2.1. Порядок ведения кассовых операций
Оформление и учет кассовых операций учреждения осуществляют в соответствии с требованиями Положения N 373-П.
Учет кассовых операций в учреждении ведется в Кассовой книге (ф.
0504514), причем поступление и расходование наличных денежных средств в иностранной валюте ведутся на отдельных листах по видам иностранной валюты (абз. 6 п. 167 Инструкции N 157н).Учет операций по движению наличных денежных средств на счете 0 201 34 000 "Касса" ведется в Журнале операций (ф. 0504071) по счету "Касса" на основании документов, прилагаемых к отчетам кассира (п. 168 Инструкции N 157н).
Для ведения кассовых операций учреждения самостоятельно устанавливают лимит остатка наличных денег, которые могут храниться в их кассе (п. 1.2 Положения N 373-П). Порядок определения лимита остатка наличных денег приведен в Приложении к Положению N 373-П. В таком же порядке устанавливают лимит наличных денег в своей кассе обособленные подразделения (филиалы), если головными учреждениями для указанных подразделений открыт:
- лицевой счет в органе казначейства (финансовом органе) - для филиалов бюджетных учреждений;
- лицевой счет в органе казначейства (финансовом органе), счет в кредитной организации - для филиалов автономных учреждений.
В ином случае лимит остатка наличных денег в кассе для обособленных подразделений устанавливают головные учреждения (абз. 2 п. 1.2, абз. 2 п. 1.3 Положения N 373-П).
Учреждение имеет право хранить в своей кассе наличные деньги сверх установленных им лимитов только для оплаты труда, выплаты пособий по социальному страхованию и стипендий в течение срока, установленного руководителем учреждения, но не свыше 5 рабочих дней, включая день получения денег в банке (абз. 2 п. 1.4, п. 4.6 Положения N 373-П). Все сверхлимитные наличные деньги учреждения обязаны сдавать в банк (абз. 3 п. 6.1 Положения N 373-П). Если учреждению не установлен лимит остатка наличных денежных средств в кассе, то лимит считается нулевым, а вся не сданная в банк наличность - сверхлимитной.
Внимание! Накопление в кассе наличных денег сверх установленных лимитов влечет наложение административного штрафа на должностных лиц в размере от четырех тысяч до пяти тысяч рублей; на юридических лиц - от сорока тысяч до пятидесяти тысяч рублей (ст. 15.1 Кодекса РФ об административных правонарушениях).