предназначена для оценки (выберите наиболее правильный ответ):

(а) Теоретической стоимости финансового актива.

(б) Доходности финансового актива.

(в) Теоретической стоимости или доходности финансового актива.

(г) Цены рыночного портфеля и среднерыночной доходности.

595. В DCF-модели увеличение ставки дисконтирования:

(а) Приводит к росту теоретической ценности оцениваемого актива.

(б) Приводит к снижению теоретической ценности актива.

(в) Не влияет на оценку теоретической ценности актива.

(г) Приводит к росту спроса на данный актив.

596. В DCF-модели увеличение ставки дисконтирования:

(а) Означает более осторожную оценку стоимости актива.

(б) Означает менее осторожную оценку стоимости актива.

(в) Не влияет на оценку теоретической ценности актива.

(г) Призвано стам) пировать рост рыночной цены на данный актив.

597. В DCF-модели снижение ставки дисконтирования:

(а) Призвано стимулировать рост рыночной цены на данный актив.

(б) Не влияет на оценку теоретической ценности актива.

(в) Означает более осторожную оценку стоимости актива.

(г) Означает менее осторожную оценку стоимости актива.

598. Если участник рынка намерен более осторожно оценить некий финансовый актив, он должен:

(а) Увеличить ставку дисконтирования.

(б) Снизить ставку дисконтирования.

(в) Элиминировать влияние риска.

(г) Пересмотреть безрисковую ставку.

599. Оценка облигации с нулевым купоном осуществляется с помощью факторного множителя:

(а) FMI {г, и).

(б) FMl(r, и).

(в) FM3(r, и).

(г) FM4(r, и).

600. Методика оценки стоимости бессрочной облигации основывается на логике и алгоритмах оценки:

(а) Дисконтированной стоимости аннуитета пренумерандо.

(б) Будущей стоимости аннуитета пренумерандо.

(в) Дисконтированной стоимости аннуитета постнумерандо.

(г) Будущей стоимости аннуитета постнумерандо.

601. Оценка безотзывной облигации с постоянным доходом осуществляется с помощью факторных множителей:

(а) FMl(r, и) и FMi(r, и).

(б) FMl(r, п) и FM4(r, и).

(в) FM2{r, п) и FM3(r, и).

(г) FM2(r, п) и FM4{r, и).

602. Если рыночная норма прибыли превосходит фиксированную купонную ставку по облигации, то облигация продается:

(а) С премией.

(б) С дисконтом.

(в) По нарицательной стоимости.

(г) По балансовой стоимости.

603. Если рыночная норма прибыли меньше фиксированной купонной ставки по облигации, то облигация продается:

(а) По нарицательной стоимости.

(б) По балансовой стоимости.

(в) С дисконтом.

(г) С премией.

604. Если рыночная норма прибыли и фиксированная купонная ставка по облигации совпадаю і, то:

(а) Текущая рыночная цена облигации совпадает с ее нарицательной стоимостью.

(б) Текущая рыночная цена облигации совпадает с ее учетной стоимостью.

(в) Облигация продается с премией, но без дисконта.

(г) Облигация продается с дисконтом, но без премии.

605. Рыночная норма прибыли и текущая цена облигации с фиксированной купонной ставкой:

(а) Находятся в прямо пропорциональной зависимости.

(б) Находятся в обратно пропорциональной зависимости.

(в) Связаны нелинейной связью.

(г) Связь может быть как линейной, так и нелинейной.

606. Какие две дополнительные характеристики отличают отзывную облигацию от безотзывной: (1) выкупная цена, (2) рыночная цена,

3. срок погашения, (4) срок защиты от досрочного погашения, (5) балансовая стоимость.

(а)(1)+ (2).

(б) (2)+ (4).

(в)(3)+ (5).

(г) (1) + (4).

607. К гибридным ценным бумагам относятся:

(а) Облигации без права досрочного погашения.

(б) Облигации с правом досрочного погашения.

(в) Обыкновенные акции.

(г) Привилегированные акции.

608. В термине «Привилегированная акция» смьк л прилагательного - в определенных привилегиях держателей привилегированных акций перед держателями:

(а) Обыкновенных акций.

(б) Облигаций с правом досрочного погашения.

(в) Обыкновенных акций и облигаций без права досрочного погашения.

(г) Обыкновенных акций и любых облигаций.

609. Конверсионная стоимость облигации находится как (к— коэффициент конверсии, РОт - рыночная цена облигации, РАт - рыночная цена обыкновенной акции, Ма - номинал облигации, Ма — номинал акции):

(а )к-РОт.

(б )к-РАт.

(в) к ¦ Мв.

(г) к ¦ Ма.

610. Модель Гордона используется для оценки:

(а) Теоретической стоимости акции.

(б) Балансовой стоимости акции.

(в) Ликвидационной стоимости акции.

(г) Рыночной стоимости облигации.

611. Модель Гордона имеет вид (где D0 - последний выплаченный дивиденд, D] — первый ожидаемый дивиденд, г — процентная ставка, g - темп роста дивидендов):

(a )D,/(r-g).

(б) D0 / (г - g).

(в )D\/(r + g).

(r)D0/(r + g).

612. Теоретическую стоимость акции с равномерно вlt; зрастающими дивидендами можно найти по формуле (где D0 - последний выплаченный дивиденд, D| - первый ожидаемый дивиденд, г - процентная ставка, g — темп роста дивидендов):

(a)D,/(g-r).

(б )D0/(r-g).

(в) D0 • (1 +g)/(r-g)- (r)D,/(r-g)-(l +g).

613. Модель Гордона пре щазначена для нахождения теоретической стоимости:

(а) Привилегированной акции.

(б) Акции с равномерно возрастающими дивидендами.

(в) Облигации с правом досрочного погашения.

(г) Облигации без права досрочного погашения.

614. При оценке акции с изменяющимся темпом роста дивидендов может применяться факторный множитель:

(а) FMl(r, и).

(б) FM2(r, и).

(в) FMi(r, и).

(г) FM4(r, и).

615. Утверждается, что показатель g в моделях оценки акций имеет следующие интерпретации: (1) темп роста дивидендов, (2) темп роста цены акции, (3) дивидендная доходность, (4) капитализированная доходность, (5) общая доходность. Какие из перечисленных интерпретаций не верны:

(а) (4) и (5).

(б) (2) и (3).

(в)(3) и (5).

(г) (О и (4).

616. Утверждается, что показатель g в моделях оценки акций имеет следующие интерпретации: (1) темп роста дивидендов, (2) капитализированная доходность, (3) дивидендная доходность, (4) общая доходность, (5) темп роста цены акции, (6) коэффициент конверсии. Какие из перечисленных интерпретаций верны:

(а)(1), (2) и (5).

(б) (2), (4) и (6).

(в)(3) и (5).

(г)(1),(3)и(6).

617. Утверждается, что для оценки теоретической (внутренней) стоимости облигации по DCF-модели необходимо знать значения следующих параметров: (1) регулярный доход (т.е. элементы возвратного денежного потока), (2) текущая рыночная цена, (3) приемлемая норма прибыли, (4) единовременный доход по окончании операции, (5) текущая внутренняя стоимость актива, (6) количество базисных периодов. Ошибочно включенными являются условия:

(а) (2) и (5).

(б) (2) и (3).

(в)(3) и (5).

(г) (5).

618. Утверждается, что для оценки теоретической (внутренней) стоимости облигации по DCF-модели необходимо знать значения следующих параметров: (1) регулярный доход (т.е. элементы возвратного денежного потока), (2) текущая рыночная цена, (3) единовременный доход по окончании операции, (4) текущая внутренняя стоимость актива,

5. приемлемая норма прибыли, (6) количество базисных периодов. Необходимо и достаточно задать значения параметров:

(а)(1), (2), (3), (4), (6).

(б)(1),(2), (5), (6).

(в)(1),(3), (5), (6).

(г) (1), (2), (3), (5), (6).

619. Приблизительное значение доходности к погашению (YTM) может быть найдено по формуле (где CF - купонный доход за базисный период; М — нарицательная стоимость облигации; к - число бгзисных периодов, оставшихся до погашения облигации; Р0 - рыночная цена облигации на момент ее приобретения):

(а) [CF+ (М-Р0) / к] / (М-Р0) : 2.

(б) [CF+ (М-Ре) /к] / (М+Р0) : 2.

. (B)[CF+(M+P0)/2]/(M-P0):k.

(г)              [ CF+ (М - Ро) / к] 1(М+ Р0) : к.

620. Приблизительное значение доходности к погашению (YTM) может быть найдено по формуле (где CF - купонный доход за базисный период; М - нарицательная стоимость облигации; к - число базисных периодов, оставшихся до погашения облигации; Р0 — рыночная цена облигации на момент ее приобретения; и - продолжительность срока (в числе базисных периодов), на который была выпущена облигация):

(а) [CF+(M-P0) / и] / (М+Р0): к.

(б) [CF + (М-Р0) / и] / (М-Р0): 2.

(в) [CF +(М + Р0) /к]/(М-Ро) : п.

(г) [CF +(М-Р0) / к] / (М + Ро) : 2.

621. Утверждается, что для оценки доходности к погашению (YTM) по DCF-модели необходимо знать значения следующих параметров:

1. регулярный доход (т.е. элементы возвратного денежного потока),
2. текущая рыночная цена, (3) приемлемая норма прибыли, (4) единовременный доход по окончании операции, (5) общее число базисных периодов. Ошибочно включенными являются условия:

(а)(2).

(б)(3).

(в) (2) и (3).

(г) Ошибочно включенных условий нет.

622. Утверждается, что для оценки доходности к погашению (YTM) по DCF-модели необходимо знать значения следующих параметров

1. регулярный доход (т.е. элементы возвратного денежного потока),
2. общее число базисных периодов, (3) единовременный доход по окончании операции, (4) приемлемая норма прибыли, (5) текущая рыночная цена. Необходимо и достаточно задать значения параметров:

(а)(1), (2), (3), (4)

(б) (1), (2), (3), (5).

(в) (1), (3), (4), (5).

(г)(1), (2), (3), (4), (5).

623. Утверждается, что для оценки доходности облигации с правом досрочного погашению (YTC) по DCF-модели необходимо знать значения следующих параметров: (1) регулярный доход (т.е. элементы возвратного денежного потока), (2) выкупная цена, (3) нарицательная стоимость, (4) приемлемая норма прибыли, (5) текущая рыночная цена,

6. общее число базисных периодов, (7) число периодов, оставшихся до момента окончания срока защиты от досрочного погашения. Необходимо и достаточно задать значения параметров:

(а) (1), (3), (4), (5), (7).

(б) (1), (3), (5), (6), (7).

(в)(1), (2), (4), (7).

(г) (1), (2), (5), (7).

624. Утверждается, что для оценки доходности облигации с правом досрочного погашению (YTC) по DCF-модели необходимо и достаточно знать значения следующих параметров: (1) текущая рыночная цена, (2) общее число базисных периодов, (3) число периодов, оставшихся до момента окончания срока защиты от досрочного погашения,

4. регулярный доход (т.е. элементы возвратного денежного потока),
5. приемлемая норма прибыли, (6) нарицательная стоимость, (7) выкупная цена. Ошибочно включенными являются условия:

(а)(5), (6).

(б) (2), (5).

(в) (2), (5), (6).

(г) (2), (6), (7).

625. Формула к - Dt / Р0 + g (где D| - ожидаемый дивиденд, Р0 - цена акции на момент оценки, g - темп роста дивидендов) позволяет рассчитать доходность:

(а) Купонную.

(б) Дивидендную.

(в) Капитализированную.

(г) Общую.

626. Какая из нижеследующих формул позволяет рассчитать доходность акции (где D0 - последний выплаченный дивиденд, Dt - ожидаемый дивиденд, Р0 - цена акции на момент оценки, g - темп роста дивидендов):

1. k = D0/P0+g.

(б) к = D\ / Р0+ g.

(в) к = D\/Р0( 1 +g)+g.

(r)k = Dl/[P0(l+g) + D0\.

627. Какая из нижеследующих формул позволяет рассчитать доходность акции (где D0 - последний выплаченный дивиденд, Dt - ожидаемый дивиденд, Р0 - цена акции на момент оценки, g - темп р эста дивидендов):

(а) к= D\ f [Po(l + g)-?)0].

(б)k = D, /Р0 (1 +g) +g- (B)k = D0(l+g)/P0 + g

(г)k = D0/Pu + g

628. Размах вариации — это мера:

(а) Риска.

(б) Доходности.

(в) Концентрации доходов.

(г) Концентрации капитала.

629. Модель ке = krf + Р • (кт - krj) называется моделью (где кт - средняя рыночная доходность, krf — безрисковая доходность, ке — ожидаемая доходность ценной бумаги, Р-коэффициент):

(а) Ценообразования на рынке финансовых активов

(б) Гордона.

(в) Уильямса.

(т) Фишера.

630. Модель САРМ представляет собой зависимость:

(а) Линейную.

(б) Нелинейную.

(в) Квадратичную.

(г) Логарифмическую.

631. Модель САРМ применяется для оценки:

(а) Безрисковой доходности.

(б) Среднерыночной доходности.

(в) Ожидаемой доходности акции.

(г) Рыночной доходности облигации.

632. Модель САРМ имеет вид (где кт - средняя рыночная доходность, k,f- безрисковая доходность, ке - ожидаемая доходность ценной бумаги, р-коэффициент):

(а) ке = krf- Р • (кт - krJ).

(б) ке = Kf + Р • (krf— к„).

(в) ке = к^- р • (кт + кг/).

(г) ке = кг/+ $-(кт- кг/).

633. Модель САРМ имеет вид (где D0 - последний выплаченный дивиденд, D] — ожидаемый дивиденд, Р0 - цена акции на момент оценки, g - темп роста дивидендов, кт - средняя рыночная доходность, кф - безрисковая доходность, ке — ожидаемая доходность ценной бумаги, Р-коэффициент)

(a )ke = Dx/P0 + g.

(б) Ae = D0- (1 +g)/Ро + g-

(в) ke = кф+ p • (km - кф).

(г) ke = кф- P • (km + krj).

634. К безрисковым активам относят:

(а) «Голубые фишки».

(б) Государственные облигации.

(в) Ликвидные ценные бумаги.

(г) Ва ноту,

635. Значения p-коэффициента и доходности связані

(а) Прямо пропорциональной зависимостью.

(б) Обратно пропорциональной зависимостью.

(в) Вид зависимости определяется рыночной конъюнктурой.

(г) Нет зависимости.

636. Если значение р для компании АА выше, чем для компании ВВ, это означает, что:

(а) Акции АА менее рисковы, чем акции ВВ.

(б) Акции АА более рисковы, чем акции ВВ.

(в) Суждение о сравнительной рисковости акций невозможно.

(г) Акции АА заведомо более привлекательны, чем акции ВВ.

637. Снижение P-коэффициента в динамике означает, что вложения в ценные бумаги данной компании становятся:

(а) Более рисковыми.

(б) Менее рисковыми.

(в) Нейтральными к риску.

(г) Все вышеприведенные ответы не верны.

638. Увеличение p-коэффициента в динамике означает, что вло* ния в ценные бумаги данной компании становятся:

(а) Более рисковыми.

(б) Менее рисковыми.

(в) Нейтральными к риску.

(г) Более привлекательными для инвестирования.

639. Значение Р коэффициента для среднерыночного портфеля равно:

(а)0.

(б)1.

(в) 2.

(г) Не определено.

640. В отношении акций данной компании коэффициент Р характеризует меру:

(а) Систематического риска акций.

(б) Несистематического риска акций.

(в) Общего риска акций.

(г) Интенсивности операций купли'продажи с данными акциями.

641. Доходность портфеля находится как:

(а) Средняя арифметическая невзвешенная доходностей входящих в него активов.

(б) Средняя арифметическая взвешенная доходностей входящих в него активов.

(в) Средняя арифметическая взвешенная доходностей входящих в него активов с учетом их рисковости

(г) Нелинейная функция значений доходности входящих в него активов.

642. Доходность портфеля как функция доходностей входящих в него активов является:

(а) Линейной.

(б) Нелинейной.

(в) Квадратичной.

(г) Вид функции зависит от уровня эффективности рынка.

643. Риск портфеля как функция рисков входящих в него активов является:

(а) Линейной.

(б) Нелинейной.

(в) Вид функции зависит от структуры портфеля.

(г) Вид функции зависит от уровня эффективности рынкг.

644. Леверидж - это:

(а) Показатель рентабельности продаж.

(б) Характеристика рисковости деятельности фирмы.

(в) Характеристика внутрифирменной эффективности.

(г) Показатель рентабельности инвестиций в активы фирмы.

645. Финансовый леверидж отражает:

(а) Степень бизнес-риска, олицетворяемого с данной фирмой.

(б) Степень финансового риска, олицетворяемого с данной фирмой.

(в) Уровень бизнес-риска на финансовом рынке.

(г) Уровень финансового риска на финансовом рынке.

646. Операционный леверидж отражает:

(а) Уровень бизнес-риска на финансовом рынке.

(б) Степень финансового риска на финансовом рынке.

(в) Степень финансового риска, олицетворяемого с данной фирмой.

(г) Уровень бизнес-риска, олицетворяемого с данной фирмой.

647. Леверидж — это фактор, влияющий на деятельность фирмы в:

(а) Долгосрочном аспекте.

(б) Краткосрочном аспекте.

(в) Среднесрочном аспекте.

(г) Вообще не является фактором, оказывающим влияние не деятельность фирмы.

648. Коэффициент покрытия постоянных финансовых расходов входит в систему индикаторов, связанных с оценкой риска:

(а) Финансового.

(б) Операционного.

(в) Странового.

(г) Валютного.

649. Коэффициент покрытия постоянных нефинансовых расходов входит в систему индикаторов, связанных с оценкой риска:

(а) Странового.

(б) Валютного.

(в) Финансового.

(г) Операционного.

650.1 Іоказатель рентабельности - это отношение прибыли к величине:

(а) Капитала.

(б) Выручки.

(в) Капитала или выручки.

(г) Текущих активов.

651. Комплементарность — это характеристика ситуации в инвестиционном анализе, когда:

(а) Принятие нового проекта приводит к снижению доходов по одному или нескольким другим проектам.

(б) Принятие нового проекта способствует росту доходов по одному или нескольким другим проектам.

(в) Вновь вводимый проект предполагает закрытие некоторого существующего проекта.

(г) Делается выбор между двумя и более независимыми проектами.

652. В инвестиционном анализе денежный поток, когда оттоки и притоки денежных средств по базисным периодам чередуются, называется:

(а) Комплементарным.

(б) Неординарным.

(в) Рисковым.

(г) Стохастическим.

653. При комплектовании инвестиционного портфеля в не-о одновременно не могут быть включены цва проекта, связанные отношениями:

(а) Замещения.

(б) Комплементарности.

(в) Независимости.

(г) Альтернативности.

654. Неординарность - это характеристика денежного потока, когда:

(а) Внедрение проекта способствует росту доходов по другим проектам.

(б) Внедрение проекта влечс т некоторое снижение доходов по другим проектам.

(в) Оттоки и притоки денежных средств по базисным периодам чередуются.

(г) Элементы возвратного потока не подчинены формализованной зависимости.

655. Чистая дисконтированная стоимость - это разница между

(а) Исходной инвестицией и суммой дисконтированных элементов возвратного потока.

(б) Суммой всех притоков денежных средств и исходной инвестицией.

(в) Суммой дисконтированных элементов возвратного потока и исходной инвестицией.

(г) Суммой дисконтированных элементов возвратного потока и наращенной величиной исходной инвестиции.

656. Критерий NPV отражает прогнозную оценку изменения экономического потенциала фирмы в случае принятия рассматриваемого проекта, причем оценка делается на момент:

(а) Начала проекта, но с позиции окончания проекта.

(б) Окончания проекта, но с позиции начала проекта.

(в) Окончания проекта и с позиции окончания проекта.

(г) Начала проекта и с позиции начала проекта.

657. Критерии «Чистая приведенная стоимость» {NPV) и «Чистая терминальная стоимость» (NTP) связаны следующей зависимостью:

(а) NPV= NTV ¦ FM2(r, и).

(б) NPV=NTV: FM2(r. и).

(в) NPV=NTV • FM4(r, и).

(г) NPV= NTV ¦ FM3(r, и).

658. Между критериями «Чистая приведенная стоимость» (NPV) и «Чистая терминальная стоимость» (NTV) существует следующее соотношение:

1. NPVgt; NTV.

(б) NPVgt; NTV.

(в) NTVgt; NPV.

(г) NTVgt; NPV.

659. Moryi ли совпадать значения критериев «Чистая приведенная стоимость» (NPV) и «Чистая терминальная стоимость» (NTV):

(а) Да, если речь идет о проекте с неординарным денежным потоком.

(б) Да, если ставки наращения и дисконтирования равны.

(в) Да, если используемая в анализе ставка равна нулю.

(г) Нет, ни при каких обстоятельствах.

660. Критерий «Внутренняя норма прибыли» (IRR) означает:

(а) Минимально достижимый уровень рентабельности инвестиционного проекта.

(б) Максимально достижимый уровень рентабелі ности инвестиционного проекта.

(в) Минимальна допустимый уровень затрат по финансированию проекта, при достижении которого реализация проекта не приносит экономического эффекта, но и не дает убытка.

(г) Максимально допустимый уровень затрат по финансированию проекта, при достижении которого реализация проекта не приносит экономического эффекта, но и не дает убытка.

661. Значение критерия оценки инвестиционного проекта «Индекс рентабельности» (РІ) рассчитывается как частное от деления:

(а) Суммы элементов возвратного потока к исходной инвестиции,

(б) Суммы наращенных элементов возвратного потока к величине исходной инвестиции.

(в) Суммы дисконтированных элементов возвратного потока к наращенной величине исходной инвестиции.

(г) Суммы дисконтированных элементов возвратного потока к величине исходной инвестиции.

662. Значение критерия оценки инвестиционного проекта «Учетная норма прибыли» рассчитывается сопоставлением:

(а) Дисконтированного значения средней прибыли и исходной инвестиции.

(б) Средних значений прибыли и инвестиции.

(в) Средней прибыли и исходной инвестиции.

(г) Все вышеприведенные ответы не верны.

663. Если значение критерия «Внутренняя норма прибыли» (IRR) меньше стоимости источника финансирования, это означает, что:

(а) Проект рекомендуется к принятию.

(б) Проект следует отвергнуть.

(в) Проект требует дополнительного финансирования.

(г) Проект может быть реализован с меньшими капиталовложениями.

664. Если значение критерия «Внутренняя норма прибыли» (IRR) больше стоимости источника финансирования, это означает, что:

(а) Проект требует дополнительного финансирования.

(б) Проект может быть реализован с меньшими капиталовложениями.

(в) Проект рекомендуется к принятию.

(г) Проект следует отвергнуть.

665. Если значение критерия «Внутренняя норма прибыли» (IRR) равно стоимости источника финансирования, это означает, что:

(а) Проект не является ни прибыльным, ни убыточным.

(б) Проект требует дополнительного финансирования.

(в) Капитальные затраты по проекту следует сократить.

(г) Дисконтированная величина инвестиций совпала с суммой недисконтированных доходов.

666. Проект безусловно не рекомендуется к принятию, если сумма недисконтированных элементов возвратного потока (выберите наиболее правильный ответ):

(а) Больше исходной инвестиции.

(б) Меньше нар пценной инвестиции.

(в) Больше наращенной инвестиции.

(г) Меньше дисконтированной инвестиции.

667. Проект безусловно рекомендуется к принятию, если сумма дисконтированных элементов возвратного потока (выберите наиболее правильный ответ):

(а) Меньше исходной инвестиции.

(б) Больше исходной инвестиции.

(в) Меньше наращенной исходной инвестиции.

(г) Больше наращенной исходной инвестиции.

668. Проект безусловно рекомендуется к принятию, если сумма наращенных элементов возвратного потока:

(а) Меньше исходной инвестиции.

(б) Больше исходной инвестиции.

(в) Больше наращенной исходной инвестиции.

(г) Больше дисконтированной исходной инвестиции.

669. Проект безусловно рекомендуется к принятию, если значение индекса рентабельности (РГ):

(а) Не отрицательно.

(б) Больше нуля.

(в) Больше единицы.

(г) Превышает темп инфляции.

670. Проект безусловно рекомендуется к принятию, если значение внутренней нормы прибьши (IRR):

(а) Не отрицательно.

(б) Превышает уровень инфляции.

(в) Меньше стоимости источника финансирования.

(г) Превышает стоимость источника финансирования.

671. Уровень доходов на единицу затрат, т.е. эффективность вложений, характеризует критерий:

(а) «Чистая дисконтированная стоимость» (NPV).

(б) «Чистая терминальная стоимость» (,NTV).

(в) «Индекс рентабельности инвестиции» (РТ).

(г) «Внутренняя норма прибыли» (IRR).

672. Информацию о «резерве безопасности проекта» дают критерии:

(а) «Чистая дисконтированная стоимость» (NPV) и «Внутренняя норма прибыли» (IRR).

(б) «Чистая терминальная стоимость» (NTV) и «Индекс рентабельности инвестиции» (РТ).

(в) «Индекс рентабельности инвестиции» (РТ) и «Внутренняя норма прибыли» (IRR).

(г) «Срок окупаемости инвестиции» (РР) и «Учетная норма прибыли» (ARR).

673. Не предполагают дисконтирования показателей дохода критерии:

(а) «Чистая дисконтированная стоимость» (NPV) и «Внутрlt; нняя норма прибыли» (IRR).

(б) «Чистая терминальная стоимость» (NTV) и «Индекс рентабельности инвестиции» (РТ).

(в) «Индекс рентабельности инвестиции» (РТ) и «Внутренняя норма прибыли» (IRR).

(г) «Срок окупаемости инвестиции» (РР) и «Учетная норма прибыли» (ARR).

674. Не предполагает учета временной ценности денег критерий:

(а) «Чистая терминальная стоимость» (NTV).

(б) «Индекс рентабельности инвестиции» (РТ).

(в) «Учетная норма прибыли» (ARR).

(г) Все вышеприведенные ответы не верны.

675. Не предполагает учета временной ценности денег критерий:

(а) «Срок окупаемости инвестиции» (РР).

(б) «Индекс рентабельности инвестиции» (PI).

(в) «Чистая терминальная стоимость» (NTV).

(г) Все вышеприведенные ответы не верны.

676. Не предполагает учета временной ценности денеї критерий:

(а) «Внутренняя норма прибыли» (IRR).

(б) «Индекс рентабельности инвестиции» (РТ).

(в) «Чистая терминальная стоимость» (NTV).

(г) Все вышеприведенные ответы не верны.

677. Среди критериев «Чистая дисконтированная стоимость» (АРУ), «Внутренняя норма прибыли» (IRR), «Чистая терминальная стоимость» (АРУ), «Срок окупаемости инвестиции» (РР), «Индекс рентабельности инвестиции» (РІ), «Учетная норма прибыли» (ARR) не предполагают учета временной ценности денег критерии:

(а) IRR и ARR.

(б) РР и ARR.

(в) РР и IRR.

(г) NPV и NTV.

678. При формировании инвестиционной программы наибольшая отдача на сделанные инвестиции достигается при отборе проектов с помощью критерия:

(а) «Чистая дисконтированная стоимость» (АРУ).

(б) «Индекс рентабельности инвестиции» (РІ).

(в) «Внутренняя норма прибыли» (IRR).

(г) «Дисконтированный срок окупаемости инвестиции» (DPP).

679. График NPV как функция процентной ставки (г) пересекает ось ординат в точке, равной:

(а) Сумме дисконтированных элементов возвратного потока.

(б) Сумме недисконтированных элементов возвратного потока.

(в) Сумме дисконтированных элементов денежного потока, включая инвестицию.

(г) Сумме недисконтированных элементов денежного потока, включая инвестицию.

680. График АРУ как функция процентной ставки (г):

(а) Всегда однократно пересекает ось ординат.

(б) Пересекает ось ординат лишь в случае, когда исходная инвестиция «растянута» по годам.

(в) Пересекает ось ординат лишь в случае неординарного возвратного потока.

(г) Может и не пересекать ось ординат.

681. График АРУ как функция процентной ставки (г):

(а) Всегда однократно пересекает ось абсцисс.

(б) Всегда многократно пересекает ось абсцисс.

(в) Имеет хотя бы одну точку пересечения.

(г) Может и не пересекать ось абсцисс.

682. Многократность пересечения оси абсцисс графиком NPV как функцией процентной ставки (Р возможна, если речь идет о проекте:

(а) Замещения.

(б) В общей сумме притоков которого основная доля приходится на притоки первых периодов.

(в) В общей сумме притоко.* которого основная доля приходится на притоки последних периодов.

(г) С неординарным возвратным потоком.

683. Многократность пересечения оси абсцисс графиком NPV как функцией процентной ставки (г) свидетельствует о том, что:

(а) Возвратный поток является ординарным.

(б) Возвратный поток является неординарным.

(в) Величина средневзвешенной стоимости капитала превышает значение критерия «Внутренняя норма прибыли» (IRR).

(г) Стоимость источника финансирования превышает значение критерия «Внутренняя норма прибыли» (IRR).

684. При прочих равных условиях и установлении некоторого предела по сроку окупаемости инвестиционного проекта ориентация на критерий «Дисконтированный срок окупаемости» вместо критерия «Срок окупаемости инвестиции»:

(а) Приводит к отсеиванию большего числа оцениваемых проектов.

(б) Приводит к отсеиванию меньшего числа оцениваемых проектов.

(в) Не влияет на число отсеиваемых проектов.

685. Соотношение значений критериев «Дисконтированный срок окупаемости» (DPP) и «Срок окупаемости инвестиции» (РР) (выберите наиболее правильный с позиции теории ответ):

(а) DPP gt; PP.

(б) DPP gt; PP.

(в) DPP lt; PP.

(г) DPP lt; PP.

686. He делает различия между проектами с разными распределениями элементов возвратного потока критерий:

(а) «Чистая приведенная стоимость» (NPV).

(б) «Чистая терминальная стоимость» (NTV).

(в) «Внутренняя норма прибыли» (/AR)

(г) «Срок окупаемости инвестиции» (РР).

687. График инвестиционных возможностей - это графическое изображение анализируемых инвестиционных проектов, расположенных в порядке:

(а) Роста ожидаемой чистой приведенной стоимости (NPV).

(б) Снижения ожидаемой чистой приведенной стоимости (NPV)

(в) Роста рентабельности инвестиции (PI).

(г) Снижения внутренней нормы прибыли (IRR).

688. График предельной стоимости капитала - это графическое изображение:

(а) Средневзвешенной стоимости капитала (WACC) как функции объема привлекаемых финансовых ресурсов.

(б) Средневзвешенной величины собственного капитала как функции времени

(в) Максимальной величины собственного капитала как функции времени.

(г) Минимально допустимой величины собственного капитала как функции объема привлекаемых финансовых ресурсов.

689. График инвестиционных возможностей:

(а) Является возрастающим.

(б) Является убывающим.

(в) Не имеет очевидной тенденции.

690. График предельной стоимости капитала:

(а) Является возрастающим.

(б) Является убывающим.

(в) Не имеет очевидной тенденции.

691. Уставный капитал состоит из:

(а) Номинальной стоимости акций, приобретенных акционерами.

(б) Рыночной стоимости акций, приобретенных акционерами.

(в) Номинальной стоимости обыкновенных акций.

(г) Номинальной стоимости обыкновенных и неконвертируемых привилегированных акций.

692. Величина резервного фонда (капитала) определяется в уставе общества и не должна быть менее:

(а) 15% долгосрочных источников финансирования.

(б) 15% капитала собственников.

(в) 5% уставного капитала.

(г) 5% чистых активов.

693. Резервный капитал не может быть использован на:

(а) Погашение облигаций общества.

(б) Покрытие убытков.

(в) Выплату дивидендов.

(г) Выкуп акций.

694. Согласно требованиям законодательства доля чистой прибыли, ежегодно отчисляемой в резервный фонд (капитал), не может быть менее:

(а) 1%.

(б) 5%.

(в) 10%.

(г) 15%.

695. Ежегодные отчисления в резервный фонд (капитал) осуществляются из:

(а) Вазовой прибыли.

(б) Операционной прибыли.

(в) Прибыли до налогообложения.

(г) Чистой прибыли.

696. Размер ежегодных отчислений в резервный фонд (капитал) не может быть менее.

(а) 15% чистой прибыли.

(б) 5% чистой прибыли.

(в) 15% уставного капитала.

(г) 5% чистых активов.

697. Размер ежегодных отчислений в резервный фонд (капитал) определяется в:

(а) Гражданском кодексе РФ.

(б) Федеральном законе «Об акционерных обществах».

(в) Уставе общества.

(г) Учетной политике.

698. Номинальная стоимость размещенных привилегированных акций не должна превышать 25%:

(а) Уставного капитала.

(б) Стоимости размещенных обыкновенных акций.

(в) Чистых активов.

(г) Совокупных активов.

699. Возможна конвертация:

(а) Обыкновенных акций в привилегированные.

(б) Обыкновенных акций в облигации.

(в) Привилегированных акций в обыкновенные.

(г) Все вышеприведенные ответы не верны.

700. Конвертация обыкновенных акций в привилегированные:

(а) Допускается без ограничений.

(б) Допускается по решению совета директоров.

(в) Допускается по решению собрания акционеров.

(г) Не допускается.

701. Конвертация обыкновенных акций в облигации:

(а) Не допускается.

(б) Допускается по решению совета директоров.

(в) Допускается по решению собрания акционеров.

(г) Допускается без ограничений.

702. Номинальная стоимость всех выпущенных обществом облигаций не должна превышать:

(а) Размер уставного капитала или обеспечения третьих лиц.

(б) Величину чистых активов.

(в) Сумму величин уставного капитала и реинвестированной прибыли.

(г) Величину обыкновенного акционерного капитала.

703. Согласно требованиям законодательства РФ может ли номинальная стоимость всех выпущенных обществом облигаций без обеспечения превышать размер уставного капитала:

(а) Да.

(б) Да, но не более чем на 5%.

(в) Да, но не более чем на 15%.

(г) Нет.

704. Может ли номинальная стоимость всех выпущенных обществом облигаций превышать размер обыкновенного акционерного капитала:

(а) Да.

(б) Да, но не более чем на 5%.

(в) Да, но не более чем на 15%.

(г) Нет.

705. Согласно требованиям законодательства РФ досрочное погашение облигаций:

(а) Должно предусматриваться.

(б) Не должно предусматриваться.

(в) Может предусматриваться.

(г) Не может предусматриваться.

706. Рыночная капитализация - это (выберите наиболее точный ответ):

(а) Совокупная оценка стоимости активов фирмы в рыночной оценке.

(б) Стоимость чистых активов фирмы по балансу.

(в) Совокупная оценка стоимости активов фирмы по балансу, очищенная от краткосрочных обязательств.

(г) Совокупная оценка экономической ценности всех акций компании, допущенных к официальной торговле на фондовой бирже.

707. В балансе аналогом показателя «Рыночная капитализация» является итог по:

(а) Активу баланса.

(б) Первому разделу актива баланса.

(в) Первому разделу пассива баланса.

(г) Все вышеприведенные ответы не верны.

708. По балансу стоимость фирмы (рассматриваемой как товар) может быть найдена как ю ог по:

(а) Первому разделу актива баланса.

(б) Первому разделу пассива баланса.

(в) Активу баланса.

(г) Все вышеприведенные ответы не верны.

709. Разница между рыночной капитализацией и величиной чистых активов в рыночной оценке:

(а) Всегда равна нулю.

(б) Всегда положительна.

(в) Всегда отрицательна.

(г) Может быть как положительной, так и отрицательной.

710. Положительная разница между рыночной капитализацией и величиной чистых активов в рыночной оценке означает наличие у фирмы:

(а) Положительного приобретенного гудвилла.

(б) Положительного внутренне созданного гудвилла.

(в) Отрицательного приобретенного гудвилла.

(г) Отрицательного внутренне созданного гудвилла.

711. Отрицательная разница между рыночной капитализацией и величиной чистых активов в рыночной оценке означает наличие у фирмы,

(а) Положительного приобретенного гудвилла.

(б) Отрицательного приобретенного гудвилла.

(в) Положительного внутренне созданного гудвилла.

(г) Отрицательного внутренне созданного гудвилла.

712. Различие между рыночной капитализацией и величиной чистых активов в рыночной оценке предопределяется:

(а) Наличием у фирмы приобретенного гудвилла.

(б) Наличием у фирмы внутренне созданного гудвилла.

(в) Различием в балансовых и рыночных оценках активов.

(г) Различием в балансовых и рыночных оценках капитала.

713. Стоимость фирмы в рыночной оценке - это:

(а) Рыночная капитализация.

(б) Рыночная оценка активов фирмы.

(в) Рыночная оценка чистых активов фирмы.

(г) Рыночная оценка долгосрочных активов фирмы.

714. Стоимость фирмы в рыночной оценке - это.

(а) Рыночная оценка активов фирмы.

(б) Рыночная оценка долгосрочных активов фирмы.

(в) Величина чистых активов фирмы в рыночной оценке.

(г) Все вышеприведенные ответы не верны.

715. Рост цен на акции фирмы на вторичном рынке:

(а) Означает автоматическое получение фирмой дополнительных источников финансирования.

(б) Означает автоматическое сокращение источников финансирования фирмы.

(в) Напрямую не отражается на величине источников финансирования фирмы.

(г) Все вышеприведенные ответы не верны.

716. WACC-это показатель:

(а) Средних затрат на поддержание источников финансирования.

(б) Средней рентабельности продаж.

(в) Средней доходности капитализированных расходов.

(г) Средней доходности капитала.

717. С позиции сторонников традиционного подхода к управлению капиталом эмиссия акций, как правило, влияет на величину WACC в сторону:

(а) Увеличения.

(б) Уменьшения.

(в) Как увеличения, так и уменьшения.

(г) Никак не влияет.

718. С позиции сторонников традиционного подхода к управлению капиталом привлечение заемного капитала, как правило, влияет на величину WACC в сторону:

(а) Увеличения..

(б) Уменьшения.

(в) Как увеличения, так и уменьшения.

(г) Никак не влияет.

719. С позиции сторонников теории Модильяни-Миллера привлечение заемного капитала, как правило, влияет на величину WACC в сторону:

(а) Увеличения.

(б) Уменьшения.

(в) Как увеличения, так и уменьшения.

(г) Никак не влияет.

720. С позиции сторонников теории Модильяни-Миллера варьирование структурой капитала приводит к:

(а)              Наращиванию рыночной стоимости фирмы.

(б) Снижению рыночной стоимости фирмы.

(в) Может приводить как росту, так и к снижению стоимости фирмы.

(г) Не в. ияет на рыночную стоимость фирмы.

721. Стоимость источника финансирования измеряется:

(а)              В денежных единицах.

(б; В процентах.

(в) И в денежных единицах, и в процентах.

(г) В зависимости от ситуации - либо в денежных единицах, либо в процентах.

722. Рост ере щевзвешенной стоимости капитала является тенденцией:

(а) Благоприятной.

(б) Неблагоприятной.

(в) Неизбежной.

(г) Абсолютно случайной, неуправляемой.

723. Стоимость вновь привлекаемого заемного капитала и уровень финансовой зависимости фирмы связаны:

(а) Прямо пропорциональной зависимостью.

(б) Обратно пропорциональной зависимостью.

(в) Стохастической зависимостью.

(г) Никак не связаны.

724. Существенное повышение уровня финансовой зависимости фирмы приводит к росту:

(а) Лишь стоимости собственного капитала.

(б) Лишь стоимости вновь привлекаемого заемного капитала.

(в) Стоимости и собственного, и вновь привлекаемого заемного капиталов.

(г) Не влияет на стоимость источников финансирования.

725. Существенное повышение уровня финансовой зависимости фирмы:

(а) Не влияет на величину средневзвешенной стоимости капитала.

(б) Приводит к снижению средневзвешенной стоимости капитала.

(в) Приводит к росту средневзвешенной стоимости капитала.

(г) Приводит как к росту, так и к снижению средневзвешенной стоимости капитала в зависимости от интенсивности операций на финансовом рынке.

726. При прочих равных условиях рост средневзвешенной стоимости капитала:

(а) Приводит к росту стоимости фирмы.

(б) Приводит к снижению стоимости фирмы.

(в) Не влияет на стоимость фирмы.

727. Дивиденд — это:

(а) Часть прибыли отчетного периода, выплачиваемая акционерам пропорционально их долям в уставном капитале.

(б) Часть доходов отчетного периода, выплачиваемая акционерам пропорционально их долям в уставном капитале.

(в) Часть фонда потребления, выплачиваемая акционерам пропорционально их долям в уставном капитале.

(г) Часть имущества акционерного общества, изымаемая его акционерами пропорционально их долям в уставном капитале.

728. Согласно российскому законодательству суммарная величина дивидендов по итогам года:

(а) Не может быть меньше оговоренной в уставе минимальной доли прибыли отчетного года, в обязательном порядке направляемой на выплату дивидендов.

(б) Не может быть больше оговоренной в уставе максимально допустимой доли прибыли отчетного года, в обязательном порядке направляемой на выплату дивидендов.

(в) Не может быть больше величины, рекомендованной советом директоров общества.

(г) Никаких ограничений нет.

729. Верно ли утверждение: «В рамках действующего российского законодательства величина дивидендов по итогам года может быть равной нулю даже вопреки желаниям акционеров»:

(а) Нет.

(б) Верно.

(в) Верно лишь на первые два года с момента регистрации общества.

(г) Верно на этапе становления общества до тех пор, пока требуются инвестиции для выхода на заданные проектные мощности.

730. Дивиденды могут выплачиваться:

(а) Только деньгами.

(б) Деньгами или дополнительно эмитированными ценными бумагами.

(в) Имуществом.

(г) Деньгами и иным имуществом.

731. Могут ли дивиденды вып іачиваться в неденежной форме:

(а) Да.

(б) Да, если это предусмотрено уставом общества.

(в) Да, если это рекомендовано директоратом общества.

(г) Нет.

732. Могут ли выплачиваться дивиденды по итогам года, если а отчетном году общество имело убыток:

(а) Нет.

(б) Да.

(в) Да, если есть решение совета директоров.

(г) Да, если есть решение собрания акционеров.

733. Источником выплаты дивидендов является:

(а) Чистая прибыль.

(б) Чистая прибыль отчетного периода.

(в) Чистая прибыль и резервный капитал.

(г) Чистая прибыль и добавочный капитал.

734. В каком случае общество может выплатить дивиден да по итогам года, оказавшегося для общества убыточным:

1. Если есть решение совета директоров.

(б)              Если есть решение собрания акционеров.

2. Если нераспределенная прибыль прошлых лет превосходит убыток отчетного года.

(г)              Не может ни в каком случае.

735. В пробном балансе приведены следующие источники: (1) уставный капитал, (2) добавочный капитал, (3) резервный капитал, (4) нераспределенная прибыль прошлых лет, (5) прибыль отчетного года. Для начисления дивидендов могут быть использованы следующие из них:'

(а) Все, кроме (1).

(б) (3) + (5).

(в) (4)+ (5).

(г) (5).

736. Общая сумма выплачиваемых по окончании отчетного года дивидендов:

(а) Ограничена сверху величиной чистой прибыли отчетного года.

(б) Ограничена сверху величиной чистой прибыли отчетного года, уменьшенной на величину отчислений в резервный капитал.

(в) Не ограничена.

(г) Все вышеприведенные ответы не верны.

737. Максимально возможная сумма дивидендов по итогам года равна:

(а) Чистой прибыли отчетного года.

(б) Чистой прибыли отчетного года, уменьшенной на величину отчислений в резервный капитал.

(в) Сумме чистой прибыли отчетного года, уменьшенной на величину отчислений в резервный капитал и нераспределенной прибыли.

(г) Сумме чистой прибыли отчетного года и резервного капитала.

738. Выплата дивидендов для акционерного общества:

(а) Является обязательной при отсутствии убытков прошлых лет.

(б) Является обязательной при получении прибыли в отчетном периоде.

(в) Является обязательной при любом финансовом результате.

(г) Не является обязатечьной.

739. Выплата процентов по долгосрочному заемному капиталу:

(а) Является обязательной при отсутствии убытков прошлых лет.

(б) Является обязательной при получении прибыли в отчетном периоде.

(в) Является обязательной при любом финансовом результате.

(г) Не является обязательной.

740. Выплата процентов по эмитированному фирмой облигационному займу:

(а) Является обязательной при любом финансовом результате.

(б) Является обязательной при отсутствии убытков прошлых лет.

(в) Является обязательной при получении прибыли в отчетном периоде.

(г) Не является обязательной.

741. Выплата текущих процентов по полученному фирмой долгосрочному кредиту не является обязательной при:

(а) Наличии убытков прошлых лет.

(б) Получении убытка в отчетном периоде.

(в) Наличии убытков прошлых лет и получении ) бытка в отчетном периоде.

(г) Все вышеприведенные ответы не верны.

742. В условиях инфляции более выгодным для фирмы является применение метода:

(а) ФИФО.

(б) ЛИФО.

(в) Средних цен.

(г) Методы дают одинаковый результат.

743. Эффект от применения ускоренной амортизации в условиях инфляции обусловливается тем, что фирма:

(а) Получает бесплатный налоговый кредит в первые годы эксплуатации активов.

(б) Экономит в целом на налоговых платежах.

(в) Занижает себестоимость.

(г) Увеличивает операционную прибыль.

744. Какой вариант в отношении амортизации выгоднее фирме в условиях инфляции:

(а) Ускоренная для исчисления налогооблагаемой прибыли и линейная для исчисления бухгалтерской прибыли.

(б) Ускоренная для исчисления и налогооблагаемой, и бухгалтерской прибылей.

(вgt; Линейная для исчисления и налогооблагаемой, и бух алтер- ской прибылей.

(г)              Ускорений для исчисления бухгалтерской прибыли и линейная для исчисления налогооблагаемой прибыли.

745. В методе ЛИФО выходной запас оценивается по ценам:

(а) Первой партии.

(б) Первых партий.

(в) Последней партии.

(г) Последних партий.

746. В методе ФИФО выходной запас оценивается по ценам:

(а) Первой парт'»

(б) Первых партий.

(в) Последней партии.

(г) Последних партий.

747. В методе ЛИФО реличина запасов, списываемых на себестоимость, оценивается по ценам:

(а) Первой партии.

(б) Первых партий.

(в) Последней партии.

(г) Последних партий.              ,

748. В методе ФИФО величина запасов, списываемых на себестоимость, оценивается по ценам:

(а) Первой партии.

(б) Первых партий

(в) Последней партии.

(г) Последних партий.

749. Различие между методами ФИФО и ЛИФО заключается в том, что:

(а) Происходит перераспределение суммы налоговых платежей по годам.

(б) Метод ФИФО позволяет экономить на налоговых платежах в условиях дефляции.

(в) Метод ЛИФО позве зяет экономить на налоговых платежах в условиях инфляции.

(г) Метод ЛИФО позволяет экономить на налоговых платежах при любом изменении цен.

75С. Особенность метода ЛИФО заключается в том, «то из общей суммы доступных к списанию в отчетном периоде вложений в производственные запасы:

(а) Относительно большая часть списывается на себестоимость, а относительно меньшая капитализируется.

(б) Относительно меньшая часть списывается на себестоимость, а относительно большая капитализируется.

(в) Относительно большая часть списывается на себестоимость и относительно большая капитализируется.

(г) Относительно меньшая часть списывается на себестоимость и относительно меньшая капитализируется.

751. Особенность метода ФИФО заключается в том, что из общей суммы доступных к списанию в отчетном периоде вложений в производственные запасы:

(а) Относительно большая часть списывается на себестоимость, а относительно меньшая капитализируется.

(б) Относительно большая часть списывается на себестоимость, и относительно большая капитализируется.

(в) Относительно меньшая часть списывается на себестоимость а относительно большая капитализируется.

(г) Относительно меньшая часть списывается на себестоимость и относительно меньшая капитализируется.

752. С позиции текущих цен метод ЛИФО:

(а) Искажает достоверность оценки выходных запасов.

(б) Искажает достоверность оценки себестоимости.

(в) Искажает достоверность оценки выходных запасов и себестоимости.

(г) Дает достоверную оценку и выходных запасов, и себестоимости.

753. С позиции текущих цен метод ФИФО:

(а) Искажает достоверность оценки выходных запасов.

(б) Искажает достоверность оценки себестоимости.

(в) Искажает достоверность оценки и вых цных запасов, и себестоимости.

(г) Цает достоверную оценку и выходных запасов, и себесто і- мости.

754. Индекс инфляции (1р) и темп инфляции (1рг):

(а) Являются синонимами.

(б) Сумма их равна единице.

(в) Произведение их равно единице.

(г) Разница между индексом и темпом равна единице.

755. Соотношение межді индексом инфляции (1р) и темпом инфляции (1рг) имеет вид:

(а) Ipr - 1Р— 100%.

(б)1р-1рг= 100%.

(в)1р+1рг= 100%.

(г) Все вышеприведенные ответы не верны.

756. Чему равен индекс инфляции, если темп инфляции составил 432%:

(а) 32%.

(б)332%.

(в) 432%.

(г) 532%.

757. Чему равен темп инфляции, если цены выросли за год в 3,3 раза:

(а) 30%.

(б) 130%.

(в) 230%.

(г) 330%.

758. Чему равен темп инфляции, если индекс инфляции составил 435%:

(а) 35%.

(б) 335%.

(в) 435%.

(г) 535%.

759. Связь коэффициента падения покупательной способности денежной единицы (кр) и индекса цен (1р):

(а) Их сумма равна единице.

(б) Их произведение равно единице.

(в) Их частное равно единице.

(г) Все вышеприведенные ответы не верны.

760. Связь коэффициента падения покупательной способности денежной единицы (кр) и темпа инфляции (1рг):

(а) кр ¦ (1+ Ipr) = 1.

(б)кр /рг = 1.

(В)1рг ’ (ftp + 1) = 1.

(г)              Все вышеприведенные ответы не верны.