Государственный бюджет. Основные источники доходов и структура расходов государства. Дефицит государственного бюджета

Как уже было отмечено, государство осуществляет свои функции в рыночной экономике путем проведения социальной, кредитно-денежной, бюджетно-налоговой и внешнеэкономической политики.

Государственный бюджет — форма образования и расходования фонда денежных средств, предназначенных для финансового обеспечения задач и функций государства и местного самоуправления; смета доходов и расходов государства на определенный период времени, чаще всего на год, составленная с указанием источников поступления государственных доходов и направлений расходования средств. Государственный бюджет составляется правительством и утверждается высшими законодательными органами.

Бюджетная система Российской Федерации (РФ) состоит из трех уровней:

1) первый уровень — федеральный бюджет и бюджеты государственных внебюджетных фондов;

2) второй уровень — бюджеты субъектов Российской Федерации и бюджеты территориальных государственных внебюджетных фондов;

3) третий уровень — местные бюджеты.

Консолидированный бюджет РФ составляют федеральный бюджет и консолидированные бюджеты субъектов РФ (муниципальных образований, находящихся на ее территории). Консолидация бюджетов подразумевает их объединение по отдельным статьям с исключением взаимных операций (дотаций, субвенций, взаимных расчетов и т. д.) и не предполагает простого арифметического сложения.

Доходы бюджета — денежные средства, поступающие в безвозмездном и безвозвратном порядке в соответствии с бюджетным и налоговым законодательством в распоряжение органов государственной власти.

Расходы бюджета — денежные средства, направляемые на финансовое обеспечение задач и функций государства и местного самоуправления.

Источники финансирования бюджетов подразделяются на внутренние и внешние.

Внутренние источники — кредиты, полученные от кредитных организаций в национальной валюте; государственные займы, осуществляемые путем выпуска ценных бумаг от имени Российской Федерации, субъекта Российской Федерации и муниципального образования; платежи в погашение основной суммы долга по полученным и использованным кредитам, по государственным и муниципальным ценным бумагам; бюджетные ссуды и кредиты; поступления от продажи имущества, находящегося в государственной и муниципальной собственности; сумма превышения доходов над расходами по государственным запасам и резервам; изменения остатков средств на счетах по учету средств бюджетов.

Внешние источники — государственные займы, осуществляемые в иностранной валюте путем выпуска ценных бумаг от имени Российской Федерации; кредиты правительств иностранных государств, банков и фирм, международных финансовых организаций, предоставленные в иностранной валюте, привлеченные Российской Федерацией и ее субъектами.

Основные источники дохода государства — налоговые поступления и неналоговые платежи, а также доходы государства от выпуска и размещения государственных ценных бумаг и доходы от приватизации государственной собственности. Расходная часть госбюджета показывает направления использования государственных средств на: содержание государственного аппарата, международную деятельность, оборону, правоохранительную деятельность, социальные нужды, финансирование народного хозяйства и государственные закупки. Расходы государства направлены на стимулирование НТП, обеспечение сохранности окружающей среды, перераспределение доходов в обществе, финансирование выпуска общественных товаров.

В случае превышения расходной части государственного бюджета над его доходной частью образуется дефицит госбюджета, который является одним из факторов инфляционного процесса и показателем кризисного состояния государственных финансов. Если доходная часть бюджета превышает его расходную часть, возникает профицит бюджета. Так, доходы федерального бюджета в России за январь-август 2004 г.

Основными статьями доходов федерального бюджета явились:

- единый социальный налог (ECH) — 285,5 млрд руб. (2,7 % от ВВП) за январь-август 2004 г., 231,9 млрд руб. (2,8 % от ВВП) за соответствующий период 2003 г.;

- налог на добавленную стоимость — 669,0 млрд руб. (6,4 % от ВВП) за январь-август 2004 г., 571,5 млрд руб. (6,9 % от ВВП) за соответствующий период 2003 г.;

-налог на прибыль — 130,1 млрд руб. (1,2 % от ВВП) за январь-август 2004 г., 110,8 млрд руб. (1,3 % от ВВП) за соответствующий период 2003 г.;

- акцизы — 85,5 млрд руб. (0,8 % от ВВП) за январь-август 2004 г., 175,4 млрд руб. (2,1 % от ВВП) за соответствующий период 2003 г.;

-таможенные сборы и пошлины — 512,5 млрд руб. (4,9 % от ВВП) за январь-август 2004 г., 284,0 млрд руб. (3,4 % от ВВП) за соответствующий период 2003 г.;

- неналоговые поступления — 145,2 млрд руб. (1,4 % от ВВП) за январь-август 2004 г., 124,2 млрд руб. (1,5 % от ВВП) за соответствующий период 2003 г.

В целом доходы федерального бюджета России за 2004 г. составили 3 426,3 млрд руб. против 2 586,2 млрд руб. за 2003 г. Прирост доходов в реальном выражении по федеральному бюджету составил 18,6 %. Налоговые доходы федерального бюджета с учетом ECH составили 3 154,3 млрд руб. (рост на 31,8 % в номинальном и 18 % в реальном выражении). Если говорить о структуре налоговых доходов, то, согласно расчетам Русского Экономического Общества, она выглядит следующим образом: НДС составил 35 %, таможенные пошлины — 27 %, ECH — 14 %, налог на добычу полезных ископаемых (НДПИ) — 13 %, налог на прибыль — 7 %, акцизы — 3 %, прочие — 1 %. Очевидно, что наибольшее значение для федерального бюджета имеют НДС и таможенные пошлины, а также НДПИ, что связано прежде всего с благоприятной для России внешнеэкономической конъюнктурой.

Расходы федерального бюджета России за январь-август 2004 г. составили 1 630,7 млрд руб.

Основными статьями расходов федерального бюджета явились:

- перечисление ECH в Пенсионный фонд — 288,2 млрд руб. (2,8 % от ВВП) — за январь-август 2004 г., 239,4 млрд руб. (2,9 % от ВВП) — за соответствующий период 2003 г.;

-обслуживание государственного долга (процентные платежи) — 156,0 млрд руб. (1,5 % от ВВП) — за январь-август 2004 г., 168,9 млрд руб. (2,0% от ВВП) — за соответствующий период 2003 г.;

- на национальную оборону — 258,6 млрд руб. (2,5 % от ВВП) — за январь-август 2004 г., 215,8 млрд руб. (2,6 % от ВВП) — за соответствующий период 2003 г.;

- на социальную сферу — 210,1 млрд руб. (2,0 % от ВВП) — за январь-август 2004 г., 182,4 млрд руб. (2,2 % от ВВП) — за соответствующий период 2003 г.;

- финансовая помощь бюджетам других уровней

573.5 млрд руб. (5,5 % от ВВП) — за январь-август 2004 г.,

512.6 млрд руб. (6,2% от ВВП) — за соответствующий период 2003 г.

В целом за 2004 г. фактически исполненные расходы федерального бюджета с учетом финансовой помощи составили 2 695,6 млрд руб. (рост на 14,3 % в номинальном и на 2,3 % в реальном выражении относительно 2003 г.). Наиболее крупной статьей федеральных расходов является объем финансовой помощи регионам (33 % всех расходов). Другие наиболее крупные направления расходования федеральных средств — национальная оборона (15 %) и правоохранительная деятельность (12 %). На 1 % повысились расходы на образование и составили 5 % всех расходов, и на 1 % понизился удельный вес расходов на обслуживание государственного долга правительства РФ (8 % всех расходов). Расходы на социальную политику составили 6 %, промышленность, энергетику и строительство — 3 %, государственное и местное управление — 3 %, здравоохранение — 1 %, прочее— 14 %. Исследователи Русского Экономического Общества отмечают, что расходы федерального бюджета должны в большей степени ориентироваться на процессы реформирования реального сектора экономики и социального обеспечения.

Профицит федерального бюджета (превышение доходов над расходами) в России в 2004 г. составил 786,4 млрд руб., что на 44,5 % выше планового показателя. Согласно принятому законопроекту о федеральном бюджете на 2005 г., доходы бюджета составят 3 326,04 млрд руб., расходы — 3 047,93 млрд руб., профицит — 278,11 млрд руб. Проект бюджета-2005 исходит из консервативного прогноза среднегодовой цены российской нефти в 2005 г. на уровне 28 долл, за баррель, роста ВВП страны на 6,3 %, инфляции — на уровне 7,5-8,5 %.

Необходимо отметить, что профицит бюджета — явление достаточно новое для России, хотя и сохраняется на протяжении четырех последних лет (с 2001 г.). Среди ученых-экономистов идут серьезные дискуссии о целесообразности поддержания бюджетного профицита при нерешенности многих социальных проблем. Однако долгое время существенной проблемой для российской экономики был дефицит бюджета, что является одним из факторов развития инфляционного процесса. В 1999 г. дефицит госбюджета России составил 2,1 % от ВВП. В 2000 г. отмечалось некоторое снижение этого показателя до 0,8 % за год, а в некоторые месяцы даже наблюдался профицит госбюджета России.

Остановимся более подробно на причинах возникновения, способах финансирования и последствиях дефицита государственного бюджета.

Причины возникновения дефицита государственного бюджета следующие:

1) превышение обязательств государства перед обществом над его возможностями, например, когда у государства недостаточно средств для проведения сильной социальной политики в условиях кризиса;

2) государство выполняет несвойственные ему функции, например выплачивает значительные субсидии убыточным предприятиям.

Важным является показатель отношения дефицита государственного бюджета к ВВП. Если этот показатель составляет от 1-3 % до 5 %, то считается, что госбюджет в норме, превышение этого показателя 10 %-го рубежа неизбежно приводит к гиперинфляции.

На состояние госбюджета и размер его дефицита влияют три фактора:

1) долгосрочные тенденции налоговых поступлений и государственных расходов;

2) стадия экономического цикла в стране;

3) текущая политика государства.

Основные способы финансирования дефицита госбюджета: кредитно-денежная эмиссия, выпуск займов и увеличение налоговых поступлений. Очевидно, что устойчивый дефицит государственного бюджета приводит к недофинансированию таких важнейших сфер, как образование и здравоохранение, к сокращению социальных выплат, увеличению размера государственного долга и другим негативным для экономики страны последствиям.

12.2.