Основы организации безналичных расчетов

В рыночных условиях особо актуальность приобретают вопросы четкой организации денежных расчетов, поскольку денежная сталия кругооборота капитала играет огромную роль в деятельности экономических субъектов.

Переход от административно-командной системы управления экономикой и рыночными отношениями вызвал необходимость создания новой платежной системы, базирующейся на двухуровневой системе банков. Потребовались разделение и обособление денежных капиталов различных экономических субъектов, формирование самостоятельных коммерческих банков

Качественные изменения в организационных формах проведения денежных расчетов произошли вследствие возрастания экономической активности всех субъектов рынка, расширение числа и объемов сделок Появилось огромное количество новых коммерческих структур, что сказалось на резком росте документооборота, связанного с обслуживанием платежной системы в целом. Перестройка платежной системы потребовала изменения принципов организации безналичных расчетов, использования новых форм и способов осуществления платежей

Значение четко организованной системы безналичных расчетов многократно возрастает в условиях необходимости преодоления серьезного кризиса неплатежей, когда огромная взаимная задолженность, задержка платежей в каком-либо одном звене затрагиваются на важнейших показателях их производственной и коммерческой деятельности.

Любая организация совершает денежные расчеты, с одной стороны, как покупатель, с другой — как продавец. Организация осуществляет также денежные расчеты с персоналом и рассчитывается с бюджетом и банком Совокупность всех денежных платежей составляет платежный оборот. Значительная часть платежного оборота осуществляется безналичным путем, те. совершением записей {проводок) по счетам в банках. Наличные деньги применяются главным образом в платежном обороте, в котором участвует население, а также при расчетах на незначительные суммы

Безналичные расчеты нашли широкое применение в процессе развития банковской системы и имеют ряд преимуществ перед расчетами с использованием наличных денег.

Для бесперебойности расчетов необходимо соблюдать следующие основные принципы организации безналичных расчетов

1. Все организации обязаны хранить свои средства на счетах в банках. В кассах разрешается оставлять лишь небольшие суммы наличных денег в пределах установленных норм.

2. Подавляющая часть безналичных расчетов должна осуществляться через банки.

3. Требование платежа должно выставляться либо перед отгрузкой товаров, либо вслед за ней, чтобы не допускалась задержка платежей Однако при условиях кризиса платежей большинство поставщиков предъявляют требование предоплаты — предварительного получения денег перед отпуском товара

4. Платежи производятся со счетов клиентов в банке лишь с их согласия. Эго важное условие препятствует банку в распоряжении средствами, принадлежащими организациям, открывшим счета в данном банке

5. Установлено несколько форм расчетов и видов платежей, которые предприятия могут выбирать по своему усмотрению.

Соблюдение указанных пяти принципов позволяет использовать безналичные расчеты в качестве важного инструмента развития рыночной экономики

Пока расчеты происходят безналично, денежные средства оседают в банках и становятся кредитными ресурсами

Безналичные расчеты способствуют уменьшению издержек обращения в виде дополнительных затрат на печать, хранение, перевозку, пересчет огромного количества денежных знаков, которые потребовались бы при расчетах наличными деньгами. В то же время безналичные расчеты при четкой работе банков позволяют лучше регулировать платежный оборот и в конечном счете ускорять оборачиваемость оборотных средств и совершение платежей.

В безналичном обороте могут участвовать и деньги, являющиеся личной собственностью граждан и хранящиеся в виде сбережений на счетах банков. Оплата расходов населения безналичным путем может осуществляться со счетов по вкладам. Замещение в этих случаях наличных денег безналичными расчетами также сокращает издержки обращения.

Основа безналичных расчетов — межбанковские расчеты До середины 1990-х годов они строились на основе системы межфили- апьных оборотов (МФО)

Через систему МФО рассчитывались в основном учреждения Центрального банка, которые имели свой счет МФО Указывая этот номер на каждом платежном документе, учреждение банка способствовало быстрому проведению расчетов МФО должны были осуществляться так, чтобы обеспечить сохранность средств, не допускать ошибок, несанкционированного доступа к движению документов, предотвращать засылку денег не по адресу.

Учреждение банка, начинающее МФО, посылало другому учреждению поручение на зачисление и описание средств Это поручение называется авим. Различаются авизо кредитовые (когда деньги перечисляются) и дебетовые (когда деньги списываются) В учреждении банка, получившем авизо, совершался ответный оборот, подтверждающий, что полученное авизо принято к исполнению

С созданием коммерческих банков возникла необходимость дополнить межбанковские расчеты еще одним элементом — расчетами по корреспондентским счетам (корсчетам), открываемым каждому коммерческому банку в Центральном банке. Центральный банк на местах представлен центральным операционным управлением (ЦОУ) и расчетно-кассовыми центрами (РКЦ), в которых и открываются корреспондентские счета коммерческим банкам Организации для получения денег с покупателей за продаваемый товар должны в платежных документах указать номер корсчета своего банка Для коммерческого банка ЦОУ и РКЦ — то же. что коммерческий банк для предпринимателя На корсчете ЦОУ и РКЦ оседают деньги, имеющиеся у коммерческого банка.

Банк может осуществлять взаимозачеты через ЦОУ и РКЦ с другими банками обычно только в пределах имеющегося остатка свободных средств Некоторые банки, не имея таких средств, не могут своевременно переводить деньги по поручениям своих клиентов. До 1994 г. банки могли пользоваться для проведения расчетов кредитами, выдаваемыми ІІБ для покрытия дебетового сальдо по корсчету (овердрафт)

Для обеспечения такого порядка установлен следующий режим оплаты документов банка с его корсчетов Платежи с корсчета коммерческого банка, включая перечисления средств в фонд обязательных резервов, осуществляются в пределах остатка средств на этом счете на начало операционного дня Если в ЦБ технически возможен учет сумм, поступающих в пользу коммерческого банка в течение текущего рабочего дня, то операиии по корсчету коммерческого банка могут проводиться с учетом этих сумм. Порядок совершения платежей с корсчета коммерческого банка в пределах остатка средств на нем распространяется на корреспондентские субсчета филиалов всех коммерческих банков.

Коммерческие банки имеют также право открывать корреспондентские счета в других коммерческих банках и могут осуществлять по ним как свои операиии, так и операиии клиентов.

В безналичных расчетах обязательно участвуют два {или более) экономических субъекта и банк. Без открытого в банке счета невозможно совершение жирооборота по банковским счетам. Обслуживание платежного оборота банками заключается в стргіжении сумм по активу или пассиву или пассиву этих счетов. Каждый экономический субъект хранит свои средства в банках. Действующим законодательством предусмотрено, что банки принимают и хранят на счетах денежные средства клиентов, осуществляют по их поручению расчетные, кредитные, кассовые и другие банковские операиии

Юридические лииа и граждане, занимающиеся предпринимательской деятельностью, вправе открыть счета в любом банке по месту их регистрации или в банке вне места своей регистрации с согласия последнего Юридические лица обязаны хранить свободные денежные средства в банках Необоснованный отказ банка, уставом которого предусмотрено осуществление таких банковских операций, принять денежные средства клиента на хранение и открыть счет может быть обжалован кл центом в суде

Между банком и клиентом заключается договор банковского счета По договору банк обязуется хранить денежные средства на счете клиента, зачислять поступающие на этот счет суммы, выполнять распоряжения клиента о перечислении и выдаче денег со счета и проводить другие банковские операиии, предусмотренные для счета данного вида законодательными актами, банковскими правилами и договором.

Для открытия счета в банк представляются заявление, свидетельство о регистрации, заверенная нотариусом карточка с образцами подписей и печати Записи по открытым в банке счетам (или отражение операций в электронной памяти машины) представляют собой отражение денежных оборотов экономического субъекта.

Банк может использовать имеющиеся на счете клиента денежные средства, гарантируя их наличие при предъявлении требований к счету. Клиент вправе распоряжаться этими средствами и получать доходы (проценты) по ним Банк не имеет права определять и контролировать направления использования денежных средств клиента и устанавливать другие, не предусмотренные законодательством или договором ограничения на его права. Без распоряжении клиента списание средств, находящихся на счете, допускается только по решению суда, арбитражного суда, если иное не предусмотрено законодательством.

Банк гарантирует тайну счетов клиента. Предоставление банком сведений о состоянии счетов и об операциях по ним без согласия клиента не допускается, за исключением случаев, предусмотренных законодательством.

Договор банковского счета прекращается по заявлению клиенту и по другим основаниям, предусмотренным законодательством Отсутствие операций по банковскому счету не влечет за собой прекращения договора.

В банковской бухгалтерии поступление денег на счет клиента отражается по кредитной стороне счета, а остаток на каждый данный момент предоставляет кредитное сальдо. Расходование средств со счета отражается как дебетовый оборот Как правило, остатки на расчетных счетах клиентов должны быть кредитовые

Механизм организации безналичных расчетов не должен осуществляться столь автоматически, чтобы в любом случае пополнять недостающие у клиента ресурсы. Безналичный оборот и кредитование банками должны быть организованны таким образом, чтобы не выпускались избыточные для оборота безналичные средства, которые могут при определенных условиях стать факторами роста инфляции. Это означает, что кредит или кредиторская задолженность всех видов не должны возмещать им те средства, которые потеряны вследствие убытков и бесхозяйственности, нарушения принципов коммерческой деятельности Если предприятие плохо работает и у него не хватает средств на счете в банке, то оно, естественно, не имеет возможности своевременно платить по своим долгам Банк в таком случае может выдать кредит лишь при соблюдении ряда условий (под гарантию, при отсутствии долговременно просроченных ссуд И Т.Д.).

Кроме расчетных в банках могут открываться в текущие счета (обычно для филиалов, представительств, отделений и других собственных подразделений предприятий, а также филиалов и представительств кооператива) Наряду с указанными счетами в банке экономическим субъектам может быть открыт депозитный счет для хранения в течение определенного времени денежных средств.

Очередность платежей. При наличии на счете денежных средств, сумма которых достаточна для удовлетворения всех требований, предъявленных к счету, расчетные документы должны оплачиваться в порядке календарной очереди подписей (т.е. в порядке их поступления в банк плательщика).

При недостаточности денежных средств на счете их списывание осуществляется следующим образом.

• в первую очередь осуществляется списание по исполнительным документам, предусматривающим перечисление или выдачу денежных средств со счета для удовлетворения требований о возмещении вреда, причиненного жизни и здоровью, а также требований о взыскании алиментов;

• во вторую очередь производится списание по исполнительным документам, предуснатривтющим перечисление или выдачу денежных средств дня расчетов по выплате выходных пособий и оплате труда с липами, работающими по трудовому договору (контракту), по выплате вознаграждений по авторскому договору,

• в третью очередь — списание по платежным документам, предусматривающим платежи в бюджет, государственные внебюджетные фонды, а также перечисление или выдачу денежных средств для расчетов по оплате труда с лицами, работающими по трудовому договору (контракту), а также по отчислениям в государственные внебюджетные социальные фонды;

• в четвертую очередь производится списание по платежным документам, предусматривающим платежи в негосударственные внебюджетные фонды,

• в пятую очередь осуществляется списание по исполнительным документам, предусматривающим удовлетворение других денежных требований;

• в шестую очередь — списание по другим платежным документам в порядке календарной очередности.

Списание средств со счета по требованиям, относящимся к одной очереди, осуществляется в порядке календарной очередности поступления документов.

23.1.