§2.Методы и этапы планирования. Перспективное, текущее и оперативное планирование

Используются следующие методы планирования:

· Метод процента от реализации;

· Нормативный;

· Бюджетное планирование (балансовых расчетов);

· Расчетно-аналитический.

Первый из названных методов заключается в следующем: 1) на основе запланированного роста продаж, выраженного в процентах, определяются будущие расходы, активы и обязательства в том же проценте роста; 2) на основе полученных данных составляют прогнозный отчет о прибылях и убытках, прогнозный баланс, прогнозный отчет о движении денежных средств.

Достоинство метода-его простота, недостаток недооценка эффективности использования производственных мощностей предприятия. Поэтому он популярен среди банкиров, поскольку у них отсутствуют данные о степени использования запасов и мощностей на предприятии.

Нормативный метод: расчет потребности в ресурсах путем умножения норм их расхода на плановый объем показателя (реализации, выпуска и др.)

Метод бюджетного планирования основан на прогнозе поступления средств и затрат по статьям баланса на определенную дату в перспективе. В прогнозном балансе выявляется потребность фирмы в финансировании на определенный момент, при выявлении дисбаланса.

Расчетно-аналитический метод: здесь подбор источников финансирования исходит не только из базового баланса, но и из прогноза денежного потока. Структура финансового плана состоит из плана доходов; прогнозного баланса; прогноза потока денежных средств; оперативных календарных планов; пояснительной записки.

В частности, план денежных потоков включает только те статьи, по которым есть реальное движение денежных средств. При этом в план включены 2 дополнительных раздела- инвестиционная и финансовая деятельность.

В зависимости от расчетного периода финансовое планирование подразделяется на перспективное, текущее и оперативное.

Перспективное включает разработку финансовой стратегии и прогнозирование финансовой деятельности.

Текущее планирование (годовой план) составляется на основе показателей долгосрочного плана, это его конкретизация и детализация. Производится увязка доходов и расходных статей, каждого вида вложений –с источниками финансирования. Для этого обычно пользуются сметами образования и расходования фондов денежных средств. Конкретизируются также планы прибыли (убытков) и бухгалтерский баланс. Эти документы нужны для контроля за ходом финансирования важнейших мероприятий, синхронностью расходов и доходов, выбора оптимальных источников пополнения фондов и структуры вложений собственных ресурсов.

Оперативное финансовое планирование связано исключительно с движением денежных средств. Оно позволяет обеспечить оперативное финансирование, выполнение денежных обязательств и ликвидность активов.

Платежный календарь составляется на короткое время, исходя из периодичности платежей предприятия, на основе информации о денежных потоках (графиков выплат и т.д.)

Первый раздел –расходная часть. Используются данные о плановых взносах, расчетах с дебиторами, платежах поставщикам и т.п. Второй раздел –доходная часть. Ожидаемое сальдо сравнивается со страховым запасом на расчетном счете. В случае нехватки последнего требуется перенести часть платежей во времени, ускорить оборот или найти новые источники средств..

Кассовый план –это план оборота наличных денег через кассу на квартал. Он включает разделы: 1)поступления наличности по конкретным источникам; 2)виды расходов наличности, в т.ч. суммы, расходуемые на месте из выручки; 3) расчет выплат заработной платы и прочих оплат труда; 4) календарь выдач заработной платы (по договору рассчетно-кассового обслуживания с банком).