3. потребности в оборотных средствах.

Потребность в оборотных выявляется по каждому элементу оборотных средств.

Процесс планирования, определения потребностей в оборотных средствах носит название нормирование.

Нормирование оборотных средств – важнейший элемент управления формированием и использованием оборотных средств.

Он представляет собой разработку экономически обоснованных величин, необходимых для организации нормальной работы организации, предприятия.

Нормирование – важнейший вид финансовой работы, необходимый для выявления потребностей предприятия в оборотных средствах в минимальном, но достаточном объеме, обеспечивающим выполнение запланированных хозяйственных заданий.

Для нормирования определяются: нормы оборотных средств, т.е. нормы запаса по важнейшим ТМЦ. (по элементам оборотных средств). На определенный период времени, год или квартал. норматив оборотных средств, стоимостное выражение запаса. Он показывает минимально необходимую сумму денежных средств, обеспечивающую нормальную предпринимательскую деятельность предприятия.

Правильное определение потребностей в оборотных средствах сказывается на результативности работы предприятия, на его ритмичности, слаженности.

Процесс нормирования состоит из этапов: разработка норм запаса по каждому элементу нормируемых оборотных средств.

Нормы запаса устанавливаются в днях запаса.

Виды запаса:

- подготовительный, т.е. затраты на приемку, загрузку, складирование, выдержку сырья.

- Текущий складской запас.

- Страховой запас (резервный)

- Транспортный запас, создается в случае разрыва в сроках движения и оплаты документов и времени нахождения материалов и сырья в пути. исходя из норм запаса (расходы) данного вида ТМЦ. И величины однодневных затрат предприятия, покрываемых за счет оборотных средств определяется сумма оборотных средств, необходимых для создания минимальных запасов по каждому виду оборотных средств.

Оборотные средства производственных запасов включают:

Вещественные элементы производства, используемые в качестве предметов труда, частично орудия труда в виде МЬП, не включившихся в производственный процесс, находящиеся в виде складских запасов.

В состав предметов труда входит сырье, основные материалы, вспомогательные материалы, топливо, тара, запасные части, покупные полуфабрикаты, комплектующие изделия, МБП (такого счета уже нет).

К МБП относят: предметы со сроками службы менее 12 месяцев, не зависимо от стоимости. По новому плану счетов счет 10 (основные материалы) предметы, стоимостью на дату приобретения не более 100кратного установленного законом минимального размера месячной оплаты труда (10 счет, и 01 основные средства) орудия лова. специальные инструменты, приспособления (01 счет). сменное оборудование (01) спецодежда, спецобувь (01, в зависимости от срока службы) многолетние насаждения в питомниках в качестве посадочного материала (10)

окончательное решение о том, какие предметы на каком синтетическом счете учитываются выносит руководитель. Это решение становится частью учетной политики предприятия.

Средства в производстве включают незаконченную продукцию и расходы будущих периодов.

Незаконченная продукция или продукция частичной готовности предметы труда, уже вступившие в производственный процесс, но не прошедшие все операции. Относятся незавершенное производство, полуфабрикаты собственного изготовления, расходы будущих периодов.

Расходы будущих периодов включают затраты на подготовку и освоение новой продукции, технологии, которые производятся в данном году, но относятся на продукцию будущего года.

Фонды обращения.

Т.е. оборотные средства, обслуживающие процесс обращения. Они формируются под влиянием характера деятельности предприятия, условий реализации обращения.

60% ф. Обращения составляет отовая продукция.

Она подразделяется:

- готовая продукция на складе предприятия.

- Товароотгруженная

товары отгруженные 3-х видов товары отгруженные, срок оплаты которых не наступил срок оплаты просрочен товары, находящиеся на ответственном хранении у покупателя.

- денежные средства и дебиторская задолженность.

Денежные средства могут быть во-первых на счетах кредитно-банковских учреждениях, ценных бумагах, выставленных аккредитивах, во-вторых, в кассе предприятия, в расчетах.

Грамотное управление денежными средствами, ведущее к росту платежеспособности предприятия и получению дополнительных доходов, является важнейшей задачей финансовой работы предприятия.

Дебиторская задолженность включает задолженность подотчетных лиц, поставщиков по истечению срока оплаты налоговых органов при переплате налогов и др. платежей.

Частные нормативы.

Определяются, например, норматив производственных запасов.

Н эл. Об. Ср. = НЗ (Nз в днях) * однодневный расход или выпуск по данному элементу оборотных средств

Где однодневный расход – затраты или выпуск 4-го квартала/ число дней в квартале (90)

Нпз = Nпз*Cпз

Где Nпз – норма производственных запасов

Спз – однодневный расход производственных запасов

Спз = материальные затраты 4го квартала / 90 дней

Или по незавершенному производству

Норматив незавершенного производства

Н нп = Nнп* Снп

Где Nнп – норма оборотных средств

Снп – однодневные затраты на производство продукции

Снп = себестоимость валовой продукции 4го квартала/ 90 дней

Норматив на готовую продукцию

Нгп = N гп*Сгп

Nгп – норма оборотных средств по готовой продукции

Сгп – однодневный выпуск товарной продукции 4го квартала

Сгп = производственная себестоимость товарной продукции 4го квартала / 90 дней

Завершающий процесс нормирования является установление совокупного норматива оборотных средств

Нос = Нпз+Ннп+ Нгп