Безвідкличний акредитив

– може бути змінений або анульований тільки за згодою постачальника, на ко­ристь якого він відкритий. Строк дії і порядок розрахунків по акредитиву встановлюється в договорі між платником і постачальником, в якому слід вказати:

— найменування банку покупця;

— вид акредитива і спосіб його виконання;

— перелік документів, які повинні бути подані постачальни­ком для одержання коштів за акредитивом;

— строк подання документів після відвантаження товару.

Для відкриття акредитива платник подає обслуговуючому банку заяву на акредитив, в якій вказує:

• номер договору, за яким відкривається акредитив;

• строк дії акредитива;

• найменування постачальника;

• найменування банку-постачальника;

• місце виконання акредитива;

• повне і точне найменування документів, проти яких прово­дяться виплати по акредитиву, строк їх подання;

• вид акредитива; для відвантаження яких товарів відкривається акредитив;

• строк відвантаження;

• сума акредитива;

• спосіб реалізації акредитива.

Порядок розрахунків з використанням покритого акредитиву такий.

Якщо платник виставив покритий акредитив у банку постача­льника, то за заявою покупця на виставлення акредитива і його платіжного доручення гроші перераховуються до банку постача­льника на рахунок «Акредитиви». В банку платника цей акреди­тив обліковується на позабалансовому рахунку «Акредитиви до оплати».

Для отримання коштів за акредитивом у тому випадку, коли акредитив покритий і виставлений в банку постачальника, поста­чальник, відвантаживши товари, подає реєстр рахунків, відвантажувальні та інші, передбачені умовами акредитива, документи в обслуговуючий банк.

Реєстр рахунків подається постачальником банку в чотирьох примірниках. Перший використовується як меморіальний ордер, другий повертається постачальнику як розписка у прийнятті ре­єстру рахунків, третій та четвертий з доданими товарно-транспортними документами і відміткою банку відсилаються банку покупця для вручення платнику (четвертий примірник) і для ві­дображення операцій по рахунку «Акредитиви до оплати» (третій примірник).Якщо гроші в сумі виставленого акредитива задепоновані в банку покупця на рахунку «Акредитиви», то розрахунки проводяться таким чином. По мірі відвантаження товарів поста­чальник подає своєму банку реєстри рахунків (у трьох примірни­ках) та інші документи, передбачені умовами акредитива. Третій примірник реєстру банк постачальника повертає постачальнику, а перший та другий — разом з документами направляються спец­зв'язком банку покупця. На основі першого примірника банк списує гроші з рахунку і перераховує їх постачальнику. Другий примірник реєстру з іншими документами передається платнику. Банк постачальника після отримання грошей від банку покупця списує кошти з рахунку.