Структура регистров учета ценных бумаг
регистры лицевого учета и оборотов операций с ценными бумагами;
регистры учета операций клиентов;
регистры сводных итогов.
Рис. 4.5. Структура регистров учета ценных бумаг
Структура регистров учета ценных бумаг проста и наглядна. Рассмотрим каждый из них подробнее.
Регистры лицевого учета и оборотов ведутся с целью отражения операций с собственными ценными бумагами профессионального участника. Для учета государственных ценных бумаг, с которыми совершается сделка, регистры лицевого учета ведутся по каждому выпуску. Для учета других ценных бумаг регистры ведутся по каждому эмитенту.
Регистры лицевого учета и оборотов должны содержать следующую информацию: дату совершения сделки, данные об остатке ценных бумаг на начало рабочего дня, данные о сделках по покупке ценных бумаг за день, данные о сделках по продаже ценных бумаг за день, итоги оборотов, так называемые валовые результаты по покупке и продаже ценных бумаг за день, остаток ценных бумаг на конец рабочего дня. Учет движения денежных средств позволяет выявить финансовый результат каждой сделки и определить эффективность выполняемых операций по управлению ценными бумагами.
Регистры учета сделок клиентов предназначены для отражения информации о сделках, совершенных профессиональным участником за счет и по поручению клиентов, и должны содержать следующую информацию: дату совершения сделки, данные о сделках, совершенных по поручению клиентов с указанием номера поручения клиента, количества проданных или купленных ценных бумаг, цены проданных или купленных ценных бумаг, а также размера вознаграждения, взимаемого с клиента, итоги расчетов по сделкам, совершенным за счет и по поручению клиентов, которые затем переносятся в регистры учета расчетов.
Регистры сводных итогов заполняются на основании данных реги-стров лицевого учета и оборотов по сделкам с ценными бумагами и регистров учета сделок клиентов.
Отметим характерные особенности рассматриваемых регистров. Их объединяет наличие таких показателей, как, например, дата составления документа, вид сделки и срок его хранения.
Общим для регистров учета сделок и регистров учета расчетов является присутствие следующих показателей: количество ценных бумаг, участвующих в сделке, номер и дата поручения клиента, сумма вознаграждения профессионального участника рынка ценных бумаг.Отличительных особенностей гораздо больше. Характерными показателями для регистров лицевого учета и оборотов операций с ценными бумагами кроме названных ранее показателей следует отметить величину остатка ценных бумаг на начало и конец рабочего дня и итоговый показатель оборотов за весь рабочий день. Для регистров учета сделок обязательным является присутствие номера корреспон-дентских счетов клиентов наряду с такими показателями, как дата, вид сделки, количество и цена исполнения по ценным бумагам, номер Дата поручения клиентов и сумма вознаграждения профессионального участника — характерных реквизитов для регистров учета расчетов.