Анализ связи неплатежеспособности организации с задолженностьюгосударства перед ней

неплатежеспособности предприятия от задолженности государства перед ней.

Анализ проводится на основании следующих материалов, запрашиваемых у руководства организации:

справки, содержащей сведения о структуре государственной задолженности перед организацией;

документов, подтверждающих наличие данной задолженности (договоров, распоряжений полномочных органов государственной исполнительной власти Российской Федерации или субъекта Российской Федерации).

На основании представленных документов по каждому из не исполненных в срок государственных обязательств определяются объемы государственной задолженности и сроки их возникновения. Под датой возникновения задолженности понимается дата оплаты размещенного государственного заказа, установленная соответствующим договором или распорядительным актом полномочного органа государственной исполнительной власти Российской Федерации или субъекта Российской Федерации. В случае отсутствия указанной даты моментом возникновения государственной задолженности считается дата окончания исполнения, заказа (или соответствующего документально оформленного этапа работ по государственному заказу).

В случае, если представленными документами наличие не исполненных в срок государственных обязательств не доказано, зависимость неплатежеспособности организации от задолженности государства перед ней считается неустановленной.

На основании данных производится расчет коэффициента текущей ликвидности из предложения своевременного погашения государственной задолженности перед организацией. При расчете значения указанного коэффициента суммарный объем кредиторской задолженности организации корректируется на величину, равную платежам по обслуживанию задолженности государства перед организацией, а сумма государственной задолженности вычитается из суммарных дебиторской и кредиторской задолженностей организации.

Сумма платежей по обслуживанию задолженности государства перед организацией рассчитывается исходя из объемов и продолжительности периода задолженности по каждому из не исполненных в срок государственных обязательств, дисконтированной по ставке Центрального банка России на момент возникновения задолженности:

5

У Р XI х-

V 1=1 100

2 = — , где

360

2 - сумма платежей по обслуживанию задолженности государства перед организацией;

Р - объем государственной задолженности по /-тому не исполненному в срок обязательству государства;

I - период задолженности по /-тому не исполненному в срок обязательству государства;

5 - годовая учетная ставка ЦБ на момент возникновения задолженности.

Значение коэффициента текущей ликвидности, рассчитываемое из предположения своевременного погашения государственной задолженности, определяется по формуле:

ОА - ЕР

Ктл КО - ДБП - РПР-2-ЕР' где

ОА - оборотные активы;

КО - краткосрочные обязательства;

ДБП - доходы будущих периодов;

РПР - резервы предстоящих расходов.

На основании рассчитанного значения скорректированного коэффициента текущей ликвидности определяется зависимость неплатежеспособности организации от задолженности государства перед ней.

Неплатежеспособность организации считается непосредственно связанной с задолженностью государства перед ней, если значение скорректированного коэффициента текущей ликвидности, рассчитанное равно или превышает значение 2,0.

Неплатежеспособность организации считается не связанной непосредственно с задолженностью государства перед ней, если:

значение скорректированного коэффициента текущей ликвидности ниже значения 2,0.

если зависимость неплатежеспособности организации от задолженности государства перед ней признается неустановленной.