Страховые резервы, их формирование и использование

Для обеспечения исполнения обязательств по страхованию, перестрахованию, взаимному страхованию страховщики в порядке, установленном нормативным правовым актом органа страхового регулирования, формируют страховые резервы.

Именно такие материальные или денежные ресурсы именуются страховыми фондами. Способы образования данных фондов различны. Существуют три основные формы организации страхового фонда: *

централизованные резервные или страховые фонды: образуются за счет государственных средств; *

образование фонда в результате самострахования: индивидуальный предприниматель, организация образуют из своих средств индивидуальные страховые фонды; *

страхование в собственном смысле (данный термин предполагает образование страхового фонда за счет взносов, производимых индивидуальными предпринимателями, отдельными предприятиями, юридическими и физическими лицами, этот фонд управляется страховой организацией, которая в результате возникновения страхового случая возмещает страховые суммы).

Размещение средств страховых резервов должно осуществляться на условиях диверсификации, возвратности, прибыльности и ликвидности.

Страховой фонд может использоваться в качестве кредитных ресурсов страхователя. Так, при осуществлении страхования объектов личного страхования страховщик вправе предоставить страхователю - физическому лицу заем в пределах страхового резерва, сформированного по договору страхования, заключенному на срок не менее пяти лет. Одновременно страховая организация вправе формировать фонд предупредительных мероприятий в целях финансирования мероприятий по предупреждению наступления страховых случаев.

В соответствии с законодательством устанавливаются общие положения о порядке формирования, инвестирования и расходования страховыми компаниями страховых резервов. Состав, назначение и методы расчета страховых резервов различаются в зависимости от деления на две группы: страхование жизни и страхование иное, чем страхование жизни.

При страховании ином, чем страхование жизни, страховщики должны образовывать следующие страховые резервы: *

резерв незаработанной премии - часть начисленной страховой премии (взносов) по договору, относящаяся к периоду действия договора, выходящему за пределы отчетного периода (незаработанная премия), предназначенная для исполнения обязательств по обеспечению предстоящих выплат, которые могут возникнуть в следующих отчетных периодах; *

резерв заявленных, но неурегулированных убытков (представляет собой оценку неисполненных или исполненных не полностью на отчетную дату обязательств страховщика по осуществлению страховых выплат, включая сумму денежных средств, необходимых страховщику для оплаты экспертных, консультационных или иных услуг, связанных с оценкой размера и снижением ущерба (вреда), нанесенного имущественным интересам страхователя; *

резерв произошедших, но незаявленных убытков является оценкой обязательств страховщика по осуществлению страховых выплат, включая расходы по урегулированию убытков, возникших в связи со страховыми случаями, происшедшими в отчетном или предшествующих ему периодах, о факте наступления которых в установленном законом или договором порядке не заявлено страховщику в отчетном или предшествующих ему периодах; *

стабилизационный резерв (выступает оценкой обязательств страховщика, связанных с осуществлением будущих страховых выплат в случае образования отрицательного финансового результата от проведения страховых операций в результате действия факторов, не зависящих от воли страховщика, или в случае превышения коэффициента состоявшихся убытков над его средним значением); *

резерв выравнивания убытков по обязательному страхованию гражданской ответственности владельцев транспортных средств (формируется в течение первых трех лет с момента введения в действие обязательного страхования гражданской ответственности владельцев транспортных средств и является оценкой обязательств страховщика, связанных с осуществлением будущих страховых выплат в случае превышения коэффициента состоявшихся убытков над его расчетной величиной; *

резерв для компенсации расходов на осуществление страховых выплат по обязательному страхованию гражданской ответственности владельцев транспортных средств в последующие годы (стабилизационный резерв по обязательному страхованию гражданской ответственности владельцев транспортных средств), формируется для компенсации расходов страховщика на осуществление страховых выплат в последующие годы при осуществлении обязательного страхования гражданской ответственности владельцев транспортных средств и является оценкой обязательств страховщика, связанных с осуществлением будущих страховых выплат в случае образования отрицательного финансового результата от проведения обязательного страхования гражданской ответственности владельцев транспортных средств в результате действия факторов, не зависящих от воли страховщика.

Порядок их формирования, включая предельные размеры отчислений в данные резервы в структуре страхового тарифа, устанавливается Правилами формирования страховых резервов по страхованию иному, чем страхование жизни.

При страховании жизни страховщики образуют следующие резервы в зависимости от видов страхования: *

смерти застрахованного; *

дожития до окончания срока страхования или определенного возраста; *

выплаты пенсии (ренты, аннуитета) застрахованному в случаях, предусмотренных договором страхования.

Страховые резервы формируются для обеспечения выполнения обязательств страховщика по страховым.

Страховые компании вправе создавать резервы предупредительных (превентивных) мероприятий. По своей сущности эти резервы не являются в традиционном понимании страховыми резервами, т.к. напрямую не связаны со страховыми обязательствами страховщиков. Эти средства предназначены для финансирования мероприятий по предупреждению несчастных случаев, утраты или повреждения застрахованного имущества и не могут быть использованы на иные цели. Порядок формирования этих страховых резервов определен документом «О резерве предупредительных мероприятий», в соответствии с которым страховщики разрабатывают свои положения о резервах предупредительных мероприятий и предусматривают размеры отчислений исходя из процента, предусмотренного в структуре страхового тарифа. Их размер не может превышать 15% в структуре тарифной ставки.

Из этого фонда предупредительных мероприятий могут финансироваться следующие направления: *

участие в финансировании строительства пожарных депо, диагностических станций ГИБДД, станций по борьбе с болезнями животных, ветлечебниц; *

автотранспортных средств (сверх объема для указанных организаций); *

участие в проведении противопаводковых и противоселевых мероприятий; *

участие в финансировании мероприятий по совершенствованию противопожарных сигнализаций; *

участие в оплате расходов по найму транспорта, используемого для тушения пожаров; *

участие в финансировании мероприятий по совершенствованию оборудования очистительных сооружений и др.

Порядок размещения (инвестирования) страховых резервов регулируется Правилами размещения страховщиками страховых резервов.

государственные ценные бумаги Российской Федерации, государственные ценные бумаги субъектов Российской Федерации, муниципальные ценные бумаги; *

акции, облигации, доли в уставном капитале обществ с ограниченной ответственностью и иные вклады в складочный капитал; *

жилищные сертификаты, инвестиционные паи паевых инвестиционных фондов; *

векселя банков, банковские вклады (депозиты), сертификаты долевого участия в общих фондах банковского управления; *

недвижимое имущество, за исключением отдельных квартир, а также подлежащих государственной регистрации воздушных и морских судов, судов внутреннего плавания и космических объектов; *

доли перестраховщиков в страховых резервах, депо премий по рискам, принятым в перестрахование; *

дебиторскую задолженность страхователей, перестраховщиков, перестрахователей, страховщиков и страховых посредников; *

денежную наличность, денежные средства на счетах в банках, иностранную валюту на счетах в банках, слитки золота и серебра.

Правилами размещения страховых резервов установлены требования к структуре активов, принимаемых в покрытие страховых резервов. В частности, стоимость государственных ценных бумаг субъектов Российской Федерации и муниципальных ценных бумаг не может быть более 30% суммарной величины активов, причем суммарная стоимость ценных бумаг одного субъекта Российской Федерации не может быть больше 15%, муниципального образования - более 10%. Стоимость инвестиционных паев паевых инвестиционных фондов и сертификатов долевого участия в общих фондах банковского управления не может превышать 5%. Вложение в слитки золота и серебра по их общей стоимости не может быть более 10%.

Для обеспечения своей платежеспособности страховщики обязаны соблюдать нормативное соотношение между активами и принятыми ими страховыми обязательствами. Страховщики, принявшие обязательства в объемах, превышающих возможности их исполнения за счет собственных средств страховых резервов, обязаны застраховать у перестраховщиков риск исполнения соответствующих обязательств.