Финансовые ресурсы предприятии
Финансовые ресурсы предприятия - это денежные средства, направленные на формирование фондов предприятия с целью их дальнейшего использования для решения задач финансово-хозяйственной деятельности.
Финансовые ресурсы определяют потенциал предприятия.Источники формирования финансовых ресурсов:
- собственные,
- заёмные.
С финансовой точки зрения все источники изучаются на предмет: мозвратности, срочности, платности.
Состав источников финансовых ресурсов и направления их исполь- ювания рассмотрены в табл. 3 [4, с.78].
Таблица 3
Сосл ав источников финансирования ресурсов и направления их использования
| Источники финансирования | Использование финансовых ресурсов | ||||||
| Капитал | Инвести- ции в непроизводственную сферу | Расходы на потребление | Фи нансо вый резерв | ||||
| Собственный | Долгосроч.займы | Краткосрочные займы | Временноиспользуемые источники | ||||
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 |
| Прибыль | + | - | - | - | + | + | 4* |
| Амортизационные | + | - | - | - ' | + | + | + |
| отчисления | |||||||
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | ------- 6 | 7 | 8 |
| Кредиторская задолженность, постоянно находящаяся в расположении хозяйствующего субъекта | + | + | |||||
| Средства, полученные от продажи ценных бумаг | + | + | + | + | + | + | |
| Паевые и иные взносы членов трудового коллектива, юридических и физических лиц | + | + ■ і | |||||
| Страховые взносы и взносы в Пенсионный фонд | + | + | + | +1 | |||
| Кредит и займы | + | + | - | + | + | 4* | - |
| Средства от реализации залоговых свидетельств, страхового полиса (т.с. имущества) | |||||||
| Другие поступления денежных средств | + | + | + | + |
Собственные источники формирования финансовых ресурсов:
- прибыль, остающаяся в распоряжении предприятия;
- амортизационные отчисления (включаются в себестоимость, не облагаются налогом).
Амортизационные отчисления рассматриваются как источник формирования финансовых ресурсов, так как они включаются в себестоимость и не связаны с текущими денежными издержками, но формируют приток денежных средств из выручки на восстановление изношенной части основных фондов - налоговый щит.
Заёмные источники:
-долгосрочные и краткосрочные кредиты банков;
- временно используемые и дополнительно привлекаемые источники;
- кредиторская задолженность, дополнительный выпуск акций, выпуск облигаций. При этом кредиторская задолженность рассматривается в качестве источника только на определённый законом срок.
2.