Бухгалтерский баланс коммерческого банка

Коммерческий банк обязан ежегодно публиковать свой баланс в открытой печати, причем он должен быть проверен независимой аудиторской фирмой.

Бухгалтерский баланс акционерного коммерческого банка Активы

1.

2. Государственные долговые обязательства

3. Средства в кредитных организациях

4. Чистые вложения в ценные бумаги для перепродажи

4.1. Ценные бумаги для перепродажи (балансовая сто­имость)

4.2. Резерв под возможное обесценение ценных бумаг

5. Ссудная и приравненная к ней задолженность

6. Проценты начисленные (включая просроченные)

7. Средства, переданные в лизинг

8. Резервы на возможные потери

9. Чистая ссудная задолженность

10. Основные средства и нематериальные активы, хозяйствен­ные материалы и малоценные и быстроизнашивающиеся пред­меты

11. Чистые долгосрочные вложения в ценные бумаги и доли

11.1. Долгосрочные вложения в ценные бумаги и доли (ба­лансовая стоимость)

11.2. Резерв под возможное обесценение ценных бумаг и долей

12. Расходы будущих периодов по другим операциям

13. Прочие активы

14. Всего активов

Пассивы

15. Кредиты, полученные банками от Центрального банка РФ

16. Средства кредитных организаций

17. Средства клиентов

17.1. В том числе вклады физических лиц

18. Доходы будущих периодов по другим операциям

19. Выпущенные долговые обязательства

20. Прочие обязательства

21. Резервы на возможные потери по расчетам с дебиторами, риски и обязательства

22. Всего обязательств

Собственные средства

23. Уставный капитал (средства акционеров или участников), в том числе:

23.1. Зарегистрированные обыкновенные акции и доли

23.2. Зарегистрированные привилегированные акции

23.3. Незарегистрированный уставный капитал неакцио­нерных банков

24. Собственные акции, выкупленные у акционеров (участников)

25.

26. Фонды и прибыль, оставленная в распоряжении кредит­ной организации, разница между уставным капиталом кредит­ной организации и ее собственными средствами (капиталом)

27. Переоценка основных средств

28. Прибыль (убыток) отчетного года

29. Дивиденды, начисленные из прибыли отчетного года

30. Распределенная прибыль (исключая дивиденды)

31. Нераспределенная прибыль

32. Расходы и риски, влияющие на собственные средства

33. Всего собственных средств

34. Всего пассивов

Внебалансовые обязательства

35. Безотзывные обязательства кредитной организации

36. Гарантии, выданные кредитной организацией

Счета доверительного управления на 1 января ... г.

Обращает на себя внимание зеркальное строение банковско­го баланса по сравнению с балансами предприятий других от­раслей: активные статьи предприятий в балансе банка предста­ют как пассивные счета (средства на расчетных, текущих и ва­лютных счетах); банковские ссуды представлены в активе баланса, хотя предприятия показывают их в пассиве баланса.

Другой особенностью банковского баланса является его по­строение по принципу убывающей ликвидности. Вначале нахо­дятся самые ликвидные активы - остатки на счетах в Централь­ном банке РФ, касса, депонированные обязательные резервы, вложения в государственные ценные бумаги и др. Далее следуют менее ликвидные статьи - кредиты организациям, населению и лизинг клиентам. В конце актива баланса приведены наименее ликвидные активы - основные средства и нематериальные акти­вы. Актив баланса завершается статьей «Прочие активы».

Источники финансовых ресурсов банка делятся на собствен­ные средства и обязательства. К собственным источникам отно­сятся уставный капитал, фонды, прибыль. К заемным средствам относятся кредиты Центрального банка, других кредитных орга­низаций; вклады, средства от продажи выпущенных банком цен­ных бумаг и др.

Отдельно показываются внебалансовые обязательства и сче­та доверительного управления.

18.3.