Порядок оценки стоимости активов кредитной организации.
В процессе анализа финансового положения определяется наличие у кредитной организации недостатка собственных средств (капитала) и ликвидных активов. Для этого стоимость активов кредитной организации оценивается в соответствии с порядком, предусмотренным Методическими рекомендациями Банка России.
Активы (балансовые остатки) подвергаются корректировке в соответствии с их рыночной стоимостью или по специально установленным нормативными документами правилами оценки.
| Наименование статей | Порядок оценки |
| Денежные средства | Балансовая стоимость (не переоценивается) |
| Драгоценные металлы | Оценивается в соответствии с Положением «О совершенствовании операций с драгметаллами» от 01.11.1996 по специально установленному курсу Банка России |
| Корреспондентский счет в ЦБ РФ | Балансовая стоимость (не переоценивается) |
| Корреспондентские счета НОСТРО | 1. В кредитных организациях с отозванной лицензией балансовый остаток равен 0 2. При задержках в платежах до 1 месяца балансовый остаток приравнивается к 0; до 10 дней – 40%; до 3 дней – 85% |
| Государственные ценные бумаги | Учитываются по рыночной стоимости |
| Обязательные резервы | Балансовая стоимость (не переоценивается) |
| Ценные бумаги в портфеле банка | Учитываются по цене покупки на вторичном рынке. Если не котируются, то балансовая стоимость корректируется на 40% |
| Ссудная задолженность | Корректируется на размер резервов ( По кредитам, предоставленным дочерним организациям и инсайдерам, при отсутствии последнего баланса резерв принимается равным 100%, при наличии – проводится анализ чистых активов и с учетом возможности востребования кредитов) |
| Ссуды населению | При отсутствии обеспечения создается резерв в размере 100% |
| Учтенные векселя в портфеле банка | Если векселя переоформлены из ссудной задолженности – идентично расчету оценочной стоимости кредитного портфеля. Если вексель числится на балансе более 6 месяцев, то на его сумму создается резерв в размере 100% |
| Прочие дебиторы | Оценивается в зависимости от возможности взыскания задолженности |
| Имущество | Оценивается независимыми специалистами-риелторами. При отсутствии оценки – балансовая стоимость, за исключением переоценки и износа имущества. |
| Другие средства | Оцениваются по известной рыночной стоимости. При отсутствии рыночной стоимости балансовая стоимость уменьшается на 30% |
Полученная в ходе корректировок расчетная стоимость активов сопоставляется с обязательствами банка, учтенными на балансе, внебалансовых счетах, а также выявленными неучтенными обязательствами. По результатам переоценки стоимости активов определяется недостаток капитала и недостаток ликвидности.
Недостаток капитала определяется как разность между суммой собственных средств (капитала), которая минимально необходима для выполнения экономических нормативов, рассчитанных на основе расчетного баланса, и суммой собственных средств (капитала), имеющейся согласно расчетному балансу.
Недостаток ликвидных средств определяется на основе расчетного баланса как разница между обязательствами до востребования и на срок 30 дней и ликвидными активами после переоценки.