Алгоритм расчета стабилизационного резерва для договоров второй совокупности учетных групп

Примечание

Алгоритм реализуется в отношении договоров каждой у'-й учетной группы, входящей во вторую совокупность учетных групп.

1. й шаг

Расчет коэффициента состоявшихся убытков (коэффициента убыточности) для г-го отчетного периода (как правило, года) по договорам

7~й учетной группы.

Коэффициенты рассчитываются для всех г лет (г = 1 ,М, где М = 15 годам), за которые используется статистика по убыткам.

Обратите внимание!

Последний М-й год является отчетным годом, для которого принимается решение о формировании стабилизационного резерва.

Коэффициент состоявшихся убытков (коэффициент убыточности) г-го периода по договорам^'-й учетной группы есть убыточность страховых операций по договорам 7-й учетной группы в г-м периоде, которая рассчитывается по формуле:

(СВ(0) + РЗУ(к,0gt;РПНУ(к,|,;))

              Щи)              ’

где

С В (г,/) — произведенные в г-м периоде страховые выплаты для договоров рассматриваемой 7-й учетной группы по страховым случаям этого же периода. При их расчете доля перестраховщиков вычтена;

РЗУ(к, г,]) — значение резерва заявленных, но неурегулированных убытков (РЗУ) для договоров рассматриваемой 7-й учетной группы на конец рассматриваемого г-го периода (как правило, года). При расчете РЗУ доля перестраховщиков вычтена; РПНУ(к, г,]) — значение резерва произошедших, но незаявленных убытков (РПНУ) для договоров рассматриваемой7-й учетной группы на конец рассматриваемого г-го периода (как правило, года). При расчете РПНУ доля перестраховщиков вычтена.

Коэффициент состоявшихся убытков определенного периода есть убыточность страховых операций в этом периоде.

2. й шаг

Расчет среднего значения коэффициента состоявшихся убытков (средней убыточности).

Полученные значения К{г,7) используются для определения среднего значения коэффициента состоявшихся убытков (средней убыточности), рассчитанного за последние 15 лет (М = 15 лет), для договоров рассматриваемой у-й учетной группы:

                            4              м

ад=ттх Ътл-

м м

Этот показатель используется для оценки существенности влияния рисков второй совокупности учетных групп на финансовую устойчивость страховой организации.

Обратите внимание! «»«»«»»»«

Если заработанная страховая премия по рассматриваемой учетной группе за какой-либо финансовый год равна нулю, то этот год не учитывается в расчетах.

3. й шаг

Расчет среднеквадратпческого отклонения убыточности.

Среднеквадратическое отклонение убыточности Бк. характеризует разброс фактических значений убыточности (коэффициентов убыточности по всем годам периода в М лет — 15-летнего периода) по договорам у-й учетной группы вокруг ее среднего значения К{1), рассчитанного за этот же период наблюдения, равный М годам. Рассчитывается по формуле:

^-[(^(1,у)-?(у))2+(К(2,у)-^(у))2+... + (Х(М,у)-^(у))2

Этот показатель используется для оценки существенности влияния рисков второй совокупности учетных групп на финансовую устойчивость страховой организации.

4. й шаг

Проверка существенности различия между среднеквадратическим отклонением убыточности и средней убыточностью.

Для каждой из учетных групп, относящихся ко второй совокупности, показателем, используемым для оценки влияния рискову-й учетной группы на финансовую устойчивость, и поэтому используемым для принятия решения о формировании стабилизационного резерва по этойу-й учетной группе, является соотношение между среднеквадратическим отклонением убыточности и средней убыточностью — средним значением коэффициента состоявшихся убытков. Оба эти коэффициента рассчитываются по данным за последние 15 лет.

Реальное распределение убыточности /') по годам наблюдаемого периода г = 1 ,М описывается среднеквадратическим отклонением 5Л, . Это означает, что фактические значения КЦ) в течение всего этого периода попадают в коридор значений

Если среднеквадратическое отклонение существенно превышает среднюю убыточность — более чем на 10% от значения средней убыточности К(;), т. е. если соблюдается соотношение:

gt; 0,1 х КО),

тогда риски рассматриваемой]-\\ учетной группы оказывают существенное и потому негативное влияние на финансовую устойчивость страховой организации.

Если среднеквадратическое отклонение несущественно превышает среднюю убыточность — не более чем на 10% от значения средней убыточности К(]), т. е. если соблюдается соотношение

5,, lt; 0,1 х ВД,

тогда стабилизационный резерв для 7-й учетной группы принимается равным нулю.

Обратите внимание!

Среднее значение убыточности в общем случае при переходе от одного расчетного периода к другому меняется (см. рис. 8.1).

5. й шаг

Формирование стабилизационного резерва для договорову-й учетной группы.

Переход к этому пункту алгоритма осуществляется в том случае, если риски рассматриваемой 7-й учетной группы оказывают существенное влияние на финансовую устойчивость страховой организации и поэтому стабилизационный резерв должен быть создан.

Порядок формирования и использования средств стабилизационного резерва определяется значением разности (К(М) - К), которая показывает оталонение реальной убыточности М-го года от средней убыточности К, рассчитанной за последние М лет.

Щ‘1

Время

Рис. 8.1. График изменения во времени значения средней убыточности КЦ) ДЛЯ договоров7-й учетной группы

5а. Если фактическая убыточность выше средней, т. е. К(М,_/) gt; К(у), то средства стабилизационного резерва используются, и па конец М-го периода их размер определяется по формуле:

СтР(к, М,)) = тах{СтР(н, М,_/) - ЗП(Л/, /) х (К(М,]) - К(])); 0}.

Обратите внимание!

Размер средств, идущих на покрытие убытков, определяется как доля от заработанной премии отчетного периода, а сама доля определяется как разность коэффициентов реальной и средней убыточности.

56. Если реальная убыточность равна средней, т. е. К(М,]) = К{]), то размер стабилизационного резерва остается неизменным:

СтР(к, М,у) = СтР(н, Л/, у),

где

СтР(н, М,]) — стабилизационный резерв по договорам у-й учетной группы на начало М-го периода.

5в. Если реальная убыточность меньше средней, т. е. К(М,_/') lt; К(]\ то стабилизационный резерв пополняется и его размер на конец М-го периода определяется по формуле:

СтР(к, М,у) = шіп{СтР(н, М,у) + ЗП(М,у) х X ( ка) - ДМ,;)); СтР(к,М,;)},

где предельное значение стабилизацпоного резерва на конец М-го года по договорам у-й учетной группы СтР(к,М,у) рассчитывается по формуле:

СтР(к,М,у) = 4,5 х 5^. х ЗП(М).

Обратите внимание!

Стабилизационный резерв, суммарный для второй совокупности учетных групп, определяется как сумма стабилизационных резервов, рассчитанных для всех учетных групп этой совокупности.