Порядок проведения внутреннего контроля в государственных органах управления

Основными целями внутреннего контроля в государственных органах управлення являются:

- соблюдение требований, установленных Правилами финансовых процедур по составлению и исполнению бюджета и ведению форм отчетности (периодической и голово#) для государственных учреждений, содержащихся за счет государственного бюджета (постановление Правительства Республики Казахстан от 16 февраля 2000 г.

- соблюдение ірсбований. установленных Правилами финансовых процедур по составлению и исполнению бюджета и вс іению форм отчетности (периодической и годовой) для і осу іарственных у чреждоний. содержащихся за счет государственного бюджета (постанос іе- пие Правительства Республики Казахстан от 25 июля 2002 і №812) администраторами республиканских бюджетних проірамм. в частости:

а) но разработке и своевременному утверждению паспортов по каждой бюджетной проірамме, предусмотренной в республиканском бюджете на сооі встс гнующий финансовый год;

б) наличие в паспоріс полной информации о бюджетной программе;

в) по формированию и своевременному утверждению планов финансирования бнижешмх программ (подпрограмм) государственных учреждений по обязательствам и платежам;

г) соответствия годовых сумм планов финансирования но обязательствам и плаіежам шдовой сумме но бюджетным программам (подпрограммам), утвержденным актами Правительства Республики Казахстан

При осуществлении кошроля за составлением Планов финансирования государственных органов управления необходимо учесть:

1. Обьсм финансирования на содержание органа управления определяется исходя из утверждаемых постановлением Правительства Республики Казахстан показателей лимита шгашой численнос ти и предельной нормы на содержание одного государственною служащею,

2.

а) соответствие утвержденною штатного расписания установленному Правительс твом Республики Казахстан лимиту штатной численности;

б) контроль за соблюдением законодательства по оплате труда - правильность определения фонда заработной платы, в том числе:

— по специфике 111 «Основная заработная плата» отражаются утвержденные по штатному расписанию должностные оклады и надбавки к нему, носящие постоянный характер и установленные законодательством. Должностной оклад определяется исходя из базовою должностного оклада и коэффициентов, применяемых к базовому должностному

4 81 РАЗДЕЛ (V. \ Ірактика финансового контрол* и углубленного аудита

402 Финиш овий контроль и углубленный аудит горни, методологи*, практика

оклалу. Фонд заработной платы должен соответствовать объему месячного фонда зарплаты умноженного на 12 и .двух должностных окладов на выплату премий;

— по специфике 113 «Компенсационные выплаты» предусматриваются выплаты компенсационного характера: материальная помощь на оздоровление в размере 2-х должностных окладов;

в) подкласс 120 «Взносы работодателей»:

— по специфике 121 «Социальный налог» —ассигнования предусматриваются в размере 21% от фонда заработной платы,

— по специфике 125 «Взносы на обязательное страхование гражданско-правовой ответственности владельцев автотранспортных средств» — средства предусматриваются исходя из имеющихся в наличие транспортных средств в соответствии с постановлением Правительства Республики Казахстан от 31.10.1 г. №1319;

г) подкласс 130 «Приобретение товаров»:

— по спецификам 134, 135 138 и 139 достоверность расчетов определяется исходя из утвержденных внутриведомственных нормативов;

— расходы на приобретение ГСМ производятся исходя из установленною лимита лег ковых автомашин и у гверж- денной нормы пробста;

— по спецификам 136 и 137 - исходя из количества дней пребывания в командировках и утвержденных норм расходов по найму жилья и суточных;

д) подкласс 140 «1 Іриобрстенис услуг и работ»:

— соблюдаегся ли норматив по занимаемым площадям служебных помещений,

— по спецификам 141,142,143,144,145 и 146-в соответствии с нормативами, утвержденными постановлением I Іравин іьсгва НК от 02.11.98 г.

н - иі

е) подкласс 400 «Капитальные затраты» — планирование производится исходя из фактической потребности в производстве данных работ (приобретение активов, зданий и сооружений, капитальный ремонт и т.д.).

і. При проверке исполнения планов финансирования необходимо обрати іь внимание на:

3.1. соответствие фонда оплаты іруда утвержденным ас- сиі новациям, при наличии перерасхода выяснить причины,

3.2. наличие вакантных должностей, с какого времени они образовались, отражены ли они в отчете, представляемому Агентству но делам государственной службы, принимаемые меры;

3.3. соблюдение порядка премирования, оказания материальной помощи и установления надбавок к должностным окладам работников аппаратов министерств и ведомств и их подведомственных учреждений, учиіывая при пом, что все тти выплаты производятся в пределах экономии фонда заработной платы,

3 4 своевременность выплаты заработной штаты и отчислений в фонты;

3.5. проводятся ли мероприятия по зкономии административных расходов — лимитирование междугородних телефонных переговоров, электронных средств связи и т.д. При этом, необходимо учитывать следующее:

1) наличие (количество) телефонных номеров, нет ли излишеств. при наличии нескольких номеров Г ГС линий малой ГС, оплачиваемых за счет средств у іреждения средств сотовой связи;

2) наличие в госоргане мероприятий, направленных на сокращение расходов по телефонной связи в том числе:

- сокращение телефонных номеров за счет установления на 1 номер параллельных аппаратов, внедрение в госоргане минид ГС и т.д.;

- определение перечня телефонных номеров в других регионах, но которым разрешены междугородние переговоры, уточнить причастность этих абонентов к деятельности проверяемого объекта контроля;

483 РАЗДЕЛ IV Практика финансового контроля и углубленного аудита

4 84 Финансовый контроль н >тп\6: снный кули, гсориа, методология.

— наличие лимитов расходов на междугородние переговоры па телефонный номер структурного подразделения (отдела), руководство объекта контроля. Соблюдение установленных лимитов;

— наличие разрешения и его законность на использование средств сотовой связи, перечень должностных лиц, которым разрешено звонить на сотовые телефоны, утверждение номеров сотовых телефонов, на которые разрешены звонки. Лимитирование таких разговоров, соблюдение лимитов;

— выявление фактов наличия неслужебных междугородних переговоров, включая несанкционированный выход на сотовые телефоны,

- проверка использования других средств связи (электронная почта, почтовая связь и т.д.) в личных целях.

3.6 программы, администратором которых является центральный орган, и провести их анализ: имекпея ли планы финансирования и расчеты к ним, освоение средств. По подведомственным казенным предприятиям провести мониторит наличия:

— утвержденных смет предприяіий,

— соответствуют ди указанные сметы утвержденным правилам составления смет государственных казенных предприятий;

■ в еду час, сел и смета утверждена с превышением расходов над доходами провести анализ финансового состояния предприятия в целях установления достоверности утвержденных расходов по смеіе, ныяниіь причины Не является ли тто одним из методов ухода от перечисления в бюджет сверхплановых доходов Для того сравнить динамику та 2-3 последних іода фактических доходов в сравнении с плановыми показателями.

6. Необходимо проверить, какие меры принимаются государственным органом по организации тффективпости управления и контроля за деятельностью республиканских государственных предприятий и акционерных обществ, прана владения и пользования по которым переданы данному государственному оріанѵ, в том числе:

— обеспечение полноты и своевременности отчисления в бюджет соответствующей доли чистого дохода РГП и дивидендов на государственные пакеты акций АО;

— обеспечение исполнения постановлений Правительства Республики Казахстан и других нормативных правовых актов, регламентирующих финансово-хозяйственную деятельность республиканских государственных предприятий и акционерных обществ с участием государства.

485 РАЗДЕЛ [V. Практика финансового контроля и углубленного аудита

4 86 ФиіиисЬный контри іь •> углубленный вулю теория, четоіология. практика

Контроль осуществляется в соответствии с примерной программой проведения коіггроля финапсово-хотяйствспной деятельности акционерных общесгв и реснубликанеких государственных предприятий.

7 При проведении контроля в Республиканских государственных предприятиях на правах хочяйст венного и оперативного ведения, учредителем которых являсіся і-осорган. привлекаются работники Налогового комитета и Комитета государственного иму щества и приватичации в част вопросов, входящих в их компетенцию

8. При проверке территориальных подразделений контролю подвергаются вес вопросы программы контроля, а также:

8.1. мет ли случаев оплаты ча счет средств управления расходов центрального оріаиа;

8.2. учет товарно-материальных ценностей, полученных в централизованном порядке (объем, наличие, использование и і д.), анализ их цен в сравнении е действующими ценами на момент их поступление

8.7 выявить, нс является ли это операцией скрытого финансирования тте учтенного в сметах (детальных планах финансирования). Для этого, сравнить фактические расходы с плановыми показателями (исходя пч улвержді иных нормативов на одного работника).

9. 1 Іри проведении внутреннего коиіро.тя в государственных органах управления необходимо проверить устранение парушеттин но материалам предыду щей проверки

10. Контроль за состоянием учета товарно-матсриаль- пмх ценностей и проведение их инвентаризации, кассоных и расчетных операций, соблюденном законодательства о государственных закупках, деятельностью служб внутреннего контроля осуществляется в соответствии с примерными ироіраммами особенностей проведения контроля специфичных ноиросон в государственных учреждениях, контроля кассовых операций в государственных учреждениях, контроля соблюдения законодательства о государственных закупках.

19.3