Расчеты по аккредитивам

Аккредитив - (от лат «accredo» - «доверяю») - поручение пла­тельщика своему коммерческому банку произвести платеж треть­ему лицу по предъявлении банку документов, соответствующих условиям аккредитива.

Аккредитив открывается коммерческим банком покупателя на основе заявления на аккредитив. В заявлении на выставление ак­кредитива указываются следующие сведения: номер хозяйствен­ного договора между покупателем и продавцом, по которому установлена данная форма безналичных расчетов; вид аккредитива

(при отсутствии указания, что аккредитив безотзывной, он счита­ется отзывным); сумма платежа; срок действия аккредитива (чис­ло, месяц и год закрытия); правовая форма и наименование по­ставщика товаров (услуг, работ), а также правовая форма и наиме­нование обслуживающего поставщика коммерческого банка; пере­чень и точная характеристика документов, согласно которым про­изводятся выплаты по аккредитиву; срок представления и порядок оформления данных документов; какие товары (услуги, работы) должны быть оплачены с данного аккредитива; срок отгрузки то­варов (оказания услуг, выполнения работ), оплачиваемых по ак­кредитиву.

Банк, обязанный выставить аккредитив по заявлению клиента, называется банком-эмитентом. Если получатель обслуживается тем же банком, что и плательщик, то банк исполняет выставлен­ный им аккредитив самостоятельно. Если получатель обслужива­ется другим банком, то банк-эмитент выставляет аккредитив в банке получателя, который и производит его исполнение, поэтому он называется исполняющим банком.

Существуют следующие два вида аккредитивов - денежный и документарный. Денежный аккредитив - именной документ, в ко­тором содержится поручение коммерческому банку-корреспон­денту выплатить держателю аккредитива указанную в нем сумму (полностью или частями) в течение определенного времени. Де­нежный аккредитив придумали тамплиеры: вложив деньги в Ли­оне, они могли получить их в Иерусалиме по предъявлении доку­мента с печатью ордена.

Документарный аккредитив (составляющий 90% аккредити­вов) - это соглашение, по которому коммерческий банк - эмитент должен по просьбе и на основании инструкций клиента по его приказу произвести платеж третьему лицу (в том числе оплатить или акцептовать выставленные им переводные векселя; купить или учесть какие-либо документы). Банк-эмитент может поручить ис­полнение этих операций другому (исполняющему) банку.

Документарный аккредитив имеет следующие разновидности: покрытый и непокрытый, а также отзывной и безотзывной аккре­дитив.

Покрытый (депонированный) аккредитив - аккредитив, при от­крытии которого коммерческий банк - эмитент перечисляет соб­ственные средства плательщика (или предоставленный ему кре­дит) исполняющему банку. Непокрытый аккредитив - аккредитив, при открытии которого исполняющий банк списывает всю его сумму с ведущегося у него счета банка - эмитента.

Отзывной аккредитив - аккредитив, который может быть изме­нен или отменен коммерческим банком - эмитентом без предвари­тельного уведомления получателя средств на основании письмен­ного распоряжения плательщика. Если не указано иное, аккреди­тив является отзывным. Безотзывной аккредитив - аккредитив, который не может быть изменен или аннулирован без согласия получателя средств.

Ниже приведена последовательность совершения расчетов по аккредитивам.

1. Покупатель товара (заказчик услуг, работ) пишет заявление на выставление аккредитива и направляет его в обслуживающий его коммерческий банк.

2. Коммерческий банк покупателя списывает денежные сред­ства с расчетного счета покупателя.

3. Коммерческий банк покупателя пересылает аккредитив ком­мерческому банку продавца.

4. Коммерческий банк продавца бронирует полученную по ак­кредитиву сумму на специальном счете (но не переводит их сразу на расчетный счет продавца).

5. Коммерческий банк продавца сообщает продавцу о прибытии аккредитива.

6. Продавец отгружает товар покупателю.

7. Продавец направляет товарно-транспортные документы в об­служивающий его коммерческий банк.

8. Коммерческий банк продавца производит оплату документов по аккредитиву, переводя средства на расчетный счет продавца.

9. Коммерческий банк продавца пересылает товарно-тран­спортные документы коммерческому банку покупателя.

10. Коммерческий банк покупателя проверяет товарно­транспортные документы на соответствие с документами, указан­ными в заявлении на выставление аккредитива.

Если документы в порядке, то на этом расчеты являются закон­ченными. Если товарно-транспортные документы не соответству­ют перечню и точной характеристике, указанной при открытии аккредитива, коммерческий банк-эмитент требует от банка- исполнителя по покрытому аккредитиву возмещения выплаченной суммы, а по непокрытому - восстановления выплаченной суммы на корреспондентском счете банка покупателя. В обоих случаях деньги покупателю возвращаются.

В отношении аккредитивов действуют следующие правила: од­ним аккредитивом можно рассчитаться только с одним продавцом; при открытии аккредитива покупатель может направить к продав­цу своего уполномоченного представителя для контроля за соблю­дением условий отгрузки и акцепта реестров счетов продавца, он должен представить в исполняющий банк, образец своей подписи и командировочное удостоверение или доверенность фирмы. Бланк аккредитива приведен в приложении 5.

5.4.