§3. Баланс доходов и расходов, методика его составления
Баланс доходов и расходов –форма финансового плана, он формируется на основе обобщения расчетов выручки от реализации, прибыли и ее распределения, потребностей в собственных оборотных средствах, амортизации и т.д.
Принято различать 3 вида этого баланса: плановый, предварительный (ожидаемый), исполнительный (отчетный). В дореформенный период форма этого баланса утверждалась централизованно, сегодня это свободная форма, но целесообразно включение 3-х разделов: доходы и поступления средств; расходы и отчисления; взаимоотношения с бюджетом, внебюджетными фондами и банками.Работа по составлению баланса начинается с составления раздела»доходы и поступления средств», определения их размеров, структуры и спрэда. Второй раздел: уже при составлении его статьи сопоставляются с первым разделом. Так, предусмотренные затраты должны полностью покрываться выручкой от реализации продукции, за вычетом налогов и прибыли от реализации (если выручка меньше, то в первом разделе не будет прибыли, а во втором появляются убытки). Затраты на ремонт должны быть равны сумме средств ремонтного фонда, показанного в 1 разделе. Если планирование капитальных вложений меньше, чем предусматривается в 1 разделе амортизация и мобилизованные внутренние ресурсы в строительстве, то свободный остаток этих средств не может быть использован на покрытие других планируемых затрат, а показывается во 2-м разделе по статье «Остаток средств, предназначенных на инвестиции» . И т.д. После подведения итогов 1 раздела, они сравниваются с суммарным итогом 2 и 3 разделов. Если не будет равенства, то надо пересматривать доходы или расходы. Дефицитность баланса ведет к снижению финансовой устойчивости.
Вопросы и задания
1. Для чего нужно финансовое планирование на предприятии?
2. Какие существуют методы финансового планирования?
3. Каким образом составляется баланс доходов и расходов?