7.1. Финансовая служба предприятия. Финансовое планирование

С увеличение числа предприятий различных организационно-правовых форм, усложнением хозяйственных связей увеличился объем финансовой работы, выполняемой финансовыми службами. Под финан-совой службой на предприятии, понимается самостоятельное структур-ное подразделение, выполняющее определенные функции в системе управления предприятием.

Цель деятельности финансовых служб предприятий - обеспече-ние финансовой стабильности, создание устойчивых предпосылок для экономического роста и получения прибыли.

Содержание финансовой работы состоит в следующем:

- в обеспечении и эффективном управлении финансовыми ресур-сами предприятий;

- в организации взаимоотношений с финансово-кредитной систе-мой и др. субъектами рыночной экономики;

- в сохранении и рациональном использовании основного и обо-ротного капитала;

- в обеспечении своевременности платежей по обязательствам.

Основные направления финансовой работы:

- финансовое планирование;

- оперативное планирование;

- контрольно-аналитическая работа.

В ходе финансового планирования, которое осуществляется на основе анализа бухгалтерской, статистической и управленческой отчет-ности, предприятие:

- всесторонне оценивает свое финансовое положение;

- определяет возможности увеличения финансовых ресурсов;

- выявляет направления их наиболее эффективного использования.

Задачи финансового планирования:

- разработка проектов финансовых и кредитных планов;

- определение потребности в оборотном капитале;

- разработка плана капитальных вложений;

- составление кассовых планов;

- выявление источников финансирования хозяйственной деятель-ности;

- составление плана реализации продукции и определение плано-вой суммы прибыли за год и по кварталам, расчет рентабельности.

В области оперативной работы финансовая служба решает сле-дующие задачи:

90

- обеспечение в установленные сроки платежей в бюджет, выплат процентов по ссудам банков, выдачи заработной платы работникам, оп-латы счетов поставщиков;

- обеспечение финансирования плановых затрат;

- оформление кредитов в соответствии с договорами;

- ведение ежедневного оперативного учета: реализации продукции, прибыли от реализации, других показателей финансового плана;

- составление сведений о поступлении средств и справок о ходе выполнение финансового плана.

От эффективности контрольно-аналитической работы на пред-приятии зависит результат финансовой деятельности. Финансовая служ-ба осуществляет постоянный контроль за выполнением показателей фи-нансового, кредитного, кассового планов и планов по прибыли и рента-бельности, а также контроль за использованием собственного и заемного капитала и целевым использованием банковских кредитов.

Финансовая служба предприятия тесно связана с деятельностью та-ких отделов как бухгалтерия, маркетинговый отдел и др.

Эффективное управление финансовыми ресурсами может осущест-вляться лишь в рамках финансового менеджмента, который представ-ляет собой систему рационального управления движением денежных потоков, возникающих в процессе хозяйственной деятельности пред-приятий, и связан с оптимизацией финансовых средств предприятий для получения максимального дохода.

Рис. 5 . Общая схема финансового менеджмента^1/

Объектом управления в финансовом менеджменте является де-нежный оборот предприятия, представляющий собой поток денежных поступлений и выплат, структура которого показана на рис. 6.^2/

^1/ Финансы предприятий. Под ред. Н.В. Колчиной. М.: ЮНИТИ. 1998.

^2/ Там же.

91

Рис. 6. Потоки денежных средств в рамках хозяйствующего субъек-та.

Субъектом управления на предприятии является финансовая служба, которая вырабатывает и реализует стратегию и тактику финан-сового менеджмента в целях повышения ликвидности и платежеспособ-ности посредством получения и эффективного использования прибыли.

Организационная структура управления предприятием показана на схеме 4.^1/

^1/ Финансы предприятий. Под ред. Н.В. Колчиной. М.:. ЮНИТИ. 1998.

92

Схема 4. Организационная структура управления предприятием.

В управлении финансовой деятельностью важную роль играют финансовые менеджеры - это высококвалифицированные специалисты, обладающие знаниями в области финансов, бухгалтерского учета, кре-дита и денежного обращения, ценообразования, налогового законода-тельства и техники банковской и биржевой деятельности.

В своей работе финансовый менеджер исходит из экономической ситуации и опирается на действующее законодательство. Разграничение его функций показано на рис. 5.^2/

^2/ Там же.

93