6.3. Страховые резервы

Страховые резервы представляют совокупность имеющих целевой характер фондов денежных средств, с помощью которых распределяется ущерб среди участников страхования. Страховые резервы являются источником осуществления финансовых обязательств.

• резервы, которые служат гарантией выполнения обязательств;
• резервы, которые временно используются как ресурсы.

Страховые резервы отражают величину обязательств страховщика по заключенным им со страхователем договорам, не исполненных на данный момент.

Принципиальное отличие страховых фондов и страховых резервов заключается в том, что страховой фонд, формируемый методом страхования, характеризует сумму страховых взносов, уплаченных страхователями в течение определенного периода. Страховые резервы отражают сумму «отложенных страховых выплат» на конкретную дату,

Основная часть средств поступает в совокупный страховой фонд в результате проведения операций по личному страхованию. Выделяют следующие особенности формирования резервов (рис. 6.2).

Рис. 6.2. Схема расположения резервов страхования

Резерв незаработанной премии. Именуется также «резерв переходящих премий», «перенос взносов». Данный резерв представляет собой статью, разграничивающую учет поступлений страховых взносов между сметными отчетными периодами. Переходят доли страховых взносов, которые относятся к покрытию риска в течение периода, следующего за датой, на которую был составлен баланс,

Резерв неоплаченных убытков. К нему относятся резервы заявленных убытков и резервы незаявленных убытков. Суть первого в том, что если на отчетную дату страховщик ке произвел страховую выплату по урегулируемому признанному им страховому случаю, то сумма такой выплаты резервируется. Указанный резерв именуется как «резерв неоплаченных убытков».

• установленные, но не оплаченные убытки, убытки, уже заявленные клиентом и зафиксированные в регистрах учета страховщиком, по которым составлен расчет страховой выплаты, она не произведена;
• предъявленные, но не установленные убытки, убытки, по которым еще не составлен расчет страховок выплаты;
• неопределенные убытки, которые рассчитываются в размере 5% от суммы поступивших за год страховых взносов.

Резервы неоплаченных, колебаний убыточности. Этот вид резервов служит для долгосрочных компенсационных колебаний расходов по убыткам за несколько лет по отдельным отраслям и видам страхования, чтобы обеспечить среднегодовой уровень убыточности.

Резервы для возврата взносов. Формируется, если договором страхования предусмотрен возврат взносов страхователям.

Резервы катастроф. Создаются в целях обеспечения страховых выплат в результате естественных катастроф, крупных промышленных аварий, это предусмотрено договором страхования.

Резервы по страхованию жизни,. Основным видом являются математические резервы. Это разность между текущей стоимостью обязательств страховщика (предстоящие страховые выплаты по действующим договорам страхования) и текущей стоимостью обязательств страхователя (страховые взносы, которые должны в будущем уплатить страхователи по действующим договорам страхования). Математические резервы в страховании жизни соответствуют резервам премий и резервам Убытков, используемым для иных видов страхования, чем для страхования жизни.