Лекция 8 6.04

В бюджет или внебюджетные органы. Налог может взыматься только в установленной законом форме. Налоги – это платежи, не предполагающие встречного исполнения обязательств за какую-либо услугу.

Налоги характеризуются следующими основными признаками:

- обязательность

- отсутствие специальной возмезности

- взымание на основе законодательных актов

- всеобщность

Наибольшее распространение получило разделение налогов на прямые и косвенные.

Прямые взымаются конкретных физических или юридических лиц -налоги на доход или имущество налогоплательщика. Прямые могут быть реальные и личные. Реальные- поземельный, промысловый, налог на ценные бумаги. Личные - подоходный, на прибыль корпораций…

Косвенные- налоги на товар и услуги, включенные в их цену: налоги на розничную торговлю и акцизные.

В зависимости от характера ставок различают регрессивные, пропорциональные и прогрессивные налоги.

При регрессивных налогах процент изъятия налога уменьшается при возрастании дохода. При пропорциональных налогах- независимо от размера дохода действуют одинаковые ставки. При прогрессивных налогах процент изъятия возрастает по мере увеличения дохода.

В зависимости от использования налоги могут быть : общие и специальные. Общие- для финансирования текущих и капитальных расходов бюджета, без закрепления за каким –либо определенным видом расхода. Спецналоги имеют целевое назначение.

Выделяют также фиксированные налоги , т.е. не зависящие напрямую от уровня производства, продажи и иных экономических показателей, связанных с деловой активностью. Это условно-постоянные налоги.

Условно - переменные (перераспределительные) налоги активно контролируют экономическую деятельность .

В зависимости от органа власти, в распоряжение которого поступают те или иные налоги различают гос.

2. Принципы налоговой политики. Функции налогов.

А.Смит исходил из следующих главенствующих принципов налогообложения: всеобщность налогов и их пропорциональность доходу, определенность , простота и удобство, налоги должны взыматься с меньшими издержками, не ложиться тяжелым бременем на налогоплательщика.

К ним можно добавить :

Однократность налогообложения, стабильность, обязательность, справедливость.

Налоги выполняют несколько функций. Характерным для налогов является выполнение ими 2-х функций: фискальной и распределительной. Главная- фискальная.

История свидетельствует о том , что появление налогов связано с необходимостью пополнения бюджетных доходов. Говоря об эффективности налоговой системы, анализируют насколько полно и весомо налоги наполняют доходами казну или бюджет. Говоря о фискальной функции налогов следует иметь в виду , что налогообложение не должно создавать трудности и препятствия для экономического развития товаропроизводителей и сферы обращения . Иначе будет значительно сужена база налогообложения и вместо планируемых доходов бюджет понесет потери.

Распределительная функция связана с фискальной. В процессе сбора и использования налогов возникают распределительные и перераспределительные отношения. История показала ,что государство должно использовать распределительные возможности налогов. Особенно большое значение распределительная функция имеет при обосновании механизмов межбюджетных отношений. На объективной основе были выделены налоги, формирующие бюджеты субъектов РФ и федеральный бюджет. Кроме этого обоснованы ставки и нормативы федеральных налогов , которые являются источниками доходов регионов .

Основными каналами перераспределения бюджетных средств являются трансферты, для оказания текущей финансовой поддержки и субвенции , для финансирования затрат капитального характера. При обосновании конкретных видов налогов и нормативов их распределения при формировании федерального бюджета и субъектов РФ важное значение имеет определение общей пропорции соотношения федерал.

Общая характеристика налоговой и фискальной политик.

Нужно подразделять фискальную и налоговую политику.

Фискальная политика представляет систему регулирования, связанную с правительственными расходами и налогами. Под правительственными расходами понимаются расходы на содержание институтов государства , а также госзакупки товаров и услуг. Главным отличительный признак всех этих закупок заключается в том, что потребителем выступает само государство.

Госзакупки делят на 2 вида:

1) Закупки для собственного потребления государства , которые более или менее стабильны

2) Для регулирования рынка

Любое государство проводит ту или иную фискальную политику ,т.к. для своего существования и функционирования оно нуждается в финансовых ресурсах , которые получают за счет налогов . Главная задача фискальной политики – не только обеспечить сбалансированность бюджета , но и обеспесчить сбалансированность макроэкономической системы. Фискальная политика позволяет скорректировать динамику ВНП в желаемом направлении. Госрасходы и налоги оказывают прямое воздействие на уровень совокупных расходов, а значит и на объем нац. производства и уровень занятости населения.

Фискальная политика является сильным инструментом в борьбе с негативными явлениями циклического развития экономики. Главная задача фискальной политики сгладить недостатки рыночной стихии путем сознательного воздействия на совокупный спрос и предложение на рынке.

Фискально государство воздействует на увеличение или уменьшение нац. объема производства путем варьирования налоговых ставок и осуществления госрасходов. Теоретическим обоснованием этих действий стали расчеты америк. экономиста Клапфера, доказавшего ,что результатом снижения налогов является эконом. подъем и рост доходов государства.

Общее свойство кривой Клапфера может быть охарактеризовано следующим образом: т.к.

Различают дискреционную и автоматическую форму фискальной политики.

Под дискреционной политикой понимается маневрирование налогами и госрасходами с целью изменения реального объема нац. производства, контроль уровня занятости и темпы инфляции.

Автоматизм- встроенная стабильность, основанная на обеспечении налоговой системой бюджетных поступлений в зависимости от уровня экономической активности. Налоговая политика представляет совой составную и неразрывную часть общей экономической политики государства.

Налоги призваны всемерно стимулировать развитие малого бизнеса, предпринимательства, учитывать экон. интересы региона. Они должны быть сопоставимыми с налоговой системами стран с развитой рыночной экономикой.

Главным требованием к налогам- стабильность в течении достаточно продолжительного времени, чтобы предприниматели могли прогнозировать доход и их распределение на перспективу. При обосновании налоговой политики нужно четко определить границы налогообложения. Важный интерес имеет сравнение налогового бремени. В настоящее время практически все пришли к единому мнению, что наиболее достоверная картина, позволяющая сопоставлять различные страны дает доля налогов в ВВП.

Совершенствование налоговой системы.

В переходный период не надо кардинально ломать старую и конструировать принципиально новую налоговую систему.

Следующее направление совершенствования – снижение налогового бремени. Требование к налогам- стабильность в течении достаточно продолжительного периода времени.

Денежная система и теоретическая модель денежного рынка.

1. Понятие и типы денежных систем.

2. Денежная масса, предложение и спрос на деньги.

3. Теоретическая модель спроса на деньги.

4. Модель денежного рынка. Равновесие на денежном рынке.

1. Деньги – особый товар, который служит всеобщим эквивалентом.

Выполняют функции:

- обращение

- мера стоимости

- средства сбережения и накопления

Денежная система- это особым образом исторически сложившаяся форма организации денежного обращения законодательно установленная государством.

Важнейшие элементы денежной системы:

- национальная денежная единица

- масштаб цен

- система эмиссии денег

- форма денег

- валютный паритет

- институты денежной системы

В зависимости от вида обращаемых денег выделяют 2 типа систем денежного обращения:

- Система обращения металлических денег

- Система обращения кредитных и бумажных денег.

Современное денежное обращение представляет собой совокупность денежных средств внешне выступающих в 2-ух формах : наличные и безналичные.

Существуют системы- Биметаллизм и Монометаллизм

Различают также денежную систему с твердым обеспечением и свободное денежное обращение.

2. Денежная масса – совокупность всех денежных средств, находящихся в хоз-ве. В налич. и безнал. форме , обеспечивающие обращение товаров и услуг нар. хоз-ве. В структуре денежной массы выделяется активная часть, к которой денежные средства, реально обслуживающие хоз. оборот и пассивная часть, включающая денежные накопления, остатки на счетах, которые потенциально могут служить расчетными средствами. Особое место в структуре денежной массы занимают квазиденьги – это денежные средства на срочных счетах банков, акциях, депозитах, которые вкладывают средства только в краткосрочные денежные обязательства.

Совокупность наличных денег и денег в безналичных расчетах в ЦБ составляют деньги ЦБ.

Предложение и спрос на деньги определяют, в основном объем и конъюнктуру денежного рынка. Под предложением денег понимают денежную массу в обращении. Для характеристики денежного предложения применяются различные обобщающие показатели, так называемые денежные агрегаты.

Агрегат М1- деньги для сделок. Он включает наличные деньги и банковские деньги.

М2 и М3- включают кроме М1 денежные средства на сберегательных срочных счетах, а также депозитные сертификаты.

Наиболее полные денежные агрегаты денежного предложения L и D.

L наряду с М3 включает прочие ликвидные активы, такие как краткосрочные ценные бумаги.

D включает как все ликвидные средства , так и закладные облигации и другие аналогичные кредитные инструменты. Спрос на деньги вытекает из его функций: средств обращения и сбережения.