Бухгалтерский учет и отчетность в паевом инвестиционном фонде
Ответственность за организацию бухгалтерского учета в паевом инвестиционном фонде несет руководитель управляющей компании фонда.
Управляющая компания обязана вести раздельный учет по каждому паевому инвестиционному фонду, не допуская смешения имущества фондов, в том числе с имуществом, принадлежащим управляющей компании. Для организации обособленного учета денежных средств паевого инвестиционного фонда управляющая компания обязана открыть на имя паевого инвестиционного фонда счет в банке в российских рублях, а при необходимости — в иностранной валюте.Управляющей компанией для ведения бухгалтерского учета паевого инвестиционного фонда назначается должностное лицо или структурное подразделение, ответственное за работу с конкретным фондом. Бухгалтерская отчетность паевого инвестиционного фонда представляется управляющей компанией в установленные адреса и сроки за подписями руководителя управляющей компании и уполномоченного должностного лица, ответственного за ведение бухгалтер-ского учета конкретного паевого инвестиционного фонда. Бухгалтерская отчетность паевого инвестиционного фонда по итогам года подлежит обязательному аудиту.
Наряду с типовыми формами бухгалтерской отчетности, утвержденными Минфином РФ, управляющая компания обязана составить и представить в Федеральную комиссию по ценным бумагам справку о стоимости чистых активов паевого инвестиционного фонда с приложениями.