Тема 2. Система финансов и финансовая система.

Вопросы:

1. система финансов СССР;

2. система финансов РФ;

3. финансовая система РФ;

.

Вопрос 1.Система финансов СССР.

Система финансов – это комплекс взаимодействующих элементов.

· с экономической,

· организационной (институциональной),

· как совокупность целевых фондов.

До конца 90х гг. эти точки зрения в литературе не выделялись. Впервые такое деление предложил Романовский.

Рассмотрим систему финансов как совокупность экономических отношений по поводу формирования и использования целевых денежных фондов в СССР. Она состояла из следующих элементов :

· государственный бюджет;

· финансы отраслей народного хозяйства;

· финансы предприятий;

· страхование;

· государственный кредит.

Государственный бюджет.

Государственный бюджет СССР был единым, он состоял из:

· союзного бюджета (55% средств);

· бюджетов союзных республик (45%).

В доходной части бюджета основным видом доходов был налог с оборота ( треть дохода). Другая значительная часть – платежи государственных предприятий (30%) – эти платежи не являлись налогами.

Доходы с физических лиц не играли значительной роли.

В доходную часть бюджета включались средства государственного страхования (в 80-е гг. это 5% от доходной части бюджета) и вклады населения, которые хранились в трудовых сберкассах, а также кредиты и займы.

Полная структура государственного бюджета была засекреченной.

Расходы бюджета:

· народное хозяйство – 55%;

· социальная сфера – 34%;

· государственное управление – 1%;

· национальная оборона – 5,8%.

Профицит составлял 3%.

Финансы отраслей народного хозяйства.

Все предприятия были объединены по линии министерств, и соответственно, из прибыли отчисляли определенный процент в министерский фонд, за счет которого осуществлялось материально-техническое снабжение.

Финансы предприятий.

Практически все предприятия находились в государственной собственности, поэтому распределение выручки и прибыли осуществлялось по обязательным одинаковым правилам, установленных государством. Предприятия не платили налоги, а платили определенные обязательные платежи, установленные в проценте к прибыли. По нормативам образовывали фонды экономического стимулирования из прибыли, а остаток прибыли вносился в бюджет (в 80-х гг. ).

Таким образом, одним из источников формирования бюджета являлся свободный остаток прибыли.

Также была и колхозно-кооперативная собственность.

Страхование.

В СССР существовала монополия на страховое дело.

В страховании существовало 2 государственные компании: Госстрах и Ингосстрах – компании, которые аккумулировали средства по добровольному и обязательному страхованию, и эти средства шли в качестве дохода в бюджет.

Государственный кредит.

Государственный кредит широко использовался во внешнеэкономической деятельности государства. СССР получал кредиты от развитых капиталистических стран и иностранных юридических лиц. СССР выдавал кредит в страны, находящиеся на социалистическом этапе развития (т.е. кредит выдавался по политическому признаку).

Также государственный кредит использовался и на внутреннем рынке.

Государство выдавало кредиты предприятиям через систему государственных банков (это были регламентированные плановые кредиты).

Государство занимало денежные средства у населения путем выпуска ценных бумаг, но они часто носили принудительный характер (выдавали зарплату ценными бумагами).

Вопрос 2.

В связи с перестройкой экономической системы, развитием рыночных отношений старая система финансов стала меняться.

Факторы, под влиянием которых происходят изменения:

1. изменения в отношениях собственности (появились частная, государственная и муниципальная собственность);

2. признание роли денег;

3. изменение типа государственного устройства – появились 3 ветви власти:

· законодательная (представительная);

· исполнительная;

· судебная.

4. появление новых видов доходов у предприятий и населения, и изменение денежных потоков;

5. учет международного опыта (появление внебюджетных фондов):

§ пенсионный фонд;

§ фонд обязательного медицинского страхования;

§ фонд социального страхования.

В большинстве учебников система финансов представлена:

· общегосударственными финансами;

· внебюджетными финансами;

· государственным кредитом;

· страхованием;

· финансами хозяйствующих субъектов.

Эта точка зрения является переходной, она объединяет представления о финансовой системе СССР и представления о новых элементах системы финансов РФ.

Ближе к действительности те авторы, которые включают в систему финансов 3 сферы:

I. государственные и муниципальные финансы;

II. финансы предприятий, организаций, учреждений;

III. финансы домохозяйств.

Государственные и муниципальные финансы.

Государственные и муниципальные финансы включают звенья:

· бюджетную систему;

· систему государственного и муниципального кредита.

В государственных и муниципальных финансах выделяют 3 уровня:

· федеральный;

· субъектов РФ;

· муниципальные.

Федеральный + субъектов РФ = государственный уровень (государственные финансы).

На каждом уровне существуют свои элементы.

На федеральном:

· федеральный бюджет;

· государственные внебюджетные фонды.

На уровне субъектов РФ:

· бюджеты субъектов РФ;

· внебюджетные фонды субъектов РФ.

На муниципальном уровне:

· местный бюджет;

· внебюджетные муниципальные фонды.

Система государственного и муниципального кредита.

На федеральном уровне:

· государственный кредит на федеральном уровне.

На уровне субъектов РФ:

· государственный кредит субъектов РФ.

На муниципальном уровне:

· муниципальный кредит.

Финансы предприятий, организаций, учреждений (в приложении представлена полная классификация этой сферы).

По отраслевому признаку:

· финансы предприятий традиционных отраслей (например, финансы промышленных предприятий, финансы сельскохозяйственных предприятий, финансы строительных, торговых предприятий);

· финансы предприятий и организаций (нетрадиционных для экономики до 90-х гг.) отраслей (например, финансы кредитных организаций, финансы страховых организаций (но не государственных), финансы профессиональных участников РЦБ).

Финансы домохозяйств.

Часть теоретиков не признает этот элемент. Но, практика, статистика учитывает доходы и расходы домохозяйств. Не признают, так как считают, что финансы образуются только на уровне государства, а не домохозяйства.

Финансы домохозяйств делятся на:

· личные финансы;

· финансы предприятий без образования юридического лица.

Сегодня страхование как отдельная сфера не выделяется. Оно разбилось на две части:

1. внебюджетные фонды (общегосударственного значения) федерального уровня;

2. финансы страховых организаций.

Вопрос 3. Финансовая система РФ.

Существует также организационная (институциональная) точка зрения. Взаимосвязь элементов с этой точки зрения будем называть финансовой системой. Впервые такой подход применил Романовский. Финансовая система объединяет институты, которые организуют финансовую работу в обществе.

Финансовая система включает:

· государственные органы управления финансами (макроуровень) (выделяют все);

· финансовые службы предприятий, учреждений и организаций (микроуровень);

· специализированные финансовые институты или финансовые посредники.

Государственные органы управления финансами.

Государственная Дума принимает законы, в том числе и в финансовой сфере (бюджетный, налоговый кодекс). В Государственной думе существуют специальные комитеты, рассматривающие финансовые вопросы и счетная палата, осуществляющая контроль за формированием и использованием средств федерального бюджета.

Аналогичные институты существуют на региональном и муниципальном уровнях (в Омской области – законодательное собрание и счетная палата при нем).

Рассматривает и одобряет законы Совет Федерации.

Президент – подписывает, утверждает и обнародует законы.

Правительство проводит единую финансовую денежную политику и исполняет принятые законы.

Особое место занимает министерства и службы:

· Министерство финансов, в подчинении которого находятся Федеральная налоговая служба, федеральная служба страхового надзора, федеральная служба финансово-бюджетного надзора, федеральная служба по финансовому мониторингу, а также Федеральное Казначейство.

· Министерство экономического развития и торговли, в подчинении которого находятся Федеральное агентство по государственным резервам, Федеральное агентство по управлению федеральным имуществом,

Самостоятельные службы

· Федеральная служба по финансовым рынкам

· Федеральная таможенная служба

· Федеральная антимонопольная служба.

Особое место в организации государственного управления занимает Центральный Банк, который, с одной стороны, является независимым, а с другой стороны, выполняет роль регулятора кредитного рынка, а также исполнителя (агента государства) по вопросам обслуживания государственного долга.

Министерство финансов РФ осуществляет :

составление проекта федерального бюджета;

утверждение и ведение сводной бюджетной росписи федерального бюджета;

ведение учета операций по кассовому исполнению федерального бюджета, составление отчетности об исполнении федерального бюджета и консолидированного бюджета РФ;

организацию распределения доходов от уплаты федеральных налогов и сборов между уровнями бюджетной системы

управление в установленном порядке средствами Стабилизационного фонда РФ;

управление в установленном порядке государственным долгом РФ;

ведение государственной долговой книги РФ и учет информации о долговых обязательствах, отраженных в соответствующих долговых книгах субъектов РФ и муниципальных образований;

выполнение функций эмитента государственных ценных бумаг

государственную регистрацию условий эмиссии и обращения государственных ценных бумаг субъектов РФ и муниципальных ценных бумаг;

организацию формирования и использования ценностей Государственного фонда драгоценных металлов и драгоценных камней РФ

согласование решений Пенсионного фонда РФ об объемах и структуре размещения средств страховых взносов;

Федеральная служба страхового надзора является федеральным органом исполнительной власти, осуществляющим функции по контролю и надзору в сфере страховой деятельности. Основными функциями Федеральной службы страхового надзора являются:

а) принятие решений о выдаче или отказе в выдаче лицензий, об аннулировании, ограничении, приостановлении, восстановлении действия и отзыве лицензий;

б) выдача и отзыв квалификационных аттестатов;

в) ведение единого государственного реестра субъектов страхового дела, реестра объединений субъектов страхового дела;

г) осуществление контроля за соблюдением субъектами страхового дела страхового законодательства, в том числе путем проведения проверок их деятельности;

д) осуществление контроля за представлением субъектами страхового дела, в отношении которых принято решение об отзыве лицензии, сведений о прекращении их деятельности или об их ликвидации;

е) получение, обработка и анализ отчетности, представляемой субъектами страхового дела;

ж) выдача предписаний субъектам страхового дела при выявлении нарушений ими страхового законодательства;

з) обращение в случаях, предусмотренных законом, в суд с исками о ликвидации субъекта страхового дела - юридического лица или о прекращении субъектом страхового дела - физическим лицом деятельности в качестве индивидуального предпринимателя;

и) обобщение практики страхового надзора, разработка и представление в установленном порядке предложений по совершенствованию страхового законодательства, регулирующего осуществление страхового надзора

Федеральная служба финансово-бюджетного надзора является федеральным органом исполнительной власти, осуществляющим функции по контролю и надзору в финансово-бюджетной сфере, а также функции органа валютного контроля. Основными функциями Федеральной службы финансово-бюджетного надзора являются:

1) проведение ревизий и проверок правомерности и эффективности использования средств федерального бюджета, средств государственных внебюджетных фондов и материальных ценностей, находящихся в федеральной собственности, на территории РФ и за рубежом, а также осуществление таких ревизий и проверок по мотивированному обращению руководителей правоохранительных органов федерального уровня и руководителей правоохранительных органов субъектов РФ;

2) проведение мероприятий по предупреждению, выявлению и пресечению нарушений законодательства РФ в финансово-бюджетной сфере;

3) осуществление надзора за исполнением законодательства РФ о финансово-бюджетном контроле и надзоре органами финансового контроля федеральных органов исполнительной власти, органов государственной власти субъектов РФ и органов местного самоуправления;

4) осуществление в пределах своей компетенции контроля за соответствием проводимых в РФ резидентами и нерезидентами (кроме кредитных организаций и валютных бирж) валютных операций законодательству РФ, условиям лицензий и разрешений, а также за соблюдением ими требований актов органов валютного регулирования и валютного контроля;

5) организация с участием агентов валютного контроля, правоохранительных, контролирующих и иных федеральных органов исполнительной власти проверок полноты и правильности учета и отчетности по валютным операциям, а также по операциям нерезидентов, осуществляемым в валюте РФ;

6) организация формирования и ведения единой информационной системы контроля и надзора в финансово-бюджетной сфере.

Федеральная служба по финансовому мониторингу является федеральным органом исполнительной власти, уполномоченным принимать меры по противодействию легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма и координирующим деятельность в этой сфере иных федеральных органов исполнительной власти. Основными функциями Федеральной службы по финансовому мониторингу являются:

1) осуществление контроля и надзора за выполнением юридическими и физическими лицами требований законодательства РФ о противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма, привлечение к ответственности лиц, допустивших нарушение этого законодательства;

2) сбор, обработка и анализ информации об операциях (сделках) с денежными средствами или иным имуществом, подлежащих контролю в соответствии с законодательством РФ;

3) проверка в соответствии с законодательством РФ о противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма полученной информации об операциях (сделках) с денежными средствами или иным имуществом, в том числе получение необходимых разъяснений по представленной информации;

4) выявление признаков операций (сделок) с денежными средствами или иным имуществом, связанных с легализацией (отмыванием) доходов, полученных преступным путем, или финансированием терроризма;

5) создание единой информационной системы в сфере противодействия легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма;

Министерство экономического развития РФ осуществляет:

мониторинг и анализ социально-экономических процессов, сводных финансовых балансов по РФ, субъектам и регионам РФ, отраслям и секторам экономики, разработку годовых, ежеквартальных и ежемесячных докладов о состоянии экономики;

разработку государственных прогнозов социально-экономического развития РФ, субъектов и регионов РФ, муниципальных образований, отраслей и секторов экономики на краткосрочный, среднесрочный и долгосрочный периоды, прогнозных расчетов общеэкономических показателей системы национальных счетов;

подготовку в установленном порядке заключений по проектам федеральных целевых программ, а при необходимости организацию экспертизы указанных проектов;

Основными функциями Федерального агентства по управлению федеральным имуществом в пределах установленных полномочий являются:

а) проведение единой государственной политики в области имущественных и земельных отношений;

б) осуществление полномочий собственника в пределах и в порядке, определенных федеральным законодательством, в отношении имущества федеральных государственных унитарных предприятий и государственных учреждений (за исключением полномочий собственника, которые в соответствии с законодательством РФ осуществляют иные федеральные агентства), акций (долей) акционерных (хозяйственных) обществ и иного имущества, составляющего казну РФ, а также полномочий по изъятию у учреждений и казенных предприятий излишнего, неиспользуемого либо используемого не по назначению федерального недвижимого имущества, передаче федерального имущества физическим и юридическим лицам, приватизации (отчуждению) федерального имущества;

в) разграничение государственной собственности, в том числе на землю, на собственность РФ, собственность субъектов РФ и собственность муниципальных образований;

г) осуществление полномочий собственника имущества должника - федерального государственного унитарного предприятия при проведении процедур банкротства;

д) защита имущественных и иных прав и законных интересов РФ при управлении федеральным имуществом и его приватизации на территории РФ и за рубежом;

е) осуществление учета федерального имущества и ведение реестра федерального имущества.

Министерство здравоохранения и социального развития РФ является федеральным органом исполнительной власти, осуществляющим функции по выработке государственной политики и нормативно-правовому регулированию в сфере здравоохранения, социального развития, труда, физической культуры, спорта, туризма и защиты прав потребителей.

Министерство здравоохранения и социального развития РФ на основании и во исполнение Конституции РФ, федеральных конституционных законов, федеральных законов, актов Президента РФ и Правительства РФ самостоятельно осуществляет правовое регулирование в установленной сфере деятельности, а также разрабатывает и представляет в Правительство РФ проекты федеральных конституционных законов, федеральных законов и актов Президента РФ и Правительства РФ по следующим вопросам:

ü здравоохранение, включая организацию медицинской профилактики и медицинской помощи, фармацевтическую деятельность;

ü качество, эффективность и безопасность лекарственных средств;

ü курортное дело;

ü санитарно-эпидемиологическое благополучие;

ü уровень жизни и доходов населения;

ü оплата труда;

ü пенсионное обеспечение;

ü социальное страхование;

ü условия и охрана труда;

ü социальное партнерство и трудовые отношения;

ü занятость населения и безработица;

ü трудовая миграция;

ü альтернативная гражданская служба;

ü социальная защита; демографическая политика;

ü физическая культура и спорт;

ü туризм; защита прав потребителей.

Федеральная антимонопольная служба является федеральным органом исполнительной власти, осуществляющим функции по контролю и надзору за соблюдением законодательства о конкуренции на товарных рынках и на рынке финансовых услуг, о естественных монополиях, о рекламе, а также изданию в пределах своей компетенции индивидуальных правовых актов в установленной сфере деятельности.

Основными функциями Федеральной антимонопольной службы являются:

а) надзор и контроль за соблюдением законодательства о конкуренции на товарных рынках, на рынке финансовых услуг;

б) надзор и контроль за соблюдением законодательства о естественных монополиях;

в) надзор и контроль за соблюдением законодательства о рекламе до внесения изменений в Федеральный закон "О рекламе".

Федеральная таможенная служба осуществляет следующие полномочия в установленной сфере деятельности:

осуществляет взимание таможенных пошлин, налогов, антидемпинговых, специальных и компенсационных пошлин, таможенных сборов, контролирует правильность исчисления и своевременность уплаты указанных пошлин, налогов и сборов, принимает меры по их принудительному взысканию;

осуществляет таможенное оформление и таможенный контроль

Федеральная служба по финансовым рынкам является федеральным органом исполнительной власти, осуществляющим функции по контролю и надзору на финансовых рынках, и находится в ведении Правительства РФ. Основными функциями Федеральной службы по финансовым рынкам являются:

а) осуществление государственной регистрации выпусков ценных бумаг и отчетов об итогах выпуска ценных бумаг, а также регистрации проспектов ценных бумаг;

б) обеспечение раскрытия информации на рынке ценных бумаг в соответствии с законодательством РФ;

в) осуществление в рамках установленных федеральными законами и иными нормативными правовыми актами РФ функций по контролю и надзору в отношении эмитентов, профессиональных участников рынка ценных бумаг и их саморегулируемых организаций, акционерных инвестиционных фондов, управляющих компаний акционерных инвестиционных фондов, паевых инвестиционных фондов и негосударственных пенсионных фондов и их саморегулируемых организаций, специализированных депозитариев акционерных инвестиционных фондов, паевых инвестиционных фондов и негосударственных пенсионных фондов, ипотечных агентов, управляющих ипотечным покрытием, специализированных депозитариев ипотечного покрытия, негосударственных пенсионных фондов, Пенсионного фонда РФ, государственной управляющей компании, а также в отношении товарных бирж

ЦБ РФ выполняет следующие функции:

1) во взаимодействии с Правительством РФ разрабатывает и проводит единую государственную денежно-кредитную политику;

2) монопольно осуществляет эмиссию наличных денег и организует наличное денежное обращение;

3) является кредитором последней инстанции для кредитных организаций, организует систему их рефинансирования;

4) устанавливает правила осуществления расчетов в РФ;

5) устанавливает правила проведения банковских операций;

6) осуществляет обслуживание счетов бюджетов всех уровней бюджетной системы РФ,

7) осуществляет эффективное управление золотовалютными резервами Банка России;

8) принимает решение о государственной регистрации кредитных организаций, выдает кредитным организациям лицензии на осуществление банковских операций, приостанавливает их действие и отзывает их;

9) осуществляет надзор за деятельностью кредитных организаций и банковских групп (далее - банковский надзор);

10) регистрирует эмиссию ценных бумаг кредитными организациями в соответствии с федеральными законами;

11) осуществляет самостоятельно или по поручению Правительства РФ все виды банковских операций и иных сделок, необходимых для выполнения функций Банка России;

12) организует и осуществляет валютное регулирование и валютный контроль в соответствии с законодательством РФ;

13) определяет порядок осуществления расчетов с международными организациями, иностранными государствами, а также с юридическими и физическими лицами;

14) устанавливает правила бухгалтерского учета и отчетности для банковской системы РФ;

15) устанавливает и публикует официальные курсы иностранных валют по отношению к рублю;

16) принимает участие в разработке прогноза платежного баланса РФ и организует составление платежного баланса РФ;

17) устанавливает порядок и условия осуществления валютными биржами деятельности по организации проведения операций по покупке и продаже иностранной валюты, осуществляет выдачу, приостановление и отзыв разрешений валютным биржам на организацию проведения операций по покупке и продаже иностранной валюты;

18) проводит анализ и прогнозирование состояния экономики РФ в целом и по регионам, прежде всего денежно-кредитных, валютно-финансовых и ценовых отношений, публикует соответствующие материалы и статистические данные

Банк России осуществляет функции генерального агента по государственным ценным бумагам РФ.

Финансовые службы предприятий, организаций и учреждений.

Существуют предприятия, в которых организованы самостоятельные финансовые службы, и предприятия, где роль финансовых служб выполняет бухгалтерия.

Самостоятельность службы зависит от:

· размеров предприятий;

· объемов предприятий (объемов выручки);

· представлений собственника о том, как должна быть организована служба.

Специализированные финансовые институты. Они являются денежными фондами, имеющими статус юридического лица. Обслуживают финансовый рынок, работают исключительно на основе специальных лицензий и не могут заниматься производственной или торговой деятельностью.

В России к специализированным финансовым институтам относят:

1. кредитные организации, включающие:

· коммерческие банки;

· небанковские кредитные организации*.

2. страховые организации;

3. негосударственные пенсионные фонды;

4. профессиональные участники РЦБ (сегодня их 7 видов, так как существует 7 видов деятельности):

· брокеры (покупают и продают ценные бумаги по поручению клиентов);

· дилеры (дилером может быть только юридическое лицо);

· управляющие ценными бумагами (они управляют инвестиционными фондами, паевыми инвестиционными фондами, персональными портфелями);

· организаторы торговли – делятся на фондовые биржи (в России зарегистрировано 10 бирж) и организаторов торговли (3 валютные биржи: ММВБ, Валютная биржа «Санкт-Петербург» и СМВБ в Новосибирске), Особое место занимает РТС – биржа и организатор торговли в одном лице;

· депозитарий – хранилище ценных бумаг;

· регистраторы (держатели реестров – списки владельцев ценных бумаг);

· клиринговые организации (учет взаимозачетов и взаимопоставок ценных бумаг).