Введение. Важность прибыльных банков
Высокая прибыльность и достаточная капитализация банков являются основой надежности банковской системы. Прибыльность служит мощным индикатором конкурентоспособной позиции банка на банковских рынках и качества его менеджмента.
Она дает возможность банку поддерживать определенный профиль риска и смягчать краткосрочные проблемы. Нераспределенная прибыль является, как правило, одним из основных источников образования капитала.Отчет о прибылях и убытках — основной вид информации о прибыльности банка — показывает источники доходов банка, их количество и качество, качество кредитного портфеля, а также направления использования доходов. Структура отчета о прибылях и убытках также указывает на ориентацию банковского бизнеса. Традиционно основным источником доходов банка служил и служит процентный доход, однако отчеты о прибылях и убытках отражают и возросшую ориентацию на нетрадиционные виды банковского бизнеса. Возрастающую долю доходов в современных банках составляют, например, доходы от перепродажи, от инвестиций в ценные бумаги и от операций, основанных на комиссионных выплатах. Эта тенденция связана с ростом неустойчивости доходов и прибыльности, а также с изменением профиля риска современного банка.
Изменение структуры и стабильности банковских прибылей в определенных случаях было вызвано законодательными требованиями к капиталу, а также мерами кредитно-денежной политики, в т.ч. в отношении обязательных резервов. Банки должны соблюдать требования к минимальному объему капитала, цель которых — поддержание доверия к банковской системе. Строгий и обязательный характер этих законодательных ограничений может заставить банки пересмотреть структуру своих деловых операций в пользу активов, которые снижают потребность в капитале. Однако если такие активы сопряжены с меньшим риском, то они имеют и меньший потенциал доходности.
Чрезмерные обязательные требования к резервам и/или ликвидности отрицательно сказываются на прибыльности и могут вызвать отлив денежных ресурсов из кредитно-финансовых учреждений на рынок капитала. Они могут также привести к нежелательной банковской практике. Например, во многих развивающихся странах и странах с переходной экономикой значительную долю в банковских балансах занимают основные средства, что отрицательно сказывается на прибыльности. Органы регулирования должны понимать важность фактора прибыли и по возможности избегать норм регулирования, способных подавлять прибыльность.Другим важнейшим фактором, влияющим на прибыльность банков, а также на их деловую политику, является налогообложение. Этот фактор воздействует на конкурентоспособность различных инструментов и сегментов финансовых рынков. Например, налогообложение процентного дохода в сочетании с освобождением от налога дохода от прироста капитала превращает депозиты в менее привлекательный объект по сравнению с инвестициями в акции. Как правило, банки корректируют свои деловые решения, чтобы минимизировать налоговые выплаты и использовать любые лазейки в налоговом законодательстве. Кроме таких факторов, как уровень и прозрачность налогообложения прибыли, при оценке деловой среды и потенциала прибыльности банка следует также учитывать отношение налоговых органов к нереализованным процентным и капитальным доходам и к отчислениям в резервные фонды до налогообложения. Налоговые органы во многих странах применяют и прямое налогообложение банковских операций и процентных доходов.
Глубоко разбираться в источниках прибыльности и в том, какие изменения происходят в структуре доходов и прибылей как отдельного банка, так и банковской системы в целом, необходимо всем участникам процесса управления риском. Так, органы надзора должны рассматривать банковскую прибыльность как показатель стабильности и фактор укрепления доверия вкладчиков к байку. Следует, таким образом, стимулировать максимально устойчивую прибыльность, поскольку здоровая конкуренция в этой области является индикатором эффективности и динамичности финансовой системы.