Формирование и использование денежных фондов на предприятии

Финансовые отношения возникают в процессе материаль­ного производства при распределении выручки.

Выручка — часть валового продукта, реализованного на сто­рону. Выручка — стоимость реализованной продукции.

Если из чистого дохода вычесть налоги, акцизы, то полу­чим прибыль, подлежащую распределению. Из этой прибыли осуществляются платежи банкам по процентам за кредит, фор­мируется резервный фонд, фонд накопления и фонд потребления.

Прибыль — это главная форма денежного накопления пред­приятий. Это источник расширенного воспроизводства, источ­ник модернизации основных средств, источник прироста обо­ротных средств, источник обеспечения социальных потребно­стей работников предприятия. Это также важный источник до­хода всех уровней бюджетной системы. Значительную роль иг­рает правильное распределение прибыли предприятий. Основ­ным принципом распределения прибыли является первооче­редное выполнение финансовых обязательств перед бюджетом, банком, точное знание перечня налогов, объектов налогооб­ложения, упорядочение льгот. Прибыль, которая остается после уплаты налогов, называется чистой прибылью. Предприятия по своему усмотрению могут создавать собственные фонды по принципу использования всей чистой прибыли или вообще не создавать эти фонды.

Итак, важной стороной финансовой деятельности предприятий является формирование и использование различных денежных фондов. Через них осуществляется обеспечение хозяйственной деятельности необходимыми денежными средствами, а также расширенного воспроизводства; финансирование научно-технического прогресса; освоение и внедрение новой техники; экономическое стимулирование; расчеты с бюджетом, банками.

При организации предприятие должно иметь уставной фонд, или уставной капитал, за счет которого формируются основные фонды и оборотные средства.

Одна из главнейших и важнейших задач финансовой службы предприятия является организация уставного капитала, его эффективное использование, управление им.

Уставной капитал - основной источник собственных средств предприятия. Сумма УК акционерного общества отражает сумму выпущенных им акций, а государственного и муниципального предприятия - величину уставного капитала. Увеличить (уменьшить) уставной капитал можно за счет выпуска в обращение дополнительных акций (или изьятия из обращения какого-то их количества), а также путем увеличения (уменьшения) номинала акций.

К денежному фонду предприятия («добавочному капиталу») относятся:

·результаты переоценки ОФ;

·эмиссионный доход АО (доход от продажи акций сверх их номинала);

·безвозмездно полученные денежные и материальные ценности на производственные цели;

·ассигнования из бюджета на финансирование капитальных вложений.;

·средства на пополнение ОС.

Резервный капитал - денежный фонд предприятия, образуемый за счет отчислений прибыли. Предназначен для покрытия убытков, а в АО также для погашения облигаций общества и выкупа его акций.

Фонд накопления - средства, отчисляемые из чистой прибыли и направляемые на развитие производства.

Инвестиционный фонд контролирует все средства, в том числе чистую прибыль, и амортизационный фонд, предназначенный для простого воспроизводства основных фондов, а также привлеченные и заемные источники.

Акционерный капитал АО представляет собой сумму активов общества за вычетом долгов. Таким образом, АК представляет собой практически сумму собственных средств АО, который включает в себя все перечисленные фонды (за исключением инвестиционного), а также некоторые другие.

Фонд потребления создается за счет отчислений от ЧП и направляется на выплату дивидендов (в АО), единовременных поощрений, материальной помощи, на оплату дополнительных отпусков, питание, проезд на транспорте и другие цели.

Валютный фонд формируется на предприятиях, получающих валютную выручку от экспортных операций или покупающих валюту для импортных операций.

Кроме рассмотренных выше постоянных денежных фондов, предприятия периодически создают оперативные денежные фонды.

Дважды или один раз в месяц на предприятии формируется фонд для выплаты заработной платы.

Обычно один раз в год (реже - один раз в квартал) должен быть образован фонд для выплаты акционерам дивидендов по акциям.

Периодически предприятие организует фонд для платежей в бюджет различных налогов.