Каковы экономическая сущность и состав страховых резервов?

Главной особенностью финансов страховщика является выделе­ние в составе привлеченного капитала страховых резервов.

Понятие страховых резервов определено в Законе РФ «Об органи­зации страхового дела в РФ».

Потребность в формировании страховых резервов обусловлена вероятностным характером страховых событий и неопределенно­стью момента наступления и величины ущерба.

Страховые резервы - это сумма, представляющая фактическую или потенциальную ответственность, сохраняемую страховщиком для покрытия обязательств перед держателями полисов.

Страховые резервы являются финансовой гарантией выполнения страховщиком своих обязательств перед страхователями. Средства

страховых резервов принадлежат совокупности страхователей, участвовавших своими денежными взносами в формировании стра­хового фонда.

Резервы страховых организаций в соответствии с требованиями страхового законодательства разделяются на: резервы по страхова­нию жизни; резервы по видам страхования иным, чем страхование жизни (рисковые виды страхования).

Такое разделение вызвано различным содержанием, функциями и задачами страховой защиты, характером рисков, методологией рас­чета тарифов.

Резервы по страхованию жизни в России формируются как еди­ный фонд, в странах ЕС состоят из двух частей: математических ре­зервов, предназначенных для будущих выплат, и резерва усиленного фактора риска, предназначенного для текущих выплат.

Рис. 11. Состав страховых резервов по видам страхования иным, чем страхование жизни

Резерв незаработанной премии - сумма всех премий, представля­ющая часть полисов или договоров с неистекшим сроком действия, которые отражены в перечне дел страховщика или перестраховщика.

Резерв заявленных, но неурегулированных убытков является оценкой неисполненных или исполненных не полностью на отчет­ную дату обязательств страховщика по осуществлению страховых выплат, возникших в связи со страховыми случаями, о факте наступ­ления которых ему заявлено в установленном законом или догово­ром порядке в отчетном или предшествующих периодах. В этот ре­зерв включаются суммы денежных средств, необходимые страховщи­

131

ку для оплаты экспертных, консультационных и иных услуг, связан­ных с оценкой размера и снижением ущерба, нанесенного имуще­ственным интересам страхователя (расходы по урегулированию убытков).

Резерв произошедших, но незаявленных убытков является оцен­кой обязательств страховщика по осуществлению страховых выплат. Он включает урегулирование убытков, возникших в связи со страхо­выми случаями, происшедшими в отчетном и предшествующих ему периодах, о факте наступления которых страховщику не заявлено в установленном законом или договором порядке. Действующим по­рядком установлено, что величина данного резерва исчисляется в размере 10 % суммы брутто-премии.

Стабилизационный резерв является оценкой обязательств стра­ховщика, связанных с осуществлением будущих страховых выплат в случае образования отрицательного финансового результата от проведения страховых операций в результате действий факторов, не зависящих от воли страховщика, или в случае превышения коэф­фициента состоявшихся убытков над его средним значением.

Коэффициент состоявшихся убытков рассчитывается как отноше­ние суммы произведенных в отчетном периоде страховых выплат по страховым случаям, произошедшим в этом периоде, резерва заявлен­ных, но неурегулированных убытков и резерва произошедших, но не­заявленных убытков, рассчитанных по убыткам, произошедшим в от­четном периоде, к величине заработанной страховой премии за этот же период.

В российском законодательстве стабилизационные резервы обо­значаются как резерв колебаний убыточности и резерв катастроф.

Основой для расчета технических резервов, за исключением ре­зерва заявленных, но неурегулированных убытков, служат так назы­ваемая базовая брутто-премия, то есть сумма взносов, поступившая в отчетном периоде, за минусом фактически выплаченного (начис­ленного) комиссионного вознаграждения за заключение договоров страхования и суммы средств, направленных на формирование ре­зерва превентивных (предупредительных) мероприятий.

7.8.