Финансы предприятий, функционирующих на коммерческой основе

Источниками финансовых ресурсов предприятий, функ­ционирующих на коммерческой основе, являются:

- финансовые ресурсы, образующиеся за счет собствен­ных средств, которые формируются из прибыли за счет по­ступлений от амортизационных отчислений и задолженности по заработной плате, образование резервов предстоящих пла­тежей, задолженности перед бюджетом и внебюджетными фон­дами за счет целевых поступлений;

- финансовые ресурсы предприятий, мобилизуемые на фи­нансовых ранках, т.

- финансовые ресурсы, поступающие в порядке перерас­пределения и формирующиеся за счет страховых возмещений по наступившим рискам, за счет финансовых ресурсов, посту­пивших от концернов и ассоциаций (дивиденды и проценты по ценным бумагам, бюджетные субсидии).

Использование финансовых ресурсов предприятий, фун­кционирующих на коммерческих началах, идет по следующим направлениям:

- платежи банковской системе;

- платежи органам страхования;

- инвестирование в капитальные вложения собственного предприятия, обновление основных фондов, научно-исследо­вательские работы, прогрессивные технологии, ноу-хау;

- инвестирование в ценные бумаги;

- образование денежных фондов поощрительного и соци­ального характера;

- благотворительные цели спонсорства. Финансовые ресурсы играют большую роль в кругообороте основных и оборотных средств.

Основные средства — это денежные средства, инвестиро­ванные в основные фонды производственного и непроизводствен­ного назначения. Свою стоимость основные средства переносят в виде амортизации на готовую продукцию, а оставшаяся не­использованная часть представляет собой остаточную стоимость.

Амортизационный фонд вместе с бюджетным финансирова­нием используется на капитальные вложения.

Денежные средства, авансируемые в оборотные производ­ственные фонды и в фонды обращения, составляют оборотные средства предприятия.

По принципу образования оборотные средства бывают нор­мированные и ненормированные.

По источникам формирования оборотные средства делят­ся на собственные и заемные.

Финансовая устойчивость предприятия, его платежеспо­собность и ликвидность зависят от наличия собственных обо­ротных средств, от состояния собственных и заемных источни­ков финансирования.

Прибыль — результат деятельности предприятия и источ­ник удовлетворения его потребностей.

Финансовые процессы, которые будут протекать на пред­приятии в течение следующего за отчетным периода, должны найти свое отражение в финансовом плане предприятия на пла­нируемый год. Составление такого плана требует определенных расчетов в производственной, сбытовой, инвестиционной и со­циальной деятельности предприятия.

Общие принципы составления балансов доходов-расхо­дов предприятия сводятся к следующему:

- определяется направление использования финансовых ресурсов, при учете уровня фондоотдачи;

- выбирая долгосрочные затраты, предприятие должно учи­тывать наиболее экономичные методы финансирования;

- необходимо сочетать затраты с повышенным риском и инвестирование в затраты с гарантированным доходом;

- необходимо помнить о платежеспособности и ликвид­ности предприятия, чтобы не допустить его банкротства;

- учитывать инфляционные процессы, т. е. корректировать затраты с учетом повышения инфляции.

По структуре баланс доходов и расходов предприятия со­стоит из четырех разделов:

1.Доходы и поступления, где отражаются все финансовые ресурсы (прибыль от основной деятельности, прибыль от ин­вестиционной деятельности, дивиденды и т. д.).

2. Расходы и отчисления, где отражается использование средств на расширение производства, на материальное стиму­лирование работников, расходы, связанные с производством и реализацией продукции, а также отчисления в благотвори­тельные фонды, приобретение ценных бумаг.

3. Кредитные взаимоотношения предприятий с банками и учреждениями, где фиксируются доходная и расходная части.

4. Взаимоотношения предприятия с бюджетом и внебюд­жетными фондами: в доходную часть входит получение ассиг­нований из бюджета, в расходную — платежи в бюджет и вне­бюджетные фонды.

Третий и четвертый разделы являются балансирующими. Превышение платежей в бюджет и во внебюджетные фонды над полученными ассигнованиями должно точно соответство­вать разнице между доходами и расходами с учетом сальдо кре­дитных взаимоотношений. Финансовый план составляется на год с поквартальной разбивкой.