Счет 020401000 «Депозиты, иные финансовые активы»

На счете учитываются средства бюджетов, размещенные на банковских депозитных счетах, иные финансовые активы (в том числе средства, переданные управляющим компаниям, доли участия в международных финансовых организациях).

Аналитический учет по счету ведется по каждому депозитному счету в Карточке учета средств и расчетов.

Операции по счету оформляются следующими бухгалтерскими записями:

перечисление средств на депозитный счет отражается по дебету счета 020401550 «Увеличение депозитов, иных финансовых активов» и кредиту счетов 020101610 «Выбытия денежных средств учреждения со счетов», 020107610 «Выбытия денежных средств учреждения со счетов в иностранной валюте», соответствующих счетов аналитического учета счета 030405550 «Расчеты по платежам из бюджета с финансовыми органами по размещению депозитов и поступлению иных финансовых активов»;

увеличение суммы депозитного счета на величину начисленных процентов на основании выписки банка, в котором размещен депозит, отражается по дебету счета 020401550 «Увеличение депозитов, иных финансовых активов» и кредиту счета 040101120 «Доходы от собственности»;

возврат средств с депозитного счета (закрытие депозита) отражается по дебету счетов 020101510 «Поступления денежных средств учреждения на счета», 020107510 «Поступления денежных средств учреждения на счета в иностранной валюте» и кредиту счета 020401650 «Уменьшение депозитов, иных финансовых активов», соответствующих счетов аналитического учета счета 030405550 «Расчеты по платежам из бюджета с финансовыми органами по поступлению депозитов, иных финансовых активов».