Банковские операции и сделки

Банк в процессе своей деятельности совершает определенные операции и сделки, направленные на удовлетворение потребностей клиентов в банковских услугах и обеспечение своей деятельности как хозяйствующего субъекта.

• привлечение во вклады денежных средств физических и юридических лиц;

• размещение привлеченных средств от своего имени и за свой счет на условиях возвратности, платности и срочности;

• открытие и ведение банковских счетов физических и юридических лиц.

Одновременное систематическое выполнение указанных операций образует фундамент деятельности любого банка. Помимо основных операций банки могут также выполнять ряд других банковских операций:

• расчеты по поручению физических и юридических лиц, в том числе банков-корреспондентов;

• инкассацию денежных средств, векселей, платежных и расчетных документов и кассовое обслуживание клиентов;

• куплю-продажу иностранной валюты в наличной и безналичной формах;

• привлечение во вклады и размещение драгоценных металлов;

• выдачу банковских гарантий;

• переводы денежных средств по поручению физических лиц без открытия банковских счетов.

Кроме того, в соответствии с российским банковским законодательством коммерческие банки помимо перечисленных выше банковских операций вправе осуществлять следующие сделки:

• лизинговые;

• выдачу за третьих лиц поручительств, предусматривающих исполнение обязательств в денежной форме;

• приобретение права требования по исполнению обязательств от третьих лиц в денежной форме;

• доверительное управление денежными средствами и иным имуществом физических и юридических лиц;

• предоставление в аренду физическим и юридическим лицам специальных помещений или находящихся в них сейфов для хранения документов и ценностей;

• оказание консультационных и информационных услуг.

Банк также вправе выполнять иные сделки, необходимые для обеспечения его функционирования как юридического лица в соответствии с законодательством Российской Федерации.

Все банковские операции и другие сделки осуществляются в рублях, а при наличии соответствующей лицензии Банка России — и в иностранной валюте. Правила осуществления банковских операций устанавливаются Банком России.

Операции банка можно разделить на кредитные (связанные с привлечением и размещением свободных денежных средств) и комиссионно-посреднические, в которых банки выполняют исключительно брокерскую функцию, т. е. выступают в роли посредника. При совершении кредитных операций у банка образуются процентные доходы и расходы. Разница между процентными доходами и процентными расходами называется процентной маржей, или чистым процентным доходом. От комиссионно-посреднических операций банки получают доходы в форме комиссионного вознаграждения.

Кредитные операции, в свою очередь, подразделяются на пассивные и активные. Пассивные операции — это операции по формированию ресурсов коммерческого банка.

Пассивы банка отражают источники средств, которые банк использует в своих операциях. Основными инвесторами в ресурсную базу банков являются их владельцы (акционеры) и вкладчики, а также другие кредиторы. Средства, принадлежащие акционерам банка, называются собственными средствами (собственным капиталом) банка. Средства вкладчиков и других кредиторов называются привлеченными, или заемными, средствами.

Собственные средства (собственный капитал) составляет основу деятельности коммерческого банка. Они формируются в момент создания банка и постепенно наращиваются в процессе его деятельности. За счет собственных средств банки покрывают не менее 10-15% общей потребности в ресурсах, т. е. в отличие от нефинансовых организаций они работают преимущественно за счет привлеченных средств.

Привлеченные средства формируют преобладающую часть банковских ресурсов. Размер и структура привлеченных средств зависят от клиентской и продуктовой специализации банка, конъюнктуры банковского рынка, макроэкономической ситуации, политики Банка России и других факторов.

• открытие и ведение текущих и расчетных счетов предприятий, организаций и граждан, а также корреспондентских счетов бан- ков-корреспондентов;

• привлечение во вклады и депозиты денежных средств физических и юридических лиц;

• выпуск собственных долговых обязательств;

• привлечение кредитов и займов от других банков, в том числе от Центрального банка РФ.

Источники привлеченных средств делятся на депозитные и недепозитные. Основную часть привлеченных ресурсов банков составляют депозиты, т. е. денежные средства, внесенные в банк клиентами для хранения на определенные счета и используемые ими в соответствии с режимом счета и банковским законодательством. Недепозитные привлеченные средства — это средства, которые банк получает в виде займов (кредитов) с целью поддержания своей ликвидности и расширения ресурсной базы. Поэтому инициатива привлечения этих средств исходит от самого банка.

Активные банковские операции — это операции, посредством которых банк размещает имеющиеся в его распоряжении ресурсы.

Структура и качество активов банка определяют его ликвидность, доходность, а следовательно, финансовую надежность и устойчивость. Оптимальная структура активов обеспечивает диверсификацию активных операций по уровню доходности, степени риска и ликвидности.

По экономическому содержанию все активы коммерческого банка можно разделить на четыре крупные категории.

1. Кассовая наличность и приравненные к ней средства (свободные резервы) — это наличные деньги в кассе банка, остатки на корреспондентском счете в РКЦ Банка России, на корреспондентских счетах в других кредитных организациях. Свободные резервы представляют самый ликвидный вид активов банка. Однако, как правило, эти активы или не приносят дохода, или дают минимальный доход.

2. Предоставленные кредиты и средства, размешанные в виде депозитов в других кредитных организациях, в том числе в Банке России. При размещении ресурсов в кредиты и депозиты у банка возникают фиксированные по суммам требования к заемщикам.

3. Инвестиции — это вложение ресурсов банка в ценные бумаги и другие финансовые активы (иностранную валюту, драгоценные металлы), а также долевое участие в совместной хозяйственной деятельности.

4. Материальные и нематериальные активы самого банка {внутренние инвестиции). В эту группу относят вложения в банковские здания, в оборудование и другое имущество, необходимое для работы банка. Данный вид активов связан с постоянными расходами банков по их обслуживанию и характеризуется низкой степенью ликвидности.

Все перечисленные активы можно классифицировать по уровню доходности, степени риска и ликвидности для банка. По уровню доходности активы банка делятся на две группы:

• активы, приносящие доход (кредиты и инвестиции);

• активы, не приносящие дохода (свободные резервы и материальные активы банка).

В зависимости от степени риска вложений все активы в соответствии с международными стандартами и нормативными актами Банка России[1] подразделяются на пять групп, с присвоением соответствующего коэффициента риска (в процентах), который характеризует степень вероятности потери того или иного актива:

• безрисковые активы — 0%;

• низкорисковые активы — 10%;

• активы средней степени риска — 20%;

• активы с повышенным риском — 50%

• высокорисковые активы — 100%.

К активам банка, свободным от риска, относятся средства на корреспондентском счете банка в РКЦ Банка России, средства на резервном счете. Ко второй группе риска относятся, например, ссуды, гарантированные Правительством РФ; ссуды под залог драгоценных металлов в слитках; ссуды под залог государственных ценных бумаг. Максимальный риск (100%) имеют банковские активы пятой группы риска, к которым относятся вексельные кредиты; долгосрочные ссуды клиентам, включая просроченные; дебиторы по хозяйственным операциям и капитальным вложениям банка, а также собственные здания банка.

Степень риска и доходности активов, как правило, находится в обратном соотношении с уровнем их ликвидности. C точки зрения ликвидности, т. е. быстроты превращения в наличные средства, в банковской практике различают:

• высоколиквидные активы, т. е. активы, находящиеся непосредственно в денежной форме (резервы первой очереди) либо легко обращаемые в денежную форму (резервы второй очереди). К резервам первой очереди относятся кассовая наличность, остатки средств банков на корреспондентских счетах. Резервами второй очереди считаются легкореализуемые государственные ценные бумаги (при наличии в стране ликвидного вторичного рынка);

• краткосрочные ликвидные активы — это краткосрочные ссуды и корпоративные ценные бумаги, имеющие вторичный рынок;

• труднореализуемые активы — это долгосрочные ссуды, ценные бумаги, не имеющие развитого вторичного рынка; долевое участие в совместной деятельности;

• низколиквидные активы — вложения средств в основные средства банка.

К основным активным операциям банков относятся: кредитные (ссудные) и инвестиционные. Несмотря на высокий риск, ведущее место в банковских активах принадлежит кредитным операциям (на их долю приходится до 60% банковских активов). Доходы от совершения данных операций занимают основной удельный вес в доходах банка. Кредитные операции — это операции банков по размещению привлеченных ими ресурсов от своего имени и за свой счет на условиях возвратности, срочности и платности, составляющих незыблемые принципы банковского кредитования.

Инвестиционные операции — это операции по размещению ресурсов в ценные бумаги и другие финансовые активы с целью получения дохода или приобретения с их помощью прав участия в управлении другими предприятиями. Вложения средств в финансовые активы для получения дохода в виде дивидендов, процентов и прироста курсовой стоимости называются портфельными инвестициями, а вложения ради участия в управлении предприятием — стратегическими инвестициями.

Активные и пассивные операции коммерческих банков тесно связаны друг с другом и взаимообусловлены. Структура банковских ресурсов предопределяет сроки и характер их возможного размещения. В то же время привлекательные для банка активы стимулируют его к поиску соответствующих по срокам и объектам ресурсов.

Комиссионно-посреднические операции банков — это такие операции, которые банк выполняет по поручению своих клиентов, не отвлекая при этом на их осуществление ни собственные, ни привлеченные средства, за вознаграждение в виде комиссионных.

К числу основных комиссионно-посреднических операций относятся:

• расчетно-кассовые операции;

• гарантийные операции;

• брокерские операции с ценными бумагами;

• доверительные операции;

• депозитарные операции;

• информационно-консалтинговые операции.

Все эти операции осуществляются на платной основе.

Представленная классификация операций коммерческого банка не является исчерпывающей. В зависимости от поставленных целей - экономического анализа или научного исследования — она может быть расширена и детализирована или сужена.

Операции банка, совершаемые с целью удовлетворения потребностей клиентов, называются банковскими услугами. Совокупность банковских операций и сделок, направленных на удовлетворение конкретной потребности клиента, закрепленная банковскими регламентами и имеющая определенные качественные, количественные и ценовые параметры, называется банковским продуктом.

Потребности клиентов банка (юридических и физических лиц) можно сгруппировать следующим образом.

1. Потребности в увеличении (накоплении, сбережении, приращении) размера собственных финансовых ресурсов.

2. Потребности в получении (мобилизации) в свой оборот дополнительных ресурсов.

3. Потребности в осуществлении расчетов по различным сделкам.

4. Потребности в хранении денежных средств, ценностей, информации, документов и др.

5. Потребности в получении информации, консультации и содействии.

Исходя из этих потребностей банки предлагают свои услуги и разрабатывают банковские продукты. Например, для удовлетворения потребностей клиентов в увеличении финансовых ресурсов банки предлагают депозитные услуги, услуги доверительного управления, услуги брокерского посредничества. В рамках депозитных услуг банковским продуктами следует считать сберегательный вклад, срочный вклад, депозит до востребования, вклад в драгоценных металлах и т. д.