Операції за надходженнями до загального і спеціального фондів державного бюджету
Платежі до бюджету, які відповідно до закону України про Державний бюджет України на відповідний рік є доходами загального фонду бюджету, зараховуються безпосередньо на аналітичні рахунки, відкриті в управліннях Держказначейства за балансовим рахунком 3111 «Надходження до загального фонду державного бюджету».
Інформація щодо надходження та повернення надмірно або помилково сплачених платежів до бюджету одночасно відображається на рахунках, відкритих за балансовим рахунком 6111 «Доходи загального фонду державного бюджету».Для щоденного перерахування платежів, які надійшли до загального фонду державного бюджету з обласних управлінь до Державного казначейства України, в обласному управлінні Державного казначейства відкриваються аналітичні рахунки за балансовим рахунком 3112 «Загальний фонд Державного бюджету».
У Державному казначействі України відкриваються аналогічні рахунки за балансовим рахунком 3112 «Загальний фонд Державного бюджету» для зарахування перерахованих обласними управліннями Державного казначейства платежів. Інформація щодо перерахування суми доходів Державному казначействі України одночасно відображається на рахунках, відкритих за балансовим рахунком 8211 «Кошти загального фонду державного бюджету, передані вищестоящим органам Державного казначейства». Сума дебетових залишків на рахунках, відкритих за балансовим рахунком 8211, дає інформацію про суми доходів, перераховані органам Державного казначейства вищого рівня з початку року.
Повернення надмірно або помилково сплачених платежів до бюджету, які є доходами загального фонду державного бюджету, здійснюються обласними управліннями Державного казначейства на підставі висновків органів ДПС, рішень судових органів, інших органів, які здійснюють контроль за нарахуванням та сплатою платежів.
Платежі до бюджету, які відповідно до закону України про Державний бюджет України на відповідний рік є доходами спеціального фонду державного бюджету, зараховуються безпосередньо на аналітичні рахунки, відкриті в управліннях Держказначейства за балансовим рахунком 3121 «Надходження коштів до спеціального фонду державного бюджету, які направляються на спеціальні видатки».
Інформація щодо коштів, які зараховуються на аналітичні рахунки, відкриті за балансовим рахунком 3121 або повертаються з них, одночасно відображається на рахунках, відкритих за балансовим рахунком 6112 «Доходи спеціального фонду державного бюджету».Кредитовий залишок за балансовим рахунком 6112 дає інформацію про надходження коштів до спеціального фонду державного бюджету з початку року.
Для щоденного перерахування платежів, які надійшли до спеціального фонду державного бюджету, управління Державного казначейства та Державне казначейство України відкривають рахунки за балансовим рахунком 3122 «Кошти спеціального фонду державного бюджету, які направляються на спеціальні видатки» окремо за кожним видом надходжень.
Обласні управління Державного казначейства своїми платіжними дорученнями перераховують кошти на рахунки, відкриті у Державному казначействі України за балансовим рахунком 3122.
Інформація щодо перерахування суми доходів Державному казначейству України одночасно відображається на рахунках, відкритих за балансовим рахунком 8212 «Кошти спеціального фонду державного бюджету, передані вищестоящим органам Державного казначейства».
Дебетовий залишок за цим рахунком дає інформацію про кошти спеціального фонду державного бюджету, перераховані з початку року.
4.