Тема: «Налично-денежный оборот и особенности его организации в России».

Для осуществления кассового обслуживания клиента кредитные организации создают кассовый узел, а также могут открывать операционные кассы внекассового узла, устанавливать банкоматы, осуществлять инкассацию и доставку денежных средств и ценностей.

Для комплексного кассового обслуживания кредитная организация создает кассовое подразделение, состоящее из приходных, расходных, приходно-расходных, вечерних касс, касс пересчета. Кассовое подразделение возглавляется заведующим кассовой или другим кассовым работником, с которым заключается договор о полной материальной ответственности. Руководитель, главный бухгалтер и заведующий кассой обеспечивает сохранность денежных средств, осуществляют контроль за своевременностью оприходывания денег, поступивших в кассы банка, организовавшего кассовые обслуживания своих клиентов. Непосредственное выполнение операций с наличными деньгами осуществляют кассовые и инкассовые работники банка, с которыми заключается договор о полной материальной ответственности. Кассовому работнику запрещено передоверять выполнение порученной работы с ценностями другим лицам, а также выполнять работу, не входящей в круг его обязанностей. Для хранения наличных денег и других ценностей в течение рабочего дня кассовые работники обеспечены металлическими шкафами, сейфами, столами, имеющими индивидуальными секретами замков. Нельзя хранить свои деньги и другие ценности с деньгами и ценностями банка. Кассовые операции осуществляются на основании специально разработанных для них форм. Основные требования, предъявляемые к оформлению кассовых документов, определены порядком ведения кассовых операций.

К приходным кассовым документам относятся: приходный кассовый ордер; объявление на взнос наличными; мемориальный ордер на прием ценностей и т.д.

К расходно-кассовым документам относятся: расходный кассовый ордер; денежный чек; мемориальный ордер на выдачу ценностей и т.д.

Каждый из вышеуказанных документов имеет свои особенности в оформлении, выполнение которых является обязательным. Однако имеются общие требования к оформлению кассовых документов.

Рассмотрим эти требования:

1. при заполнении документа рукописным способом запись производится разборчивым почерком, чернилами или пастой синего или черного цвета;

2. в оформлении кассовых документов не допускается: зачеркивание, подтирка, замазка;

а) внесение исправлений в записи;

б) заполнение документов пастой (чернилами) красного, желтого, зеленого цветов;

в) сокращенное написание суммы прописью;

г) обозначение цифрами названия месяца в строке «дата».

Кассовые документы имеют обязательные реквизиты, к которым относятся:

1. название подразделения, составившего документ;

2. наименование кассового документа;

3. уникальный регистрационный номер документа;

4. дата совершения операции:

а) число указывается цифрами;

б) месяц – прописью;

в) год – цифрами;

5. плательщик или получатель;

6. содержание операции (источник взноса, цель расхода);

7. основание (ссылка на документ, подтверждающий поведение операции);

8. корреспонденция счетов;

9. сумма цифрами и прописью.

Кассовые документы содержат информацию в цифровом выражении и необходимо уметь правильно сделать запись этой информации:

1. сумма цифрами – целая часть отделяется от дробной знаком разделения (–), например, информационно 1056 руб. 20 коп. следует записать 1056-20;

2. если сумма выражается в целых единицах руб. или иностранной валюте при указании суммы платежа цифрами величина «00» коп. может заменяться на прочерк двойной чертой (=), например, информацию 532 тыс. 600 руб. следует записать 532600-00 или 532600=;

3. при написании рублей цифрами выделение разряда суммы (тыс., млн.) запятыми или другими знаками запрещено, сумма прописью всегда начинается с заглавной буквы.