Перестрахование: экономическое содержание, особенности и виды перестрахования

Перестрахование представляет собой повторные отношения страховщиков по поводу страхования рисков. Страховщик, или цедент, понимая, что принимаемый им на страхование риск превышает его возможности застраховать этот риск в полном объеме, передает часть этого риска на страхование другому страховщику, или цессионарию.

Операции по передаче риска иногда называют цессией. При этом перестраховщик также может либо оставить на свою ответственность принятый в результате цессии риск, либо опять передать его дальше в перестрахование третьей компании. В этом случае первый перестраховщик уже выступает в роли ретроцедента, принимающая сторона именуется ретроцессионарием. Сама цессия может принимать две формы договора: *

перестрахование всех рисков вне зависимости от их видов и размеров; *

договоры перестрахования только лишь отдельных, так называемых, избыточных рисков.

В результате риск выплаты страхового возмещения или страховой суммы, принятый на себя страховщиком по договору страхования, может быть им застрахован полностью или частично у другого страховщика в соответствии с заключенным между ними договором перестрахования. При перестраховании ответственным перед страхователем по основному договору страхования за выплату страхового возмещения или страховой суммы остается страховщик по договору перестрахования.

Перестрахование как вторичная система перераспределительных отношений отражает процессы передачи за определенную плату ответственности. Страховщик, принимая на страхование риски, часть ответственности по ним с учетом своих собственных финансовых возможностей передает другим страховщикам на согласованных условиях. Этим страховщик формирует свой страховой портфель, сбалансированный со своими финансовыми возможностями, обеспечивая тем самым устойчивость, ликвидность страховых операций.

Цель перестрахования - защита страхового портфеля от крупных серийных страховых случаев или одного катастрофического для страховщика страхового случая. При перестраховании страховщик после выплаты страхователям сумм страхового возмещения значительную долю взыскивает со всех участников перестрахования в соответствии с их долей ответственности.

В результате перестрахование позволяет существенно расширить возможности страховых организаций в принятии на себя крупных рисков. Рынок перестрахования интернационален по своей природе, практически все крупные российские страховщики перестраховывают свои риски за рубежом, тем самым появляется возможность преодолеть финансовые ограничения национального страхового рынка.

Страховщик, принявший на страхование риск и передающий его в перестрахование другому страховщику, именуется перестрахователем. Страховщик, принимающий риски в перестрахование, называется перестраховщиком, или цедентом.

Процесс перестрахования не предполагает юридических отношений между страхователями и перестраховщиками. Страховщик не может предъявить какие-либо претензии к перестраховщикам в случае невыполнения страховщиком своих обязательств, вытекающих из договора страхования.

Различают следующие виды перестрахования: обязательное, факультативное, факультативно-обязательное.

Обязательное (договорное) перестрахование основывается на заключении договора с цессионарием об обязательном принятии на перестраховании всех рисков компании. По договорному (обязательному) перестрахованию стороны имеют твердые обязательства. Перестрахователь передает все обусловленные риски, а перестраховщик (цессионарий) не имеет права уклониться от их принятия.

При факультативном перестраховании цессионарий может уклониться от принятия в цессию рисков страховщиков (цедентов), либо выдвинуть встречные предложения к цессионарию. Факультативно-обязательное перестрахование сочетает в себе признаки как обязательного, так и факультативного перестрахования.

Перестрахование может осуществляться путем разовых передач (факультативное перестрахование) или автоматически в соответствии с условиями перестрахования на основе перестраховочного договора (договорное перестрахование).

Квотные договоры являются более сбалансированными и устойчивыми. Основной их недостаток сводится к тому, что по этому договору подлежат передаче все риски принятые цедентом, включая и мелкие, если они превысили лимит, т.е. квоту. Не принимается во внимание то положение, что компания могла бы удержать без особого труда часть мелких рисков у себя.

Эксцедентный перестраховочный договор является наиболее распространенной формой пропорциональных договоров. Суть этой формы заключается в том, что все принятые цедентом риски, страховые сумы которых превышают собственное удержание передающей компании (приоритет), подлежат передаче в перестрахование. Следовательно, в перестрахование передается эксцедент сверх приоритета (собственного удержания). Эта форма перестрахования дает возможность формировать портфель значительного количества страховых рисков одинаковой величины.

Состав всего договора определяется величиной эксцедента и способами построения договора. Так, часто перестрахователь разбивает передаваемый эксцедент на несколько частей, кратных собственному удержанию. Если, например, сумма эксцедента разбивается на десять частей, каждая из которых равна собственному удержанию, то тогда общая сумма емкости договора, включая собственное удержание, составит 10 долей. Если перестраховщик принимает в перестрахование ? доли эксцедента, то его ответственность по договору составит 1/20 суммы эксцедента, участие в двух долях – составит две десятые, или 1/5 доли эксцедента.

По условиям эксцедентного договора передающая риск компания имеет право, как и по квотному страхованию, на комиссию в свою пользу с суммы, причитающейся перестраховщику премии, а также на участие в его прибыли (тантьема).

Данная форма передачи рисков содержит ряд положительных моментов для цедента: -

возможность цедента устанавливать лимит – собственного удержания с учетом собственных финансовых возможностей; -

в отличии от квотного договора цедент может оставлять за собой мелкие риски; -

размер собственного удержания цедентом может быть пересмотрен в сторону увеличения; -

несмотря на то, что комиссия в пользу цедента обычно ниже, чем при квотном договоре, окончательные финансовые результаты при правильном ведении страхового дела могут оказаться выше.

К недостаткам следует отнести необходимость обработки каждого риска, т.е. установления пропорционального распределения между цедентом и перестраховочной компанией сумм ответственности, премий, оплачиваемых убытков. (При квотном договоре под перестрахование попадают автоматически все риски в определенной доле).

Вторым отрицательным моментом для перестраховщиков является то обстоятельство, что при дифференцированном собственном удержании существует потенциальная возможность передать перестраховщику наиболее опасные риски.

Существуют договоры, которые содержат признаки квотно-эксцедентных договоров, что дает основания называть их квотно-эксцедентными. Например, размер эксцедента в подлежащих перестрахованию рисков может устанавливаться в определенной квоте (доле) собственного удержания, выраженной в процентах от страховой суммы, сверх которой следует эксцедент – лимит ответственности перестраховщика, выраженного в твердой сумме.

В договоре перестрахования исключительно важное значение приобретает механизм перераспределения страховых премий и страховых возмещений между цедентом и цессионарием, а также между ретроцедентом и ретроцессионарием. В зависимости от практики перераспределения различают пропорциональное и непропорциональное перестрахование.

Сущность пропорционального перестрахования заключается в том, что и страховая премия, и страховая ответственность распределяются между цедентом и цессионарием пропорционально их доли принятой и удерживаемой ответственности. К пропорциональным договорам перестрахования относятся квотные и эксцедента сумм.

При квотном перестраховании цедент и цессионарий участвуют в любом риске вне зависимости от страховой суммы в определенном проценте, или квоте. Недостаток квотного перестрахование для цессионария, т.е. перестраховщика, в том, что этот договор не предусматривает полноценной защиты, так как у него не осуществляется нивелирование риска. Однако этот вид перестрахования является одним из самых простых в точки зрения технического ведения страхового дела. Эта форма приемлема для рисков с небольшими отклонениями, например, при страховании автогражданской ответственности, или автокаско.

Эксцедент в перестраховании означает ту часть системы отношений, которая отражает передачу в перестрахование части рисков сверх сумм, оставляемых на свою ответственность. Как правило, сумма эксцедента представляет собой умноженную в определенное число раз сумму собственного удержания передающей компании. В случае недостаточности эксцедента для полного перестрахования риска сверх удержания передающей компании имеет место следующий (второй, третий и т.д.) эксцедент до того момента, пока перестраховочный риск не будет полностью перестрахован. Таким образом эксцедент по условиям перестраховочного договора ограничивает ответственность участвующих в нем перестраховщиков определенным пределом, который и называют эксцедентом. Следовательно, по условиям квотного перестрахования перестрахователь передает в перестрахование в согласованной доле и в пределах лимита все без исключения риски. В этих долях перестраховщику передается страховая премия (платеж), а он оплачивает убытки.

Имеет место несколько разновидностей эксцедентов: *

эксцедент риска — это такое условие договора, которое предусматривает перестрахование убытка по определенной рисковой категории; *

эксцедент суммы — старейший вид перестрахования, предполагает такое перераспределение страховых премий и страхового возмещения, при котором возмещение перестраховки выплачивается только в определенном случае, например, когда эта сумма превышает установленный лимит. В этом случае эксцедент показывает только это превышение, что отличает его от безусловной франшизы;

Важнейшей составляющей договора перестрахования является установление лимита ответственности. Рассчитывается как произведение собственного удержания страховщика на оговоренное число раз (линий). Данное условие принимает наиболее актуальные формы тогда, необходимо обеспечить сбалансированный портфель страховщика при условии сильных различий страхуемых рисков по страховым суммам. Самым важным вопросом при выборе эксцедентного покрытия становится определение собственного удержания цедента. Существуют соответствующие математические модели, в соответствии с которыми можно рассчитать собственное удержание цедента. Эта величина регламентирует цедента в принятии решений о страховании и передаче рисков в перестраховании в размере эксцедента. Формула собственного удержания может быть представлена в следующем виде:

R = 2 * k * P; где

R — максимальное собственное удержание, при котором не произойдет ухудшение финансовой устойчивости проводимых финансовых операций;

k — коэффициент, характеризующий степень финансовой устойчивости страховой компании. Является функцией количества застрахованных объектов, убыточности страховой суммы, или вероятности убытка, которая исчисляется как отношение суммы страхового возмещения к совокупной страховой сумме;

P — совокупная сумма страховой премии, собранная по всем принятым в страхование рискам.

Собственное удержание должно иметь разумное соотношение с лимитом ответственности перестраховщика, так как в противном случае страховщик не был бы заинтересован в страховом полисе и превратился бы в обычного страхового брокера. Для стимулирования цедента в передаче рисков цессионарию при перестраховании рисков страховщика, последний предусматривает выплату цеденту комиссии с прибыли, или тантьему. Тантьема уменьшает расходы цедента и увеличивает его прибыль.

К непропорциональным договорам перестрахования относятся договора эксцедента убытка и эксцедента убыточности. Сущность непропорционального перестрахования заключается в том, что премии и убытки распределяются между цедентом и цессионарием не в одинаковой пропорции. Выплаты цессионария цеденту определяются только размерами убытка цедента. Различают два основных вида непропорционального перестрахования: *

перестрахование эксцедента убытка; *

перестрахование эксцедента убыточности.

Эксцедент убытка — определенная часть суммы страхования, которая переходит границы определенного лимита в пределах одной категории риска. По условиям эксцедентного договора в перестрахование передаются все риски сверх обусловленного предела, лимита ответственности, т.е. предела страхового обеспечения, оставляемого на собственное удержание цедента (перестрахователя). По договору эксцедента убытка инструмент перестрахования вступает в действие только тогда, когда убыток от застрахованного риска превысит обусловленную сумму. Таким образом, при эксцеденте убытка цедент сам оплачивает все убытки, если они не превышают размер его собственного удержания, или приоритета. Цессионарий участвует в погашении только тех убытков, величина которых больше установленного приоритета (собственного удержания).

Договор эксцедента убытка может выглядеть как договор эксцедента убытка, который покрывает убытки по одному риску, и как договор кумулятивного убытка, покрывающий все убытки по определенному количеству полисов, являющихся результатом одного страхового события.

Эксцедент убыточности есть перестраховочный договор, например, «стоп-лосс», или просто договор (Excess Loss Ratio Treaty or Stop of Loss). Согласно условиям договора эксцедента убыточности страховая компания предоставляет защиту общих результатов прохождения дела по конкретному виду страхования только в том случае, когда наблюдается превышение убыточности своего обусловленного в договоре размера или процента. Цель такого договора заключается в обеспечении защиты страховой компании от возможных дополнительных или чрезвычайных потерь, а не в возможности получения компании прибыли. Подтверждается это фактами, а именно, размером убыточности, уровень которой отражен в договоре. Сам размер убыточности должен определяться так, чтобы у передающей компании не было возможности извлечь для себя хоть какую-то финансовую выгоду от своей ответственности. Как показывает практика, пределы ответственности перестраховщиков согласно условиям договора эксцедента убыточности определяются в абсолютной сумме или в рамках некоторого коридора убыточности, например от 100 до 110 процента убыточности за один год. Эта форма перестраховочного покрытия отличается от эксцедента убытка тем, что она покрывает не отдельные убытки, а весь или часть счета компании или даже пула, в виде так называемого «зонтика», предоставляя покрытие после других форм перестрахования на сумму убытков, превышающих определенных процент заработной премии.

По условиям эксцедента убыточности страховая компания защищает по определенному виду страхования общие результаты прохождения дела на случай, если убыточность превысит определенную сумму или процент.

Перестраховщики в современных условиях способны аккумулировать значительные финансовые ресурсы. Эти компании способствуют переливу капитала, что становится одновременно одной из форм международного экономического сотрудничества. Здесь огромную роль играют мощные перестраховочные компании, которые уже не проводят непосредственно операции по страхованию, а специализируются исключительно на приеме в перестрахование крупных рисков. В то же время именно каналы перестрахования стали в настоящее время одним из каналов легитимного по форме и преступного по замыслу перекачки валюты за рубеж. Это потребовало ускоренного укрепления собственного страхового дела в Росси и создания национальных перестраховочных компаний (Ингосстрах).

Процедура факультативного перестрахования осуществляется тем образом, что перестрахователь рассылает документ, называемый перестраховательным слипом, в адрес потенциальным перестраховщикам. В перестраховательном слипе указаны юридический адрес перестрахователя, характеристика риска, страховая сумма, ставка премии, собственное удержание передающей компании и другие сведения. Перестраховщик имеет право запросить любую интересующую его информацию, которую он считает необходимой для принятия решения по принятию или отклонению риска. Если он, т.е. перестраховщик, принимает в перестрахование риск или часть его, то он проставляет на слипе долю или сумму своей ответственности, инициалы, дату и пересылает слип назад перестрахователю.

Перестраховательный слип не имеет юридической силы, однако, при последующем оформлении перестрахования он может служить доказательством времени вступления перестраховщика в сделку. В настоящее время, часто в целях экономии расходов по ведению дела и упрощению процедуры размещения факультативных перестрахований, слип перестрахования высылают редко. Сейчас избирают способ современной передачи информации, в том числе посредством компьютерных сетей с последующим оформлением сделки с перестраховочным полисом.

Важной особенностью является то положение, что условия передачи рисков в перестрахование принципиально иные, чем в страхование. Поскольку передаваемые риски приобретены цедентом, т.е. перестрахователем, и он может свободно распоряжаться ими по своему усмотрению, то передача происходит не на оригинальных условиях, а на производных от оригинальных условий и за вознаграждение. Это вознаграждение называется оригинальной или перестраховочной комиссией, которая удерживается цедентом из передаваемой перестраховщикам доли страховой премии по этим рискам. По перспективным, благополучным рискам цедент вправе требовать от перестраховщиков права участия в прибыли по данным рискам (тантьемы) и предоставления адекватного участия в перестраховании их рисков.

Принятие в перестрахование чужих рисков является вполне рентабельным делом, так как перестраховщики, кроме комиссии, а иногда и тантьемы, не несут других расходов по страхованию рисков. Эти расходы могут быть значительными: содержание аппарата страховых агентов, содержание помещения, его аренда, оплата услуг страховым брокерам.

Система перестрахования рисков формирует надежную для страховых компаний защиту. Они вступают в жестокую конкурентную борьбу за приобретение в страхование рисков, принимая одновременно доли от других страховщиков. Собираемая страховщиками масса страховых платежей инвестируется, как правило, в другие финансовые отрасли, что позволяет им получать более высокого уровня прибыли, чем по обычным страховым операциям. В итоге перекрываются малоэффективные, а иногда и просто убыточные, виды страхования.

Благодаря процессу перестрахования в страховом деле постоянно происходит передача, обмен перестраховочными долями. Главная цель при этом достигается в формировании сбалансированных, устойчивых страховых портфелей. Без института перестрахования сам процесс страхования обречен на ограниченность, неспособность решать собственные задачи страхования рисков.

Стоимостное выражение объектов страхования растет в настоящее время очень быстро. Отдельно взятая, даже крупная страховая компания, не может взять в страхование риски по заводам-гигантам, танкерам, самолетам, обслуживающих международные перевозки пассажиров. Однако избежать страхования для страхователя невозможно, даже при больших размерах страховых премий. Риск гибели дорогостоящих объектов имеет место, и он достигает величины, которая не может не приниматься во внимание. Достаточно отметить, что пассажирские самолеты «Боинг-747» страхуются от гибели, а также ответственности перед пассажирами и третьими лицами на земле на суммы около 2 млрд. долларов США.

Конечно, чтобы снизить убытки от страхового возмещения, страховые компании стремятся иметь идеальный сбалансированный страховой портфель. Для этого портфеля характерно большее число объектов страхования, которые по своей величине, своему стоимостному выражению и подверженности возможным опасностям, гибели или повреждениям были бы более-менее равномерные по распределению. Крупные и опасные риски вообще должны быть исключены.

Во многих случаях страховые стоимости объектов настолько велики или опасны, что емкость национального страхового рынка оказывалась недостаточной для страхования объектов в полной сумме. Через каналы перестрахования эти риски передавались на мировые рынки страховых услуг. В итоге страховые риски распределяются на сотни страховых компаний. Однако перестраховщики на свою ответственность принимают только небольшую долю, порядка нескольких процентов, а иногда и доли процента. Тем самым они сами заботятся о формировании своего собственного устойчивого страхового портфеля.

Перестрахование осуществляется на основе возмездности. Передавая риск в перестрахование, цедент имеет право на получение в свою пользу вознаграждения в виде комиссии. Существуют три вида комиссии: оригинальная, перестраховочная и брокерская.

Оригинальная комиссия выплачивается при перестраховании, перестраховочная комиссия – при передаче риска в ретроцессию, брокерская – при оплате услуг брокерам.

Оригинальная комиссия представляет собой вычет из страховой премии в пользу перестраховщика. Она достигает максимальных размеров и составляет от 20 до 40 процентов от брутто-премии и объясняется необходимостью покрытия расходов страховщика по сбору информации и оформлению страхования страховщиком.

Перестраховочная комиссия представляет собой вычет из премии в пользу перестраховщика при передаче риска в ретроцессию. Если передача риска осуществляется через брокера, что является наиболее распространенной формой, то в его пользу также производится вычет из премии в покрытие его издержек по размещению договора и получению дохода. Брокерская комиссия как вознаграждение за посредничество составляет от 2 до 10% от нетто-премии.