Принципы организации финансов предприятия в рыночной экономике. Факторы, влияющие на организацию финансов предприятия

В отличие от административно-командной системы управления экономикой, рыночная система наделяет предприятие подлинной, а не мнимой финансовой независимостью и экономической ответственностью.

· Самостоятельно развивают внутрифирменное финансовое планирование (бюджетирование), основанное на изучении спроса на их продукцию и возможностей её реальных продаж;

· Применяют свободные рыночные цены, как на продукцию своего производства, так и на потребляемое сырьё, материалы и полуфабрикаты (за исключением продукции (услуг) предприятий естественных монополий);

· Самостоятельно устанавливают различные формы оплаты труда с единственным ограничением – его минимальным уровнем, определяемым законодательством.

После уплаты налогов предприятия самостоятельно распоряжаются остающейся у них нераспределённой прибылью, определяют наиболее эффективные объекты инвестирования, вложений в оборотные, внеоборотные и материальные активы, разрабатывают учётную политику, влияющую на формирование финансовых показателей. Предприятия по своему усмотрению выбирают и коммерческие банки для открытия счетов – расчётных, валютных и других, имеют возможность кредитоваться и вести расчётные операции в нескольких коммерческих банках (раньше они были обязаны обслуживаться в районном государственном банке по месту своей регистрации и имели право открывать только один расчётный счёт).

При проведении реформы предприятий Министерством экономики РФ было рекомендовано для разработки их финансовой политики решать следующие стратегические задачи, адекватные рыночным условиям и заимствованные из западной практики:

· Максимизировать прибыль предприятия;

· Оптимизировать структуру капитала предприятия и обеспечить его финансовую устойчивость;

· Достичь прозрачности финансово-экономического состояния предприятий для собственников (участников, учредителей), инвесторов, кредиторов;

· Добиться инвестиционной привлекательности предприятия;

· Создать эффективный механизм управления предприятием;

· Использовать предприятием рыночные механизмы привлечения финансовых ресурсов.

Основные принципы современной организации финансов:

1. Плановость обеспечивает соответствие объёма продаж и издержек, инвестиций потребностям рынка, учёта конъюнктуры, а в наших условиях и платежеспособного спроса, т.е. возможности осуществления нормальных расчётов. Этот принцип наиболее полно реализуется при внедрении современных методов внутрифирменного финансового планирования (бюджетирования) и контроля;

2. Финансовое соотношение сроков – создаёт минимальный разрыв во времени между получением и использованием средств, что особенно важно в условии инфляции и изменения курса валют. При этом под использованием средств здесь понимаются и возможности их сохранения от обесценения при размещении в легкореализуемые активы (ценные бумаги, депозиты);

3. Взаимозависимость финансовых показателей – обеспечивает учёт изменений в действующем законодательстве, регулирующем предпринимательскую деятельность, налогообложение, учётный процесс и бухгалтерскую отчётность;

4. Гибкость (маневрирование) – обеспечивает возможность манёвра в случае недостижения плановых объёмов продаж, повышения плановых затрат по текущей и инвестиционной деятельности;

5. Минимизация финансовых издержек – финансирование любых инвестиций и других затрат должно осуществляться самым «дешёвым» способом;

6. Рациональность – вложение капитала в инвестиции должно иметь более высокую эффективность по сравнению с достигнутым её уровнем и обеспечить минимальные риски;

7. Финансовая устойчивость – обеспечивает финансовую независимость, т.е. соблюдение критической точки (0,5) удельного веса собственного капитала в общей его величине и платежеспособность предприятия, т.е. его способность к погашению своих краткосрочных обязательств.

Реализация перечисленных выше принципов должна осуществляться при разработке финансовой политики и организации системы управления финансами конкретного предприятия. При этом необходимо учитывать факторы, влияющие на организацию финансов предприятия:

- сферу деятельности (материальное производство, непроизводственная сфера);

- отраслевую принадлежность (промышленность, транспорт, строительство, сельское хозяйство, торговля и т.д.);

- виды (направления) деятельности (экспорт, импорт);

- организационно-правовые формы предпринимательской деятельности.

Отраслевая специфика влияет на состав и структуру производственных фондов, длительность производственного цикла, особенности кругооборота средств, источники финансирования простого и расширенного воспроизводства, состав и структуру финансовых ресурсов, формирование финансовых резервов и других аналогичных фондов.

Так, в сельском хозяйстве природно-климатические условия диктуют необходимость формирования финансовых резервов в натуральной и денежной формах; природные условия (биологический цикл развития растений и животных) определяют кругооборот финансовых ресурсов и необходимость их концентрации к определенным периодам, а следовательно, необходимость привлечения заемных средств.

Организации и предприятия торговли, являясь связующим звеном между производством продукции и ее потребление способствуют завершению кругооборота общественного продукта в товарной форме и тем самым обеспечивают его непрерывность. Спецификой торговли является сочетание операций производственного характера (сортировка, фасовка, упаковка, переработка и хранение сельскохозяйственных продуктов и др.) с операциями, связанными со сменой форм стоимости, т.е. непосредственно с реализацией продукции. Особенностью отраслевой структуры основных фондов является сочетание собственных и арендованных основных фондов. Имеются и свои особенности в составе и структуре оборотных средств, значительная часть которых вложена в запасы товарно-материальных ценностей. Все это находит свое отражение в процессе формирования финансовых ресурсов и их планировании.

Организационно-правовая форма хозяйствования определяет содержание финансовых отношений в процессе создания уставного капитала. Так, участники полного товарищества должны внести не менее половины своего вклада в складочный капитал полного товарищества к моменту его регистрации. Остальная часть должна быть внесена участником в оговоренные в учредительном договоре сроки. При невыполнении этого правила участник обязан уплатить товариществу 10% годовых с невнесенной части вклада и возместить причиненные убытки (п. 2 ст.73ГКРФ).

Формирование имущества коммерческих организаций основано на принципах корпоративности. Имущество государственных, муниципальных предприятий формируется на базе государственного или муниципального имущества.