9.1. Порядок осуществления денежных расчетов на предприятии

В процессе своей хозяйственной деятельности предприятие осуществляет расчеты с участниками хозяйственных отношений как внутри предприятия, так и вне его.

Расчеты внутри предприятия и некоторые из внешних расчетов осуществляются через кассу предприятия наличными деньгами.

Расчеты с внешними контрагентами, как правило, производятся в безналичной форме.

Так расчеты по товарным операциям осуществляются следующими видами безналичных платежей:

- платежными поручениями;

- платежными требованиями – поручениями;

- платежными требованиями;

- аккредитивами;

- расчетными чеками;

- векселями.

По некоторым операциям расчеты осуществляются только с помощью платежных поручений.

Расчеты с контрагентами предприятие осуществляет через банк. Предприятие для осуществления хозяйственной деятельности пользуется услугами банков, где ему открывают расчетные или текущие счета.

Расчетный счет предназначается для зачисления поступлений денежных средств в адрес предприятия и осуществления текущих платежей, связанных с его деятельностью. Перечень операций по текущим счетам регламентируется в соответствии с целями деятельности предприятия согласно его учредительным документам. Количество расчетных счетов, в том числе валютных, открываемых предприятию законом не ограничено. Открытие расчетного счета в банке оформляется договором банковского счета, в котором определены права и обязательства по комплексному расчетно-кассовому обслуживанию клиента: проведение расчетов клиента и выдача выписок с лицевых счетов; выдача ему денежных и расчетных чековых книжек; обеспечение сохранности денежных средств клиента и выдача их по его требованию; оказание почтово-телеграфных услуг, связанных с ведением счета; сохранение тайны по операциям клиента и др. Клиент со своей стороны обязан оформлять платежно-расчетные документы в соответствии с правилами, установленными законодательством и в соответствующие сроки предоставлять в банк необходимую бухгалтерскую и статистическую отчетность; уведомлять банк об изменении своего юридического статуса, адреса, лиц, уполномоченных распоряжаться счетом и т.д.

В договоре предусматривается оплата услуг банка за открытие счета и за проведение операций по расчетно-кассовому обслуживанию клиента. За пользование денежными средствами, находящимися на счете клиента, банк уплачивает суммы по процентам в соответствии с условиями договора. За ненадлежащее совершение операций по счету клиента банк несет ответственность, в основном, в виде выплат штрафов, предусмотренных в процентах к сумме убытков нанесенных клиенту.

Договор банковского счета расторгается по заявлению клиента в любое время. По заявлению банка договор банковского счета может быть расторгнут только через суд.

Текущие счета открываются для некоммерческих организаций; обособленных подразделений юридического лица (филиалам, представительствам) по ходатайству юридического лица; учреждений и организаций, состоящих на бюджете, руководители которых не являются самостоятельными распорядителями кредитов. Перечень операций по текущему счету ограничен и распоряжаться средствами с текущего счета можно лишь в пределах утвержденной сметы.