Характеристика основных показателей финансовой деятельности страховщика
Страхование выполняет важную экономическую, социальную функцию, обеспечивая финансовую защиту отдельного человека, группы людей и общества в целом. Это формирует определенные требования к финансовой деятельности страховщика, показателям его финансовой устойчивости, ликвидности страховой организации.
Финансовый результат страховой организации формируется как результат страховой деятельности и иной финансово-хозяйственной деятельности. Под финансовой устойчивостью понимается способность страховой организации выполнять свои обязательства перед страхователями и иными участниками страхового рынка своим имуществом и иными активами. Финансовую устойчивость страховых компаний обеспечивает совокупность четырех механизмов: страховые тарифы, страховые резервы, собственные средства страховщиков, перестрахование.Страховой тариф представляет собой ставку страхового взноса с единицы страховой суммы или с объекта страхования. Обязательным условием установления страхового тарифа выступает их экономическая обоснованность, т.е. полноценный расчет. Страховые тарифы в страховой компании рассчитывает актуарий (андеррайтер).
Страховые резервы - это специально образуемые денежные фонды в составе единого страхового фонда страховщика для направления на определенные цели в связи с наступлением установленных событий. Страховые резервы образуются из поступающих страховых взносов. Виды страховых резервов, порядок их образования и расходования устанавливаются нормативными актами органа страхового регулирования.
Собственные средства включают в себя различные виды капиталов страховщика: уставный, резервный, добавочный, а также нераспределенную прибыль страховой компании. Собственные средства страховщика и образуемые страховые резервы должны быть обеспечены его активами (вложениями), отвечающими критериям диверсификации, ликвидности, возвратности и доходности.
Диверсификация вложений означает направление средств в различные сферы деятельности, что должно обеспечить стабильность общей совокупности вложений при возможных негативных последствиях одного из сделанных вложений. Ликвидность предполагает вложение только в свободно оборачиваемые на рынке, надежные и ценные активы. В случае необходимости страховщик должен иметь возможность быстро вернуть вложенные средства. По общему правилу страховщик не может передавать средства на безвозвратной основе. Это означает возвратность средств страховщика как одно из важнейших условий вложения. Диверсификация вложений означает направление средств в различные сферы деятельности, что должно обеспечить стабильность общей совокупности вложений при возможных негативных последствиях одного из сделанных вложений. Ликвидность предполагает вложение только в свободно оборачиваемые на рынке, надежные и ценные активы. В случае необходимости страховщик должен иметь возможность быстро вернуть вложенные средства. По общему правилу страховщик не может передавать средства на безвозвратной основе. Это реализация требований возвратности средств страховщика как одного из важнейших условий вложения.
В силу специфики страховой деятельности финансовая устойчивость определяется в основном способностью обеспечивать выполнения страховых обязательств.
Показателями финансовой деятельности страховой организации следует считать размер сформированного и оплаченного уставного капитала, который может служить определенной гарантией погашения страховых обязательств. Даже использование возможностей перестрахования предполагает, тем не менее, что часть риска остается на ответственности страховщика, а последний должен быть адекватен финансовым возможностям страховой организации.
Важнейшим абсолютным показателем финансового состояния страховой организации принято считать объем сформированных страховых резервов и размер собственных свободных средств. Это требование обусловлено тем обстоятельством, что страховые организации с своей деятельности сталкиваются не только с рисками, ответственность по которым ей передает страхователь, но и с собственными рисками страховой организации.
К последним следует отнести технические риски, которые связаны с осуществлением страховых операций, инвестициями в активы. Необходимо принимать во внимание и нетехнические риски, которые характерны для каждой коммерческой организации.Адекватность размера страховых резервов объему страховой ответственности страховой организации будет определяться выбранной методикой расчета, что дает основания с той или иной степенью корректности оценить платежеспособность страховой организации.
Однако обобщающим финансовым показателем финансовой деятельности страховщика есть итог всей финансово-хозяйственной деятельности страховщика, рассчитанный как разность между доходами и расходами страховой организации за определенный период времени.
Доход страховой организации есть совокупная сумма денежных поступлений на ее счета в результате осуществления страховой и иной не запрещенной законодательством деятельности. По признаку «источник поступлений» все доходы делятся на следующие группы: *
доходы от страховых операций (поступающие страховые премии, возмещение доли убытков по рискам, переданным в перестрахование, комиссия за счет брокерских и комиссионных вознаграждений); *
доходы от инвестиционной деятельности; *
прочие доходы, не связанные напрямую со страховой деятельностью.
Расходы страховой организации есть финансовые затраты, которые несет страховая организация при осуществлении хозяйственной деятельности. Все расходы условно можно классифицировать по группам: *
расходы по страховым операциям; *
расходы на ведение дел; *
прочие расходы.
Расходы страховщика формируют себестоимость страховой услуги, которая учитывается при определении основного финансового результата и базы для функции налогообложения. Специфика страхового дела формирует необходимость рассмотрения планируемой и фактической себестоимости. Планируемая, или расчетная, себестоимость страховой услуги есть себестоимость, которая закладывается в страховой тариф, представляется в виде структурных составляющих нетто-премии и нагрузки, уменьшенной на величину нормативной прибыли.
Фактическая себестоимость есть себестоимость, которая реально получилась по результатам финансово-хозяйственной деятельности.
Основным показателем финансовой деятельности в коммерческих организациях принято считать прибыль. В страховой организации различают два вида прибыли: фактическую, т.е. полученную по результатам работы за год, и нормативную, которая обычно закладывается в брутто-ставке. Эти виды прибыли могут не совпадать, что объясняется воздействием многих факторов, в том числе, вероятностной природой страховых выплат.