Федеральный бюджет Российской Федерации

Основные функции управления государством возложены на цен­тральные органы власти. Для выполнения ими их обязанностей, а также для финансового обеспечения общегосударственных меро­приятий формируется централизованный финансовый фонд — фе­деральный бюджет РФ.

Через федеральный бюджет осуществляется процесс распреде­ления и перераспределения внутреннего валового продукта и соз­данного национального дохода страны между отраслями народного хозяйства, регионами и социальными слоями населения. На феде­ральный бюджет возложено финансиропание общегосударственных органов власти и управления, мероприятий, связанных с обеспече­нием обороноспособности государства, развитием науки, подготов­ки высококвалифицированных специалистов.

Средства федерального бюджета являются главным источником финансирования структурной перестройки экономики, конверсии предприятий военно-промышленного комплекса, развития пер­спективных направлений в сфере производства, пионерного освое­ния новых территориально-производственных комплексов.

Большую роль играет федеральный бюджет в поддержании и развитии искусства, культуры, средств массовой информации.

Для решения этих задач федеральный бюджет в соответствии с Бюджетным и Налоговым кодексами РФ наделен федеральными налогами и неналоговыми доходами.

Основные налоговые дохода федерального бюджета В федеральный бюджет зачисляются налоговые дохода от следующих федеральных налогов и сборов, налогов, предусмотренных специальными нало­говыми режимами:

• налога на прибыль организаций по ставке, установленной для зачисления указанного налога в федеральный бюджет, —.по нормативу 100%;

• налога на добавленную стоимость — по нормативу 100%;

• акцизов на спирт этиловый из пищевого сырья — по норма­тиву 50%;

• акцизов на спирт этиловый из всех видов сырья, за исклю­чением пищевого, — по нормативу 100%;

• акцизов на спиртосодержащую продукцию — по нормативу 50%;

• акцизов на табачную продукцию — по нормативу 100%;

• акцизов на автомобильный бензин, прямогонный бензин, ди­зельное топливо, моторные масла для дизельных и карбюра­торных (инжекторных) двигателей — по нормативу 40%;

• акцизов на автомобили легковые и мотоциклы — по норма­тиву 100%;

• акцизов по подакцизным товарам и продукции, ввозимым на территорию РФ, — по нормативу 100%;

• налога на добычу полезных ископаемых в виде углеводород­ного сырья (газ горючий природный) — по нормативу 100%;

• налога на добычу полезных ископаемых в виде углеводород­ного сырья (за исключением газа горючего природного) — по нормативу 95%;

• налога на добычу полезных ископаемых (за исключением полезных ископаемых в виде углеводородного сырья и об­щераспространенных полезных ископаемых) — по нормати­ву 40%;

• сбора за пользование объектами водных биологических ре­сурсов (исключая внутренние водные объекты) — по норма­тиву 70%;

• сбора за пользование объектами водных биологических ре­сурсов (по внутренним водным объектам) — по нормативу 100%;

• водного налога — по нормативу 100%;

• единого социального налога по ставке, установленной На­логовым кодексом РФ, в части, зачисляемой в федеральный бюджет, — по нормативу 100%.

Основные неналоговые доходы федерального бюджета Они включают:

• доходы от использования имущества, находящегося в госу­дарственной собственности, доходы от платных услуг, ока­зываемых бюджетными учреждениями, находящимися в ве­дении органов государственной власти РФ, — после уплаты налогов и сборов, предусмотренных законодательством о налогах, в полном объеме;

• часть прибыли унитарных предприятий, созданных РФ, ос­тающейся после уплаты налогов и иных обязательных пла­тежей, — в размерах, устанавливаемых Правительством РФ;

• сборы за выдачу лицензий на осуществление видов деятель­ности, связанных с производством и оборотом этилового спирта, алкогольной и спиртосодержащей продукции (за исключением сборов за выдачу лицензий, подлежащих за­числению в бюджеты субъектов РФ и местные бюджеты);

• таможенных пошлин и таможенных сборов — по нормативу

100%

• платежей за пользование лесным фондом в части минималь­ных ставок платы за древесину, отпускаемую на корню, — по нормативу 100%;

• платы за пользование водными объектами — по нормативу 100%;

• платы за негативное воздействие на окружающую среду — по нормативу 20%.

В доходы федерального бюджета поступают также (1) прибыль Банка России, - остающаяся после уплаты налогов и иных обяза­тельных платежей, — по нормативам, установленным федеральны­ми законами; (2) доходы от внешнеэкономической деятельности.

Доходы федеральных целевых бюджетных фондов Обособленно учи­тываются в доходах федерального бюджета по ставкам, установлен­ным налоговым законодательством РФ, и распределяются между федеральными целевыми бюджетными фондами и территориаль­ными целевыми бюджетными фондами по нормативам, определен­ным федеральным законом о федеральном бюджете на очередной финансовый год.

Состав и структуру доходов федерального бюджета характери­зуют данные табл. 4.3.

Главным источником доходов федерального бюджета являются налоговые доходы (более 90%). Наиболее весомые налоги - налог на добавленную стоимость и акцизы - более 30% всех доходов бюджета, налог на прибыль составляет лишь 7%, налоги на внеш­нюю торговлю и внешнеэкономические операции - 25%, в их чис­ле основное место занимают импортные пошлины.

Вторую группу составляют неналоговые доходы - 6%. В их числе: доходы от государственной собственности, продажи принад­лежащего государству имущества, реализации государственных за­пасов, внешнеэкономической деятельности.

Поступления от целевых бюджетных фондов — 0,5% (Федераль­ный дорожный фонд, Федеральный экологический фонд_ Фонд развития таможенной системы и др.) и безвозмездные перечисле­ния (1%), как видим, занимают небольшое место в доходах феде­рального бюджета.

Кроме перечисленных выше налоговых и неналоговых доходов для покрытия бюджетного дефицита субъектов РФ используются внутренние и внешние заимствования. В числе заимствований на внутреннем финансовом рынке следует отметить привлечение средств по государственным краткосрочным облигациям (ГКО),

облигациям государственного сберегательного займа (ОГСЗ), обли­гациям государственных нерыночных займов (ОГНЗ) и др. В 2004 г. эти источники поступили в бюджет в сумме 90,1 млрд руб. Внеш­ними заимствованиями являются кредиты международных финан­совых организаций, кредиты иностранных государств, иностранных коммерческих банков и фирм. В 2004 г. по этим источникам посту­пило 217,3 млрд руб.

Таблица 4.3. Доходы федерального бюджета Российской Федерации за 2004 г. (млн руб.)

Расходы федерального бюджета В соответствии с действующим в Российской Федерации законодательством исключительно из феде­рального бюджета финансируются следующие виды расходов:

• обеспечение деятельности Президента РФ, Федерального Со­брания РФ, Счетной палаты РФ, Центральной избирательной комиссии РФ, федеральных органов исполнительной власти и их территориальных органов;

• функционирование федеральной судебной системы;

• осуществление международной деятельности в общефеде­ральных интересах (финансовое обеспечение реализации межгосударственных соглашений и соглашений с междуна­родными финансовыми организациями, международного культурного, научного и информационного сотрудничества федеральных органов исполнительной власти, взносы РФ в международные организации, другие расходы в области ме­ждународного сотрудничества);

• национальная оборона и обеспечение безопасности государ­ства, осуществление конверсии оборонных отраслей про­мышленности;

• фундаментальные исследования и содействие научно- техническому прогрессу;

• государственная поддержка железнодорожного, воздушного и морского транспорта;

• государственная поддержка атомной энергетики;

• ликвидация последствий чрезвычайных ситуаций и стихий­ных бедствий федерального масштаба;

• исследование и использование космического пространства;

• содержание учреждений, находящихся в федеральной собст­венности или в ведении органов государственной власти РФ;

• формирование федеральной собственности;

• обслуживание и погашение государственного долга РФ;

• компенсация государственным внебюджетным фондам рас­ходов на выплату государственных пенсий и пособий, дру­гих социальных выплат, подлежащих финансированию в соответствии с законодательством РФ за счет средств феде­рального бюджета;

• пополнение государственных запасов драгоценных металлов и драгоценных камней, государственного материального резерва;

• проведение выборов и референдумов РФ;

• федеральная инвестиционная программа;

• обеспечение реализации решений федеральных органов го­сударственной власти, приведших к увеличению бюджетных расходов или уменьшению бюджетных доходов бюджетов других уровней;

• обеспечение осуществления отдельных государственных полномочий, передаваемых на другие уровни власти;

• финансовая поддержка субъектов РФ;

• официальный статистический учет и др.

Кроме того, средства федерального бюджета используются для финансирования мероприятий регионального и местного значений, включаемых в целевые региональные и местные программы.

По согласованию с региональными и местными органами вла­сти совместно за счет средств федерального бюджета, средств бюд­жетов субъектов РФ и средств местных бюджетов финансируются следующие виды расходов:

• государственная поддержка отраслей промышленности, строительства и строительной индустрии, сельского хозяй­ства, автомобильного и речного транспорта, связи и дорож­ного хозяйства, метрополитенов;

• обеспечение правоохранительной деятельности;

• обеспечение противопожарной безопасности;

• научно-исследовательские, опытно-конструкторские и про­ектно-изыскательские работы, обеспечивающие научно- технический прогресс;

• обеспечение социальной защиты населения;

• обеспечение охраны окружающей природной среды, охраны и воспроизводства природных ресурсов, обеспечение гидро­метеорологической деятельности;

• обеспечение предупреждения и ликвидации последствий чрезвычайных ситуаций и стихийных бедствий межрегио­нального масштаба;

• развитие рыночной инфраструктуры;

• обеспечение развития федеративных и национальных отно­шений;

• обеспечение деятельности избирательных комиссий субъек­тов РФ в соответствии с законодательством РФ;

• обеспечение деятельности средств массовой информации;

• финансовая помощь другим бюджетам;

• прочие расходы, находящиеся в совместном ведении РФ, субъектов РФ и муниципальных образований.

Состав и структуру расходов федерального бюджета за 2004 г. иллюстрирует табл. 4.4.

Специфика федерального бюджета — финансирование общегосу­дарственных расходов на национальную оборону, международную деятельность, фундаментальные научные исследования. Через феде­ральный бюджет проходит финансирование 100% общегосударствен­ных расходов на национальную оборону и международную деятель­ность, 95% — на фундаментальные научные исследования, 83% — на правоохранительную деятельность, 50% — на предупреждение и лик­видацию чрезвычайных ситуаций и последствий стихийных бедствий.

Наибольший объем средств в расходах федерального бюджета занимают ассигнования на национальную оборону, вместе с расхо­дами на правоохранительную деятельность и обеспечение безопас­ности они составляют примерно 1/3 всех бюджетных расходов.

Таблица 4.4. Расходы федерального бюджета Российской Федерации за 2004 г. (млн руб.)

Второе место (13%) занимают расходы на социально- культурные мероприятия. В объеме общегосударственных расходов на высшее образование средства федерального бюджета превышают 90%, профессионально-техническое и среднее специальное образо­вание — более 50%, на социальную политику — около 40%, культу­ру и искусство более — 20%.

Третье место в расходах федерального бюджета занимают все возрастающие ассигнования на обслуживание государственного долга (более 7%).

Затраты на поддержку отраслей народного хозяйства составляют примерно 6% всех расходов. В общегосударственных расходах на промышленность, энергетику, строительство расходы федерального бюджета превышают 20%, на сельское хозяйство — свыше 10%.

Федеральный бюджет является важным инструментом межре­гионального перераспределения общегосударственных средств. За счет федеральных налогов формируется Фонд финансовой под­держки регионов, из федерального бюджета субъектам Российской Федерации выделяются дотации и субвенции. В 2004 г. регионы получили более 350 млрд руб. в виде трансфертов, дотаций и суб-, венций, средств, перечисленных по взаимным расчетам.

4.6.