20.2. Цели и задачи анализа баланса
Анализ балансов коммерческих банков прежде всего преследует цель ответить на вопросы о том, вопервых, насколько надежен данный банк, вовторых, какова степень его финансовой устойчивости в условиях рыночной экономики, и, втретьих, определить степень покрытия рисков по размещению ресурсов банка его собственными средствами.
Однако решение этих вопросов связано не только с анализом показателей банковских балансов, но и в значительной мере обусловлено степенью развития денежного рынка в каждой конкретной стране, особенностями ее банковского регулирования, степенью развития национальной банковской системы и денежнокредитным воздействием, которое может быть оказано центральным банком страны коммерческим банком в период испытываемых ими финансовых затруднений. Анализ балансов коммерческих банков требует безусловного учета специфики страны местонахождения изучаемого банка, хорошего знания ее банковского и финансового законодательства, предписанной органами банковского контроля номенклатуры счетов коммерческих банков, структуры самой кредитнобанковской системы и ряда других вопросов1.Анализ баланса банка прежде всего должен ответить на три вопроса:
1) степень участия собственных средств банка в проводимых им операциях;
2) уровень ликвидности банка, т. е. его способность компенсировать отток привлеченных средств собственными ресурсами;
3) удельный вес размещения (направления) ресурсов коммерческого банка в операции с повышенной степенью риска (коэффициент риска).
В целом анализ баланса коммерческого банка распадается на две основные стадии:
1) изучение содержания балансовых статей с учетом действующей номенклатуры счетов с пересоставлением в случае необходимости рассматриваемого баланса по принятой для анализа схеме. Указанная стадия работы является наиболее сложной и требует высокого уровня чисто профессиональной подготовки, поскольку
Более подробно о методах анализа банковского баланса см.: Банковское дело.
Справочное пособие. М., 1993. С. 237—245.306
вопросами анализа балансов в банках, как правило, занимаются ;
специально выделенные для этих целей квалифицированные спе | циалисты. Это обусловлено тем, что достоверная информация о содержании балансовых статей является предпосылкой для получения верного представления о действительном финансовом положении изучаемого банка;
2) сопоставление анализируемого баланса коммерческого банка с балансами других коммерческих банков (на аналогичную дату) и с балансами того же банка за ряд лет с расчетом и выделением коэффициентов, характеризующих важнейшие стороны деятельности и финансового положения банка. При этом проведение сопоставления с балансами других банков является необходимым для определения действительного финансового положения изучаемого банка на фоне общих тенденций развития банковской системы в целом. Сопоставление балансов изучаемого банка за ряд лет имеет принципиальное значение для выявления характерных тенденций развития деятельности коммерческого банка, в частности, его ликвидности, прибыльности и структуры основных видов операций.
Основной задачей анализа балансов коммерческих банков является получение однозначного ответа на вопросы о надежности того или иного банка, его способности покрыть возможные убытки за счет собственных средств, степени его уязвимости в условиях оттока привлеченных ресурсов. Кроме того, все основные характеристики должны анализироваться и с точки зрения динамики. В этом случае неизбежно возникает вопрос о специфике их изменения в сопоставлении с общими тенденциями соответствующих показателей у других коммерческих банков