Денежные фонды и резервы.

На предприятие поступают деньги, а используются они через фонды.

Денежные фонды – это денежные средства, предназначенные для строго определенных целей. Они включают: УК, РК, ДК, инвестиционный фонд, валютный фонд, фонд на выдачу з/п, фонды накопления, потребления, на соц.

Уставный капитал (УК) отражается на сч. 80, - это первоначальный капитал, который формируется за счет взносов учредителей, используется для формирования основных и оборотных средств.

Min величина УК: а) для ООО не менее 100 МРОТ; б) для ЗАО не менее 100 МРОТ;

в) для ОАО не менее 1000 МРОТ.

Резервный капитал (82 сч.) – в обязательном порядке создают в ОАО и на предприятиях с совместным капиталом, на остальных – по усмотрению.

Величина РК = 10-25% УК. Должны производиться отчисления не менее 5% чистой прибыли пока он не достигнет величины, предусмотренной Уставом.

РК используется:

1) для выплаты дивидендов по привилегированным акциям при недостатке прибыли;

2) на покрытие убытков.

Средства РК не обязательно держать на расчетном счете, можно на депозите – высоколиквидные ценные бумаги. Добавочный капитал (83 сч.) – образуется за счет: а) прироста стоимости внеоборотных активов при переоценке;

б) безвозмездно полученных ценностей;

в) эмиссионного дохода.

Используется в обратном направлении:

а) на погашение суммы снижения стоимости основных фондов при их переоценке;

б) на погашение убытков при безвозмездной передаче имущества другим предприятиям;

в) на погашение убытков предприятия, выявленных в отчетном периоде.

Резерв по сомнительным долгам (63 сч.). Этот резерв создается ввиду хронических неплатежей. Создается за счет отчислений от прибыли. Размер резерва определяется путем суммирования всех сомнительных долгов или в размере 50% дебиторской задолженности.

Фонды специального назначения (84 сч.) – образуются за счет отчислений от прибыли.

84-1 нераспределенная прибыль отчетного года

84-2 нераспределенная прибыль прошлых лет

84-3 фонд накопления (используется на техническое развитие, перевооружение, модернизацию оборудования)

84-4 фонд социальной сферы (путевки, строительство жилья, детсады)

84-5 фонд потребления (премии, мат.помощь, проездные билеты).