Принципы безналичных расчетов

Развитие рыночных отношений в экономике потребовало изменения системы безналичных расчетов, в том числе формирования новых принципов организации безналичных расчетов.

Первый принцип безналичных расчетов в рыночных условиях хозяйствования состоит в их осуществлении по банковским счетам, которые открываются клиентам для хранения и перевода средств. Порядок безналичных расчетов в народном хозяйстве определен в Положении Банка России «О безналичных расчетах в Российской Федерации» от 3 октября 2002 г. № 2-П.

Банковские счета, открываемые предприятиями и организациями, делятся на 2 вида: расчетные и текущие. Расчетные счета открываются всем предприятиям независимо от формы собственности, работающим на принципах коммерческого расчета и имеющим статус юридического лица. Владелец расчетного счета имеет право свободно распоряжаться средствами на счете. Он имеет свой отдельный баланс, выступает самостоятельным плательщиком всех причитающихся с него платежей в бюджет, самостоятельно вступает в кредитные взаимоотношения с банками. Хозяйствующие субъекты, имеющие в банке расчетные счета, могут совершать любые операции, связанные с производственной и инвестиционной деятельностью, без установления какого-либо перечня, лишь бы эти операции не противоречили законодательству. Таким образом, владелец расчетного счета имеет полную экономическую и юридическую независимость.

Текущие счета открываются организациям и учреждениям, не занимающимся коммерческой деятельностью и не имеющим статуса юридического лица. Традиционно такие счета открываются общественным организациям, учреждениям и организациям, состоящим на федеральном, региональном или местном бюджете. Самостоятельность владельца текущего счета существенно ограничена по сравнению с владельцем расчетного счета. Владелец текущего счета может распоряжаться средствами на счете строго в соответствии со сметой, утвержденной вышестоящей организацией.

В соответствии с действующим законодательством безналичные расчеты производятся юридическими и физическими лицами через банк, в котором им открыт соответствующий счет. Открытие расчетного или текущего счета сопровождается заключением Договора о расчетнокассовом обслуживании, в котором отражаются основные вопросы финансовых взаимоотношений банка и предприятия (организации).

Второй принцип - осуществление платежей в пределах остатка средств, имеющегося на счете, и поддержание ликвидности на уровне, обеспечивающем бесперебойное проведение платежей. Все плательщики (предприятия, организации, банки и т.п.) должны планировать поступления и списания средств со счетов, предусмотрительно изыскивать недостающие ресурсы (путем получения кредитов или продажи активов) с целью своевременного выполнения долговых обязательств.

При недостатке средств на счете в современных условиях широко используется ОВЕРДРАФТ (англ. overdraft - списание сверх остатка средств) - особая форма предоставления краткосрочного кредита, при которой осуществляется списание средств со счета клиента банка сверх остатка на нем, в результате чего образуется дебетовое сальдо. Обычно договором банковского счета устанавливается максимальная сумма овердрафта, условия предоставления ссуды и порядок ее погашения.

При овердрафте в погашение кредитной задолженности направляются все суммы, зачисляемые на счет клиента, поэтому размер кредита изменяется по мере поступления средств. Это характерное отличие овердрафта от обычных разовых ссуд. Проценты взимаются по существующим или согласованным ставкам.

Право пользования овердрафтом предоставляется наиболее надежным клиентам банка. Для снижения риска неплатежа по овердрафту банк может потребовать от заемщика залог в форме движимого и/или недвижимого имущества, достаточного для погашения выданной ссуды, процентов по ней и покрытия других расходов.

Третий принцип - наличие акцепта (согласия) плательщика на платеж.

При недостаточности денежных средств на счете для удовлетворения всех предъявленных к нему требований списание средств осуществляется в следующей очередности:

• в первую очередь осуществляется списание по исполнительным документам,              предусматривающим              перечисление              или              выдачу

денежных средств со счета для удовлетворения требований о возмещении вреда, причиненного жизни и здоровью, а также требований о взыскании алиментов;

• во вторую очередь производится списание по исполнительным документам,              предусматривающим              перечисление              или              выдачу

денежных средств для расчетов по выплате выходных пособий и оплате труда с лицами, работающими по трудовому договору, в том числе по контракту, по выплате вознаграждений по авторскому договору;

• в третью очередь производится списание по платежным документам,              предусматривающим              перечисление              или              выдачу

денежных средств для расчетов по оплате труда с лицами, работающими по трудовому договору (контракту), а также по отчислениям в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации и фонды обязательного медицинского страхования;

• в четвертую очередь производится списание по платежным документам, предусматривающим платежи в бюджет и внебюджетные фонды, отчисления в которые не предусмотрены в третьей очереди;
• в пятую очередь производится списание по исполнительным документам, предусматривающим удовлетворение других денежных требований;
• в шестую очередь производится списание по другим платежным документам в порядке календарной очередности.

Списание средств со счета по требованиям, относящимся к одной очереди, производится в порядке календарной очередности поступления документов (или наступления сроков платежа).

Четвертый принцип - срочность платежа означает осуществление расчетов строго исходя из сроков, предусмотренных в хозяйственных, кредитных, страховых договорах, инструкциях Минфина РФ, коллективных договорах администрации с рабочими и служащими предприятий (организаций) на выплату зарплаты или в контрактах, трудовых соглашениях, договорах подряда и т.д.

Экономический смысл этого принципа заключается в том, что получатель денежных средств заинтересован не в зачислении их на свой счет вообще, т.е. когда бы то ни было, а именно в заранее оговоренный, твердо фиксированный срок. Принцип срочности платежа имеет важное практическое значение, т.к. предприятия и другие субъекты рыночных отношений, располагая информацией о степени срочности платежей, могут более рационально строить свой денежный оборот, определять потребность в заемных средствах и управлять ликвидностью своего баланса.

За просрочку платежа участник расчетов, по вине которого она была допущена, должен уплатить штраф. Размер ответственности плательщика за исполнение денежного обязательства установлен в ст. 395 ГК РФ.

Пятый принцип - свобода выбора субъектами рынка форм безналичных расчетов и закрепления их в хозяйственных договорах при невмешательстве банка в договорные отношения.

Этот принцип также нацелен на утверждение экономической самостоятельности всех субъектов рынка (независимо от формы собственности) в организации договорных и расчетных отношений и на повышение их материальной ответственности за результативность этих отношений. Банку отводится роль посредника в платежах.

Плательщик превращен в главный субъект расчетной операции, т.к. во всех формах безналичных расчетов ему принадлежит инициатива платежа. Данное обстоятельство соответствует принципам рыночных отношений в экономике страны.